Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дапт)

Установлено письмом от 15 сентября 2011 года N ЕД-5-3/1102дсп@

     

     

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности  

Код формы отчетности по КНД

1151084

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дАпт)

Идентификация документа,

вид документа

Приказ ФНС России

утверждающего форму отчетности

дата утверждения формы отчетности

14.06.2011

номер документа

ММВ-7-3/369@

     

Идентификация документа,

вид документа

нет

утверждающего последние изменения и дополнения в

дата утверждения формы отчетности

форму отчетности

номер документа

     

Подразделение-разработчик КС

Управление налогообложения (03)

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

номер версии КС

N 1

дата заполнения формы КС

Август 2011

     

     

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности  

Код формы отчетности по КНД

1151084

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности

Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@

Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

Контрольное соотношение (КС)*

в случае невыполнения КС:

исходные документы

N п/п

возможно нарушение законода-
тельства РФ (ссылка)

описание нарушения

1

2

3

4

5

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

РАЗДЕЛ 1 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет

внутридокументные КС

Подраздел 1.1. Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет, за исключением суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом

Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7"

 

Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 240, 270, 282, 291, 292, 293, 310, 320, 330, 510, 520, 531, 532, 631, 632, 633, 661, 662, 663* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

1.1

если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 >= р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.1. ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп 40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп. 40002 гр.2

НК РФ ст.88

АО

если р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40001 гр.2 < р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2, то р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп. 40002 гр.2 - р.2 пр.2.3.ст.кдп. 40001 гр.2

НК РФ статьи 88, 200, 201, 202

АО (может быть завышение налоговых вычетов)

Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 640, 650* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров:

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

1.2

р.1 пр.1.1 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2

НК РФ статья 88

АО

дАпт

1.3

р.1 пр.1.1 ст.040 = р.2 пр.2.3.ст.кдп.40002 гр.2

НК РФ статьи 88, 200, 201, 202

АО (может быть завышение налоговых вычетов)

Подраздел 1.2 Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с примененным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом

Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "1" или "2", или "3", или "4", или "5", или "6"

Для кодов вида подакцизного товара = 291, 292 *(см.справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

1.4

если р.2 пр.2.3 р.2 ст.кдп.40001 гр.2 >= р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 - р.2 пр.2.3. ст.кдп.40002 гр.2

НК РФ ст.88

АО

если р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2 < р.2 пр.2.3. ст.кдп.40002 гр.2, то р.1 пр. 1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2 - р.2 пр.2.2 ст.кдп.40001 гр.2

НК РФ ст.88, 200, 201, 202

АО (возможно завышение налоговых вычетов)

Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 650* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

1.5

р.1 пр.1.2 ст.030 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40001 гр.2

НК РФ ст.88

АО

дАпт

1.6

р.1 пр.1.2 ст.040 = р.2 пр.2.3 ст.кдп.40002 гр.2

НК РФ ст.88, 200, 201, 202

АО (возможно завышение налоговых вычетов)

Подраздел 1.3 Сумма авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде

Если на титульном листе декларации показатель "Наличие у налогоплательщика свидетельства" равен "7"

Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 240, 293* (см.справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

1.7

р.1 пр.1.3. ст.030 = р.2 пр.2.5 гр.2 по ст.кдп.60004 гр.1

НК РФ ст.88

АО

Раздел 2. Расчет суммы акциза

Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 270, 282, 293, 320, 330, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 р.2:

дАпт

2.1

по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001 по 10022, 20003 по 20005, р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2

НК РФ ст.193, 194

неправильное применение ставки или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка)

Для кодов вида подакцизного товара = 291, 292, 310, 510* (см. справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

2.2

р.2 пр.2.1 гр.4 = 0

НК РФ ст.193, 194

неправильное применение ставки

Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170* (см. справочник кодов видов подакцизных товаров):

_______________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

     

дАпт

2.3

для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "0", гр.4 >0

НК РФ ст.193, 194

неправильное применение ставки (или арифметическая ошибка)

дАпт

2.4

для каждой строки р.2 пр.2.1 при кпс гр.2 "1" или "2" или "3", гр.4 =0

НК РФ ст.193, 194

неправильное применение ставки

Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293, 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров):

дАпт

2.5

по каждой строке р.2 пр.2.1 с кдп в гр.1 10001- 10020, 10022, 20003-20005, р.2 пр.2.1 гр.3 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1

НК РФ ст.88

АО

Для кода показателя 40001 р.2 пр.2.3 гр.1:

дАпт

2.6

р.2 пр.2.3 гр.2 = (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4) - (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1))

НК РФ ст.88

АО

Для кода показателя 40002 р.2 пр.2.3 гр.1:

дАпт

2.7

р.2 пр.2.3 гр.2=отрицательной разнице (без знака минус) между (р.2 пр.2.1 сумма строк гр.4 ) и (р.2 пр.2.2 сумма строк гр.2 (за исключением строки с кдп 30010 гр.1))

НК РФ ст.88

АО

дАпт

2.8

По каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 50003 50004, р.2 пр.2.4 гр.3 = р.2 пр.2.4 гр.2 х ставку Апт по квпт, указанному по ст.010 р.2 (за исключением квпт 610, 620, 630, 631, 632, 633, 640, 650, 661, 662, 663)

НК РФ ст.193, 194

неправильное применение ставки, или неправильное определение налоговой базы (возможна арифметическая ошибка)

Для кодов вида подакцизного товара = 110, 111, 120, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293, 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров)

дАпт

2.9

по каждой строке р.2 пр.2.4 с кдп в гр.1 20001-20002, 50001-50004, р.2 пр.2.4 гр.2 = сумме строк гр.4 прил.1 по соответствующим кдп гр.1

НК РФ ст.88

АО

Для кдп 60004 гр.1 р.2 пр.2.5

дАпт

2.10

р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил.2 по всем кдп 60001 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1

НК РФ ст.88

АО

Для кдп 60006 гр.1 р.2 пр.2.5

дАпт

2.11

р.2 пр.2.5 гр.2 = сумма строк гр.5 прил.2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1

НК РФ ст.88

АО

Для строк 010 и 020 р.2 пр.2.5

дАпт

2.12

р.2 пр.2.5 ст.010 = сумма строк гр.3 прил.2 по всем кдп 60001 гр. 1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1

НК РФ ст.88

АО

р.2 пр.2.5 ст.020 = сумма строк гр.3 прил. 2 по всем кдп 60002 гр.1 по соответствующему квпт гр.4 прил.1

НК РФ ст.88

АО

Приложение N 1 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"

Для кодов вида подакцизного товара = 111, 121, 130, 140, 150, 160, 170, 210, 220, 230, 240, 291, 292, 293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1:

по каждой строке прил.1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1

дАпт

3.1

прил.1 гр.4 = (прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3) /100% по соответствующему кдп гр.1

НК РФ ст.88

АО

Для кодов вида подакцизного товара = 510, 520, 531, 532 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных по ст.010 прил.1

по каждой строке прил.1 с кдп 10001-10020, 10022, 20001-20005, 50001-50004 гр.1

дАпт

3.2

прил.1 гр.4 = прил.1 гр.2 х прил.1 гр.3 по соответствующему кдп гр.1

НК РФ ст.88

АО

Приложение 2 к форме налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий "Расчет суммы авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции"

Для кодов вида подакцизного товара = 210, 220, 230, 240, 293 (см. справочник кодов видов подакцизных товаров), указанных в гр.4 прил.2

для каждой строки по кдп 60001 или 60002 гр.1 прил. 2

дАпт

4.1

прил.2 гр.5 = гр.3 х ставку Апт по квпт, указанному в гр.4

НК РФ ст.193, 194

Неправильное применение ставки или неправильное определение авансового платежа акциза (возможна арифметическая ошибка)

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»