ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКТИВНОЕ ПИСЬМО
от 21 ноября 1995 года N 123-95
[План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях
Российской Федерации]
(с изменениями на 22 октября 1996 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 1998 года на основании
указания Банка России от 27 марта 1998 года N 195-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Текст документа с изменениями, внесенными:
письмом ЦБ России от 28 июня 1996 года N 18-2-1-2/380;
приказом Минфина России от 22 октября 1996 года N 3-Б1-07.
____________________________________________________________________
При этом направляем для руководства и использования в работе План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации (утв.письмом Госбанка СССР N 254 от 21.12.89) с учетом изменений и дополнений по состоянию на 4 ноября 1995 года.
--------------------------------------------------------------------
В План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации (утв.письмом Госбанка СССР N 254 от 21.12.89) после 4 ноября 1995 года Центральным банком внесены изменения. См. текущую базу.
--------------------------------------------------------------------
Одновременно направляем План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утв. письмом Госбанка СССР N 254 от 21.12.89) с учетом изменений и дополнений по состоянию на 4 ноября 1995 года. Национальным банкам, главным управлениям необходимо размножить приложение 2 и направить его коммерческим банкам (кредитным учреждениям) для руководства и использования в практической работе.
К тиражированию счетного плана просим, по возможности, привлечь коммерческие банки.
Приложения:
1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных учреждениях Российской Федерации (только для использования в учреждениях Центрального банка Российской Федерации).
2. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации.
Заместитель председателя
Банка России Т.К.Артемова
Приложение 1
ПЛАН СЧЕТОВ
бухгалтерского учета в банках и кредитных
учреждениях Российской Федерации
(с изменениями и дополнениями на 22 октября 1996 года)
А. Балансовые счета
+------------------------------------------------------------------+
¦Номер ¦Наименование разделов и счетов ¦Пр. ¦На ба-¦Основание ¦
¦балан- ¦баланса ¦сч.: ¦лансе ¦открытия, ¦
¦сового ¦ ¦А, ¦какого¦закрытия, ¦
¦счета ¦ ¦П, ¦банка ¦переименова-¦
¦ ¦ ¦А-П ¦откр.*¦ния счета ¦
+-------+--------------------------------+-----+------+------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------------------------------------------------------+
----------------
* В данной колонке предусмотрены следующие обозначения:
- пробел - на балансе любого коммерческого банка или кредитного
учреждения;
- СБ - только на балансе Сберегательного банка Российской
Федерации;
- КБ - только на балансе коммерческих банков (вкл.СБ РФ);
- кр.СБ - кроме Сберегательного банка Российской Федерации
- ЦБ - только на балансе Центрального банка Российской
Федерации.
РАЗДЕЛ I.
ФОНДЫ БАНКОВ
01 Фонды банка
010 Уставный фонд П
011 Резервный фонд П
012 Специальные фонды П
013 Фонды основных средств П ЦБ N 370
12.12.91
014 Фонд амортизации П ЦБ -"-
015 Износ основных средств П
016 Фонды экономического стимулиро- П
вания
018 Фонды экономического стимулиро- П КБ N 369
вания, направленные на произ- 12.12.91
водственное и социальное разви- N 18-94
тие 7.02.92
019 Переоценка валютных средств А-П N 18-754
10.09.92
РАЗДЕЛ II.
ДЕНЕЖНЫЕ БИЛЕТЫ И МОНЕТА,
ВЫПУЩЕННЫЕ В ОБРАЩЕНИЕ
02 Денежные билеты и монета, выпу-
щенные в обращение
020 Банкноты Банка России образца П ЦБ 18-2-2-3/190
1995 года достоинством 100000 24.04.95
(сто тысяч) рублей
021 Банкноты Банка России образца П ЦБ 1.03.93
1993 года и образца 1992 года Деп.ЭКО
достоинством 10000 рублей
022 Металлическая монета П ЦБ 1.03.93
Деп.ЭКО
023 Деньги, изъятые из обращения и А-П ЦБ
выпущенные в обращение, до
распределения по валютам
РАЗДЕЛ III.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
03 Денежные средства в кассах бан-
ка
030 Касса А ЦБ
031 Касса коммерческого, коопера- А КБ
тивного банка
032 Денежные средства в пути А КБ
033 Прочие денежные средства А СБ
034 Собственные акции, выкупленные А КБ N 342
у акционеров 21.03.91
035 Касса обменного пункта А N 152
22.03.95
04 Приписные кассы, подкрепления и
излишки касс в пути, счета
предприятий и организаций бан-
ков
040 Приписные кассы А ЦБ
041 Подкрепления и излишки касс в А ЦБ
пути
042 Расчетные (текущие) счета хоз- А
расчетных и нехозрасчетных
предприятий и организаций бан-
ков
043 Счета хозрасчетных и нехозрас- А
четных предприятий и организа-
ций банков по средствам на ка-
питальные вложения
044 Расчеты с учреждениями, предп- А-П СБ Приложение 1
риятиями, организациями по кас- 2.02.94
совой наличности
РАЗДЕЛ IV.
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
05 Драгоценные металлы
050 Драгоценные металлы А N 370
12.12.91
051 Драгоценные металлы, переданные А ЦБ Расп.N 7
для реализации 18.01.93
РАЗДЕЛ V.
ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА И РАСЧЕТЫ
ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
06 Наличная иностранная валюта
060 Наличная иностранная валюта и А
платежные документы в иностран-
ной валюте
061 Наличная иностранная валюта в А
пути
062 Наличная иностранная валюта и А N 152
платежные документы в иностран- 22.03.95
ной валюте в обменном пункте
054 Расчеты с банками-резидентами А-П N 207 3.11.95
Российской Федерации по полу-
ченным и предоставленным креди-
там
055 Просроченные кредиты предприя- А N 207 3.11.95
тиям, организациям и населению
056 Просроченные кредиты банкам А -"-
057 Просроченные проценты по креди- А N 207 3.11.95
там предприятиям, организациям
и населению
058 Просроченные проценты по креди- А N 207 3.11.95
там банкам
059 Вложения в акции и другие права А * N 207 3.11.95
участия в капитале нерезидентов
----------------
* Счет 059 открывается только банками с генеральной лицензией
или по специальному разрешению Банка России.
070 Текущие счета в иностранной ва- П
люте
071 Невыплаченные переводы из-за П
границы
072 Корреспондентские счета у бан- А N 204-94
ков-нерезидентов в СКВ "НОСТРО" 28.11.94
073 Корреспондентские счета бан- П N 204-94
ков-нерезидентов в СКВ "ЛОРО" 28.11.94
074 Кредиты предприятиям, организа- А N 207 3.11.95
циям и населению
075 Расчеты с иностранными банками А-П
по полученным и предоставленным
краткосрочным и среднесрочным
кредитам
076 Расчеты по прочим иностранным А-П
операциям
077 Дебиторы по аккредитивам по А
иностранным операциям
078 Кредиторы по аккредитивам по П
иностранным операциям
079 Дебиторы и обязательства банка А-П
по выданным гарантиям и акцеп-
там
080 Счета у банков-резидентов Рос- А N 97-94
сийской Федерации в иностранной 6.04.94
валюте
081 Счета банков-резидентов Рос- П N 97-94
сийской Федерации в иностранной 6.04.94
валюте
082 Корреспондентские счета у бан- А N 204-94
ков-нерезидентов в иностранных 28.11.94
валютах с ограниченной конвер-
сией "НОСТРО"
083 Вложения в облигации и депозит- А N 207 3.11.95
ные сертификаты
084 Банковские акцепты и собствен- П N 149
ные векселя в иностранной валю- 14.03.95
те
085 Учтенные банком векселя в А -"-
иностранной валюте
086 Учтенные банком векселя в А -"-
иностранной валюте, не оплачен-
ные в срок
087 Корреспондентские счета банков- П N 204-94
нерезидентов в иностранных ва- 28.11.94
лютах с ограниченной конверсией
"ЛОРО"
088 Выпущенные банком облигации и П N 207 3.11.95
депозитные сертификаты
089 Расчеты между учреждениями од- А-П -"-
ного банка
682 Доходы будущих периодов в П N 207 3.11.95
иностранной валюте
РАЗДЕЛ VI.
РАСЧЕТЫ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ
И БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
09 090 Налоги, распределяемые органами П N 50К
федерального казначейства между 29.04.95
бюджетами различных уровней
10 100 Доходы федерального бюджета А-П *) N 18-1-19/560
от 14.08.95 *)
__________
*) В редакции письма ЦБ России от 28 июня 1996 года N 18-2-1-2/380.
11 110 Средства межгосударственных уч- П ЦБ N 155-93
реждений и организаций - членов 03.08.93
СНГ
12 120 Средства федерального бюджета П N 221-91
29.12.91
13 Средства местных бюджетов
130 Средства районных, городских, П
поселковых и сельских бюджетов
