МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 9 сентября 1996 года


Программа проведения квалификационных экзаменов
на получение квалификационного аттестата аудитора
в области аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов

____________________________________________________________________

Настоящая Программа фактически утратила силу в связи с введением в действие Программы проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области общего аудита, утвержденной приказом Минфина России от 29 июля 1999 года.

____________________________________________________________________

Согласована с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 27 августа 1996 года.

Утверждена Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Министерства финансов Российской Федерации 9 сентября 1996 года.

Вводится в действие с 1 ноября 1996 года.

Раздел 1

ПРАВО

Тема 1. Ценные бумаги

Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Обязательные реквизиты ценных бумаг. Порядок обращения ценных бумаг.

Тема 2. Акции и акционерные общества

Виды акционерных обществ. Органы управления акционерным обществом и их полномочия.

Обыкновенные и привилегированные акции.

Органы управления акционерным обществом и их полномочия.

Порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах.

Государственная регистрация выпусков акций. Требования к проспекту эмиссии акций акционерного общества.

Порядок оплаты уставного капитала акционерного общества. Понятия объявленных и размещенных акций.

Порядок выкупа акционерным обществом собственных акций.

Ведение реестра акционеров. Основания и сроки для внесения записей в реестр.

Номинальные держатели акций. Правовые основы их отношений с владельцами акций и держателями реестров акционеров.

Тема 3. Облигации акционерных обществ

Понятие и виды облигаций. Порядок эмиссии облигаций акционерными обществами.

Порядок выплаты доходов по облигациям акционерных обществ.

Тема 4. Вексель

Реквизиты простого и переводного векселя.

Условие о процентах в векселе и порядок его реализации.

Порядок передачи векселя по индоссаменту. Ордерная оговорка. Виды индоссаментов. Различия индоссамента и цессии.

Акцепт переводных векселей. Обязанности акцептанта. Акцепт в порядке посредничества.

Получение платежа по векселю. Оплата векселей в порядке посредничества.

Протест векселей в неплатеже и неакцепте. Регрессные требования к лицам, обязанным по векселю.

Тема 5. Государственные долговые обязательства

Условия выпуска и обращения Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года.

Условия выпуска и обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа.

Функции дилеров и инвесторов на рынке ГКО.

Организация депозитарной системы на рынке ГКО. Счета депо дилеров типа "А" и "В".

Порядок проведения первичного аукциона по размещению ГКО.

Вторичные торги по ГКО. Порядок подачи и удовлетворения конкурентных заявок на покупку и продажу.

Порядок погашения ГКО.

Первичное размещение ОФЗ.

Порядок выплаты купонных доходов по ОФЗ. Понятие накопленного купонного дохода.

Организация вторичного рынка ОФЗ.

Условия выпуска и обращения облигаций государственного сберегательного займа.

Условия выпуска и обращения казначейских обязательств Министерства финансов Российской Федерации. Порядок использования казначейских обязательств для погашения кредиторской задолженности предприятий.

Тема 6. Депозитные и сберегательные сертификаты банков

Условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов банков.

Условия выпуска и обращения депозитных сертификатов банков.

Тема 7. Жилищные сертификаты

Условия выпуска и обращения жилищных сертификатов. Обязанности эмитента и гаранта выпуска жилищных сертификатов.

Тема 8. Чеки

Реквизиты чека. Порядок передачи чека другому лицу. Порядок получения платежа по чеку.

Условия обращения чеков с грифом "Россия".

Тема 9. Производные ценные бумаги

Основные виды производных ценных бумаг, условия их выпуска и обращения.

Тема 10. Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Порядок создания и лицензирования инвестиционных фондов.

Эмиссия акций инвестиционных фондов. Источники оплаты уставного капитала инвестиционного фонда. Ограничиваемые организации.

Правовое регулирование деятельности управляющего инвестиционным фондом.

Правовое регулирование деятельности депозитария инвестиционного фонда.

Классификация аффилированных лиц инвестиционного фонда.

Ограничения при размещении средств инвестиционного фонда в ценные бумаги.

Различия между открытыми и закрытыми инвестиционными фондами.

Источники формирования прибыли инвестиционного фонда. Ограничения при использовании прибыли инвестиционного фонда.

Порядок создания паевых инвестиционных фондов. Требования к управляющему и депозитарию паевого инвестиционного фонда.

Правовые основы деятельности паевого инвестиционного фонда. Выпуск и обращение инвестиционных паев. Понятие открытого и интервального паевого инвестиционного фонда.

Инвестиционные брокеры. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.

Правовое регулирование деятельности специализированных регистраторов и трансфер-агентов.

Фондовые биржи. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.

Источники формирования прибыли фондовой биржи. Ограничения на использование прибыли фондовой биржи.

Депозитарная деятельность на фондовом рынке. Открытый и закрытый способы хранения ценных бумаг.

Тема 11.

Приватизация государственных и муниципальных предприятий

Закрытая подписка на акции приватизируемого предприятия. Варианты льгот работникам предприятия и приравненным к ним лицам.

Порядок закрепления контрольного пакета акций приватизируемого предприятия в федеральной собственности.

Порядок проведения инвестиционных конкурсов по продаже акций приватизируемых предприятий.

Порядок проведения специализированных аукционов по продаже акций приватизируемых предприятий.

Порядок выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Тема 12. Государственные внебюджетные фонды

Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда социального страхования Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда занятости населения Российской Федерации.

Правовое регулирование дорожных фондов Российской Федерации.

Тема 13. Негосударственные пенсионные фонды

Правовые основы деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.

Правовое регулирование инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Раздел 2

Бухгалтерский учет и отчетность

Тема 1. Учет на биржах

Учет формирования уставного капитала товарных и фондовых бирж. Учет операций по увеличению уставного капитала биржи.

Учет комиссионных вознаграждений в пользу биржи. Учет сборов со сделок и сборов за клиринговые услуги биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Учет членских взносов на товарных и фондовых биржах.

Учет депозитарных услуг фондовых бирж. Учет доходов биржи от открытия и ведения счетов депо клиентов, выполнения функций номинального держателя ценных бумаг.

Учет гарантийных взносов под открытые позиции по фьючерсным контрактам. Особенности учета гарантийных взносов, сделанных в денежной форме и путем передачи в распоряжение биржи или расчетной (клиринговой) палаты ценных бумаг.

Учет операций по инвестированию временно свободных средств гарантийных и иных аналогичных фондов биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Расчеты по вариационной марже между участниками фьючерсных торгов в учете биржи и расчетной (клиринговой) палаты. Порядок ведения клиринговых счетов расчетных фирм, участвующих в торгах фьючерсными контрактами.