• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте

Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
    

Преамбула


Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Комментарий к преамбуле


Переход от жесткого администрирования и абсолютной валютной монополии к демократизации экономики и рыночным отношениям в Российском государстве обусловил необходимость формирования принципиально новых подходов к регулированию обращения валютных ценностей.

Первым этапом на данном пути стало принятие Закона N 3615-1, который с 1992 года был основой нормативной правовой базы валютного регулирования и организационной системы валютного контроля в Российской Федерации. Несмотря на вносимые изменения, данный закон сохранял пробелы и противоречия с положениями других законодательных актов и международных договоров Российской Федерации. Закон N 3615-1 содержал многие валютные ограничения, предоставлял практически неограниченные права в сфере валютного регулирования Центральному банку РФ. Как отмечалось в Пояснительной записке к проекту Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", направленный первоначально на устранение ряда нежелательных ситуаций в национальной экономике, которые могли бы возникнуть в результате международного движения капитала, Закон N 3615-1 предусматривал для этого не столько экономические, сколько административные мерыКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Пояснительная записка к проекту Федерального закона N 258104-3 "О валютном регулировании и валютном контроле".


Принятие комментируемого закона было продиктовано необходимостью последовательной либерализации валютного законодательства, необходимостью преимущественного применения регулирующих мер денежно-кредитной политики при одновременном отказе от большинства ограничительных мер валютного регулирования.

Цель принятия комментируемого закона определена в преамбуле и заключается в обеспечении:

1) реализации единой государственной валютной политики. Государственная валютная политика представляет собой совокупность направлений развития и действий государства в области валютных отношений. К основным инструментам валютной политики относят валютную интервенцию, валютные ограничения, валютные резервы и др.;

2) устойчивости валюты Российской Федерации. В силу п.2 ст.75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти. Деятельность Центрального банка РФ должна быть направлена на поддержку покупательной способности рубля. Также одним из проявлений политики, направленной на укрепление устойчивости рубля, является обеспечение стабилизации курса рубля по отношению к иностранным валютам;

3) стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как совокупности экономических отношений, связанных с совершением операций с валютными ценностями и национальной валютой на территории государства.

Глава 1. Общие положения

Комментарий к статье 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. В ст.1 комментируемого закона определены основные понятия валютного права. По сравнению с Законом N 3615-1, уточнены понятия иностранной валюты и валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Введены понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг, валютных бирж.


Первоначальная редакция статьи также предусматривала определение специального счета. Под специальным счетом (п.10 ч.1 ст.1 комментируемого закона) понимался банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с комментируемым законом. Однако данный пункт был отменен с 01.01.2007.


В комментируемом законе не используется понятие свободно конвертируемой валюты, которой ранее признавалась иностранная валюта, без ограничений обмениваемая на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

2. Первым комментируемый закон дает определение валюты Российской Федерации. При этом законом устанавливаются две формы существования валюты: наличная и безналичная.


Так, во-первых, под валютой понимаются:

а) наличные деньги (денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России), находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ;

б) а также средства наличного платежа, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену.


Согласно п.1 ст.27 законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, является рубль. Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.

Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются (ст.27 Закона о БР). Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России. Подделка и незаконное изготовление банкнот и монет Банка России преследуются по закону.

Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут.

Законодательством устанавливается определенный порядок утраты банкнотами и монетами силы законного средства платежа. Согласно ст.31 Закона о БР при обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на банкноты и монету Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена.

Решение о выпуске банкнот или монет Банка России нового образца принимается Советом Директоров ЦБ РФ, который определяет своим решением порядок изъятия из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.

Закон относит к валюте РФ также средства на банковских счетах и вкладах. Учитывая, что средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах являются иностранной валютой, к валюте РФ относятся средства на банковских счетах и вкладах исключительно в рублях.


Средства на банковских счетах и вкладах обладают особой правовой природой. "Некоторые юристы, - отмечает Олейник О.М. - предлагают рассматривать безналичные деньги не как законное платежное средство, а только как право требования к банку, на счете в котором находятся эти денежные средства"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Данный подход имеет многих последователей среди специалистов в сфере гражданского права. Однако мы полагаем, что безналичные деньги представляют собой лишь форму существования денег наряду с наличными деньгами.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. М.: Юристъ, 1997. С.263.

3. Пункт 2 ч.1 ст.1 комментируемого закона содержит дефиницию иностранной валюты. Подход к определению иностранной валюты не отличается от определения валюты РФ. Главным критерием разграничения является признак платежеспособности тех или иных денежных средств на территории соответствующего иностранного государства или группы иностранных государств.


Как отмечают ведущие специалисты валютного права: "иностранная валюта существует в наличной и безналичной формах и может быть подразделена на национальную валюту иностранного государства, валюту, общую для группы иностранных государств и международные денежные или расчетные единицы"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Алексеева Д.Г., Пыхтин,С.В., Сапожников Н.В., Фальковская Я.М. Валютное право. М.: Норма, 2007. с.49.


Для учета валютных поступлений и платежей в бухгалтерском и статистическом учете, оперативной отчетности по операциям, связанным с международными расчетами, контроля за соблюдением платежной дисциплины постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года N 405-ст принят и введен в действие с 01.07.2001 Общероссийский классификатор валют (Russian classification of currencies) ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКВ)Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Смирникова Ю.Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования // Международное публичное и частное право. 2006. N 6.


В качестве примера международной денежной единицы можно назвать валюту стран - участниц Европейского валютного союза - евро. Евро является денежной единицей в ряде государств, как являющихся членами Европейского союза, так и не входящих в него: Австрия; Андорра; Бельгия; Гваделупа; Германия; Греция; Ирландия; Испания; Италия; Кипр; Люксембург; Майотта; Мальта; Мартиника; Монако; Нидерланды; Ватикан) Португалия; Реюньон; Сан-Марино; Сен-Бартелеми; Сен-Мартен; Сент-Пьер и Микелон; Словакия; Словения; Финляндия; Франция; Французская Гвиана; Французские Южные территории; Черногория


В качестве примеров международных денежных единиц можно также назвать франк КФА ВЕАС - денежную единицу Банка государств Центральной Африки и франк КФА ВСЕАО - денежную единицу Центрального Банка государств Западной Африки.


Международной денежной (расчетной) единицей является SDR (Special drawing rights) - единица специального права заимствования, определенная и эмитируемая Международным валютным фондом.


В Европейской валютной системе применялась денежная единица экю, условная стоимость которой определялась на основе средневзвешенной стоимости и изменения курсов валют стран Европейского Сообщества (Германии, Франции, Голландии, Люксембурга, Дании, Ирландии, Великобритании, Италии, Бельгии, Греции, Португалии, Испании). На основе решений Маастрихтской встречи в декабре 1996 года большинство стран этого объединения с 01.01.99 перешли к единой валюте - евроКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Новоселова Л.А. Проценты по денежным обязательствам М., Изд-во "Статут". 2003.

4. Закон 3615-1 использовал понятие ценных бумаг, номинированных в валюте РФ. Новым законом данное понятие заменено на внутренние ценные бумаги.


Ценной бумагой, согласно п.1 ст.142 ГК РФ, является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.


К внутренним ценным бумагам комментируемый закон относит:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации. Под эмиссионными ценными бумагами (ст.2 Закона о рынке ценных бумаг) понимается любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно тремя признаками:


- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Законом о рынке ценных бумаг формы и порядка;

- размещается выпусками;

- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

К числу эмиссионных ценных бумаг в настоящее время относятся три их вида: акции, облигации, опционы эмитента.

Порядок выпуска эмиссионных ценных бумаг на территории РФ (эмиссии ценных бумаг) регулируется в настоящее время Законом о рынке ценных бумаг, Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг (утв. приказом ФСФР РФ от 25.01.2007 N 07-4/пз-н) и другими;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Так, например, в п.4 информационного письма ЦБ РФ от 31.03.2005 N 31Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ дается разъяснение, что выпущенный на территории Российской Федерации вексель, номинированный в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначением места платежа Российской Федерации, относится к внутренним ценным бумагам, т.к. в соответствии с законодательством о переводном и простом векселе он удостоверяет право на получение валюты Российской Федерации.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Информационное письмо ЦБ РФ от 31.03.2005 N 31 "Вопросы, связанные с применением Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и нормативных актов Банка России" // Вестник Банка России, N 19, 13.04.2005.

5. Понятие внешних ценных бумаг, как и понятие внутренних ценных бумаг, введено комментируемым законом. В Законе 3615-1 использовалось понятие ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. К ним относились платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.


В соответствии с п.4 ч.1 комментируемой статьи к внешним ценным бумагам относятся ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам. Из анализа данных положений следует, что к внешним ценным бумагам относятся:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и (или) выпуск которых зарегистрирован в иностранном государстве;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение иностранной валюты и (или) выпущенные на территории иностранного государства.

При отнесении каких-либо финансовых инструментов к внешним ценным бумагам следует учитывать право страны, с которой гражданско-правовое отношение, осложненное иностранным элементом, наиболее тесно связано, а именно рассматривает ли оно данный финансовый инструмент в качестве ценной бумаги. Данная позиция следует из ст.1186 ГК РФ, согласно которой право, подлежащее применению к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей, определяется на основании международных договоров РФ, ГК РФ, других законов и обычаев, признаваемых в РФ. Если невозможно определить право, подлежащее применению, применяется право страны, с которой гражданско-правовое отношение, осложненное иностранным элементом, наиболее тесно связано.

6. По сравнению с Законом N 3615-1, комментируемым законом уточнен перечень видов имущества, признаваемых валютными ценностями, - это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.


Закон N 3615-1 к валютным ценностям относил также:

- драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Действующим законодательством драгоценные металлы и драгоценные камни из состава валютных ценностей исключены. Их обращение регулируется в настоящее время Федеральным законом от 26.03.98 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях".

Превалирующей точкой зрения является та, что отношения в области оборота драгоценных металлов и драгоценных камней не могли быть полноценно урегулированы в рамках валютного законодательства. Кроме того, в современных условиях указанные объекты во многом утратили способность являться средством международных расчетов, что является основным критерием включения отношений по обращению того или иного имущества в сферу валютного регулированияКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Алексеева Д.Г., Пыхтин,С.В., Сапожников Н.В., Фальковская Я.М. Валютное право. М.: Норма, 2007. С.49.

7. Субъектов валютных правоотношений можно разделить на участников валютных операций и субъектов, осуществляющих валютное регулирование и валютный контроль.


Участников валютных операций в соответствии с комментируемым законом можно разделить на резидентов и нерезидентов.

8. В п.6 ч.1 ст.1 комментируемого закона дан закрытый перечень лиц, относящихся в соответствии с валютным законодательством к категории резидентов. Так, к резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года. Граждане РФ, по общему правилу, в соответствии с валютным законодательством являются резидентами. Статус нерезидента гражданин РФ может приобрести лишь в случае признания его не менее года постоянно проживающим в иностранном государстве. При этом речь идет не о продолжительности проживания гражданина РФ в иностранном государстве, а о факте наличия у него статуса постоянного жителя такого государства. К таковым закон относит и временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.


Этим резидентство для целей валютного регулирования отличается, в частности, от налогового резидентства. Так, согласно п.2 ст.207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Иностранные граждане и лица без гражданства, напротив, предполагаются нерезидентами. Они являются резидентами только в случае, если проживают постоянно на территории РФ на основании вида на жительство - документа, выданного иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность (абзац 7 п.1 ст.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").

Резидентство индивидуального предпринимателя при заключении внешнеэкономических контрактов будет устанавливаться по признакам отнесения физических лиц к резидентам, т.к. по своему содержанию предприниматель совпадает с понятием "физическое", а не "юридическое" лицоКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ ;
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление ФАС Центрального округа от 18.04.2006 по делу N А64-6242/05-19.

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также их территориально обособленные подразделения - филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации.


Порядок регистрации юридических лиц в РФ регламентируется Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Территориально обособленные подразделения юридического лица самостоятельными юридическими лицами не являются и отдельно не регистрируются. Однако сведения об их создании должны содержаться в учредительных документах юридического лица;

в) публично-правовые образования:


- Российская Федерация;

- субъекты Российской Федерации;

- муниципальные образования.

Данные субъекты являются резидентами в тех случаях, когда выступают в отношениях, регулируемых комментируемым законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами, т.е. владеют, пользуются или распоряжаются валютными ценностями. Включение данных субъектов в состав резидентов является устранением серьезного пробела, имевшегося в Законе РФ N 3615-1;

г) официальные представительства РФ за рубежом:


- дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ;

- постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

8. Перечень нерезидентов комментируемый закон, в отличие от перечня резидентов, оставляет открытым. Построение конструкции дефиниции "нерезиденты" основано на негативном признаке. Так, все лица, которые в соответствии с п.6 ч.1 комментируемой статьи не относятся к резидентам, являются валютными нерезидентами.


Нерезидентами являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подп."а" и "б" п.6 комментируемой статьи. Следовательно, к нерезидентам относятся физические лица:


- являющиеся гражданами РФ, но постоянно проживающие в иностранном государстве в соответствии с законодательством этой страны не менее года, т.е. "физическое лицо имеет аналог российского вида на жительство. Например, в Канаде таким документом является Record of Landing Canada"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ ;
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Кредитные организации в России: правовой аспект. М.: Изд-во "Волтерс Клувер", 2006.


- являющиеся иностранными гражданами или лицами без гражданства и не имеющие вида на жительство на территории РФ;

б) организации и их обособленные подразделения:


- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. Юридические лица - нерезиденты регистрируются в соответствии с национальным законодательством в уполномоченных органах. Такими органами могут быть суды, налоговые органы, органы юстиции. Факт регистрации при этом подтверждается свидетельством или сертификатом о регистрации, выпиской из соответствующего (например, торгового) реестра;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. Под ними, как пишет Кольцов А.А., понимаются объединения (организации), которые в хозяйственной сфере зарубежных стран нередко функционируют легитимно, и притом под фирменными наименованиями, хотя формально статусом юридического лица не наделены. Например, законодательство Англии и многих штатов США до сих пор не считает полные товарищества юридическими лицами, но тем не менее дозволяет им осуществлять коммерческую деятельность от своего имени. В ФРГ полные товарищества могут приобретать права и вступать в обязательства, приобретать вещные права на земельные участки, а также быть истцом и ответчиком в суде (абзац 1 § 124 Германского торгового уложения).

К организациям, не обладающим статусом юридического лица, можно отнести и так называемые корпорации де-факто (фактические), которые по законодательству США, так же как и юридические лица, надлежащим образом созданные и включенные в торговые реестры, могут заниматься предпринимательской деятельностьюКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ ;
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Кольцов А.А. Участие иностранных организаций, не имеющих статуса юридического лица, в арбитражном процессе России // Арбитражный и гражданский процесс. 2004. N 2.


- находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения организаций - нерезидентов.

Российское законодательство в качестве обособленных структурных подразделений называет филиалы и представительства (ст.55 ГК РФ). Зарубежному законодательству известны и иные формы обособленных подразделений организаций.

Законом об иностранных инвестициях определено, что контроль за созданием, деятельностью и ликвидацией филиала иностранной организации осуществляется посредством его аккредитации в регистрирующих органах Российской Федерации. Основное назначение аккредитации заключается в том, что филиал иностранного юридического лица имеет право вести предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации со дня его аккредитации. Он прекращает свою деятельность на территории России со дня лишения его аккредитации (п.4 ст.22 Закона об иностранных инвестициях). Полномочия по выполнению процедур по аккредитации филиалов иностранных юридических лиц выполняет Государственная регистрационная палата при Министерстве юстиции Российской ФедерацииКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Пункт 2 постановления Правительства РФ от 21.12.99 N 1419 "О федеральном органе исполнительной власти, ответственном за координацию деятельности федеральных органов исполнительной власти по привлечению в экономику Российской Федерации прямых иностранных инвестиций и аккредитацию филиалов иностранных юридических лиц".


Обязанность по аккредитации представительств или иных обособленных подразделений иностранных организаций на территории Российской Федерации нормативными актами не введена;

в) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства) иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях. Указанные официальные представительства являются специализированными зарубежными органами внешних сношений соответствующих государств. Соответственно, они являются резидентами тех стран, интересы которых представляют.


Порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а также учреждения и аккредитации постоянных дипломатических представительств определен Венской конвенцией о дипломатических сношениях, заключенной 18.04.61. Вопросы консульских отношений регулируются нормами международного права, в частности универсальной конвенцией в этой области является Венская конвенция о консульских сношениях 1963 года;

г) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.


В п."ж" ст.2 Федерального закона от 15.07.95 N 101-ФЗ "О международных договорах Российской Федерации" межгосударственные и межправительственные организации объединяются в понятие международной организации. Агешкина Н.А. отмечает, что единое, наиболее верное определение международной организации подобрать весьма сложно, поскольку на сегодняшний день существует большое количество международных организаций, имеющих различный статус, цели и задачи. В общем, под международными организациями можно понимать постоянные объединения межправительственного и неправительственного характера, создаваемые на основе международных соглашений с целью оказания содействия в решении международных проблем и развития всестороннего сотрудничества между государствамиКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Агешкина Н.А. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 15 июля 1995 года N 101-ФЗ "О международных договорах Российской Федерации"


Создание и деятельность международных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации определяются соответствующими международными договорами Российской Федерации.

9. Среди субъектов валютного права особое положение занимают уполномоченные банки. При этом в состав уполномоченных банков помимо банков (в смысле Закона о банках и банковской деятельности) входят и иные кредитные организации, а также подразделения иностранных банков.


К уполномоченным банкам в соответствии с п.8 ч.1 ст.1 Закона относятся две группы субъектов:

а) кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.


Кредитными организациями, в соответствии со ст.1 Закона о банках и банковской деятельности, являются юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеют право осуществлять банковские операции. Действующее законодательство предусматривает два вида кредитных организаций - банки и небанковские кредитные организации.

Кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Законом о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с учетом специального порядка, установленного Законом о банках и банковской деятельности. Так, решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России.

Внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется налоговыми органами на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте может выдаваться и банкам, и небанковским кредитным организациям. Порядок выдачи "валютных" лицензий регламентирован в настоящее время инструкцией ЦБ РФ от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций";

б) действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.


Порядок создания филиала иностранной кредитной организации содержится в Законе о банках и банковской деятельности (ст.14, 17, 18 и 22).

Однако, несмотря на имеющуюся законодательную базу, в настоящее время филиалы иностранных кредитных организаций на территории РФ не создаются. Это является результатом проводимой Банком России политики по негласному запрету на создание филиалов иностранных банков на территории Российской Федерации, что обусловлено слабым уровнем развития национальной банковской системы.

Вопрос выхода зарубежных банков на российский рынок, тем не менее, решается другими способами - путем создания дочерних или зависимых обществ. Однако факт остается фактом - филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, действующие на территории Российской Федерации, сегодня отсутствуют. Поэтому указание на них как на разновидность уполномоченных банков является скорее формальностью.

Не исключено, тем не менее, что создание подобных подразделений иностранных банков на территории России возможно в будущем.

10. Комментируемый закон (п.9 ч.1 ст.1) определяет валютные операции путем перечисления входящих в данное понятие элементов. Этот метод, конечно, признается наукой. Однако представляется важным называть и сущностные признаки определяемого явления, позволяющие отделить данное явление от сходных.


В настоящее время финансово-правовая наука испытывает трудности с определением понятия "валютная операция". Это, в первую очередь, связано с тем, что законодатель к разряду валютных операций отнес разнородные правовые явления. Однако данные отношения имеют схожие черты в правовой природе и в силу этого должны подвергаться валютному регулированию и контролю со стороны государства.

Например, Тедеев А.А., пытаясь проанализировать понятие валютной операции, дает следующую его трактовку: "Валютные операции - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов; расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Тедеев А.А. Валютное право: Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009. С.166-167


Некоторые авторы отмечают, что валютными операциями являются сделки с валютными ценностями. Однако данную точку зрения нельзя назвать правильной. Валютными операциями являются не только сделки. Так, вряд ли можно назвать сделкой (действием граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст.153 ГК РФ)) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей. Кроме того, объектом валютной операции могут быть не только валютные ценности, к которым законодатель относит иностранную валюту и внешние ценные бумаги, но и валюта РФ, внутренние ценные бумаги.

Полагаем, тем не менее, что необходимо определить признаки, на основании которых законодатель относит те или иные операции к валютным. Сразу отметим, что единого критерия для выделения валютных операций нет: им не может быть субъект или объект операции. При определении понятия "валютная операция" Ражков Р.А. объединяющим признаком называет "иностранный элемент": объект правоотношения (валютные ценности), субъект правоотношения (нерезидент), территория, на которой осуществляется правоотношение (пересечение таможенной территории России)Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Действительно, иностранный элемент всегда присутствует в валютных операциях.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Ражков Р.А. "Валютные операции" и "валютные сделки": проблемы соотношения дефиниций // Банковское право. 2006. N 3.


Специалисты определяют валютные операции как сделки и иные значимые действия, совершаемые резидентами и нерезидентами с объектами валютных операцийКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В., Фальковская Я.М. Валютное право. М.: Норма, 2007. С.46.


Комментируемый закон к валютным операциям относит:

1) валютные операции между резидентами (пп."а" п.9 ч.1 ст.1) - их подробному анализу посвящен комментарий к ст.9 комментируемого закона;

2) валютные операции между резидентами и нерезидентами (пп."б" п.9 ч.1 ст.1) - их подробному анализу посвящен комментарий к ст.6 комментируемого закона;

3) валютные операции между нерезидентами (пп."в" п.9 ч.1 ст.1) - их подробному анализу посвящен комментарий к ст.10 комментируемого закона;

4) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (пп."г" п.9 ч.1 ст.1) - их подробному анализу посвящен комментарий к ст.15 комментируемого закона;

5) международные переводы (пп."д" п.9 ч.1 ст.1) и внутрироссийские переводы нерезидентами валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг (пп."е" п.9 ч.1 ст.1);

Для целей анализа данной статьи необходимо деть определение следующим категориям:

- приобретение объектов валютных операций - получение в собственность, хозяйственное ведение, оперативное управление объектов валютных операций;

- отчуждение объектов валютных операций - прекращение указанных вещных прав на объекты валютных операций.

Необходимо отметить, что в настоящее время комментируемый закон не разделяет валютные операции на операции движения капитала и текущие валютные операции.

11. В качестве специфических субъектов валютного права комментируемый закон также называет валютные биржи. Однако п.11 ч.1 комментируемой статьи теряет силу с 01.01.2013 согласно п.1 ст.19 Федерального закона от 21.11.2011 N 327-ФЗ.


Как отмечалось 3615-1, в Законе N 33615-1 понятие валютных бирж отсутствовало. В соответствии с п.11 ч.1 комментируемой статьи валютные биржи представляют собой юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации. Однако и это определение валютной биржи с 01.01.2013 также изымается из комментируемого закона.


Внесение изменений в комментируемый закон обусловлено вступлением в силу с 01.01.2012 Закона об организованных торгах. Для отдельных положений закона установлен иной срок вступления в силу (со дня официального опубликования, или с 01.01.2013, или с 01.01.2014).

Закон устанавливает единые принципы организации биржевых торгов ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, товарами, а также биржевых торгов по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. Помимо этого, он устанавливает унифицированные требования к организаторам торговли и определяет основы государственного регулирования деятельности по проведению организованных торгов и контроля за ее осуществлением.


Таким образом, данный закон определяет лишь два вида организаторов торговли: биржу и торговую систему. Кроме того, нормами данного закона определяются унифицированные требования, предъявляемые к биржам и новый порядок вступления в силу изменений в правила биржи. Данные нормы о двух видах организаторов торговли: бирже и торговой системе - вступают в силу с 01.01.2013, что требует соответственного изменения в нормах комментируемого закона.

Итак, в соответствии с законом об организованных торгах организаторы торговли разделяются на два вида: биржа и торговая система. Соответственно, вводятся два вида лицензий: лицензия биржи и лицензия торговой системы. Согласно действующему законодательству (без учета правок, внесенных Законом об организованных торгах) деятельность по организации торговли осуществляется различными биржами в зависимости от вида рынка (например, фондовые биржи, валютные биржи, товарные биржи) на основании различных лицензий (лицензии фондовой биржи, лицензии на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам, лицензия на организацию биржевой торговли).

С принятием этого нормативного правового акта установлены унифицированные требования, предъявляемые к бирже вне зависимости от вида активов, по которым биржа проводит организованные торги. При этом данные требования отличаются от действующих требований, которым должны соответствовать фондовая биржа, торговая биржа, валютная биржа, биржа драгоценных металлов и драгоценных камней. В частности, это касается требований к организационно-правовой форме биржи, минимальному размеру собственных средств биржи, лицензионных требований, а также требований к структуре акционерного капитала. Изменяется также и организационно-правовая форма биржи. Закон об организованных торгах устанавливает в качестве единственной организационно-правовой формой биржи форму акционерного общества (ч.2 ст.9 Закона об организованных торгах).


При этом до введения в действие Закона об организованных торгах фондовая биржа могла создаваться в форме как акционерного общества, так и некоммерческого партнерства (п.2 ст.11 Закона о рынке ценных бумаг), товарная биржа, валютная биржа и биржа драгоценных металлов и драгоценных камней - в любой организационно-правовой форме (ст.11 Закона РФ от 20.02.92 N 2383-1 "О товарных биржах и биржевой торговле" и комментируемый п.11 ч.1 ст.1).

Устанавливаются и обязательные нормативы для таких бирж:


- минимальный размер собственных средств биржи (не менее 100 миллионов рублей);

- норматив достаточности собственных средств биржи;

- норматив ликвидности.

Также с 01.01.2013 Закон об организованных торгах вводит единую лицензию биржи, на основании которой допускается организация торговли ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой и биржевыми товарами. Данная лицензия заменяет такие лицензии, как лицензию на организацию биржевой торговли, лицензию фондовой биржи, лицензию на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.


При этом согласно ч.1 ст.29 Закона об организованных торгах организации, имеющие на 01.01.2013 лицензии организаторов торговли на рынке ценных бумаг, в том числе лицензии фондовых бирж, а также лицензии товарных и валютных бирж, обязаны получить предусмотренную Законом об организованных торгах лицензию или прекратить осуществление своей деятельности до 01.01.2014.


Закон об организованных торгах предусматривает порядок вступления в силу изменений, внесенных в правила организованных торгов.

В настоящее время такой порядок предусмотрен только для правил организатора торговли на рынке ценных бумаг.

Согласно Закону об организованных торгах изменения в правила организованных торгов вступают в силу следующим образом:

- при наличии рекомендации (одобрения) на данные изменения биржевого совета (совета секции) - не ранее чем через 5 дней после дня раскрытия информации об этом (ч.10 ст.4);

- при отсутствии указанной рекомендации (одобрения) на данные изменения биржевого совета (совета секции) - не ранее чем через 3 месяца со дня раскрытия соответствующих изменений (ч.5 ст.10).

Первая валютная биржа в России была создана постановлением Совмина РСФСР от 31.05.91 N 300 - Российская валютная биржа как центр по проведению на территории РСФСР сделок с иностранной валютой, заключаемых по курсу, складывающемуся на основе текущего соотношения спроса и предложения.


Порядок и условия организации биржевых торгов иностранной валютой регламентируются положением ЦБ РФ 16.06.99 N 77-П "О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж".

12. В ч.2 ст.1 комментируемого закона определено общее правило толкования и применения норм комментируемого закона. Так, комментируемым законом предусмотрено, что используемые в нем институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если комментируемый закон прямо не устанавливает иного значения таких институтов, понятий и терминов.


Например, в одном из дел Высший арбитражный суд РФ разъяснил, что арбитражные суды правомерно применяли при анализе внешнеторговых контрактов и решении вопроса о правомерности привлечения организаций к административной ответственности за нарушения валютного законодательства понятие "вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации", приведенное в п.9 ст.11 действующего на тот момент Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ, т.к. иного определения комментируемый закон не содержалКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Определение ВАС РФ от 12.11.2009 N ВАС-14006/09 по делу N А03-2429/2009.


Таким же образом трактуются и иные понятия: ценных бумаг, сделок, кредитных организаций и т.д.

Учитывая, что порядок исчисления сроков валютным законодательством Российской Федерации не установлен, суды предлагают на основе ч.2 ст.1 комментируемого закона использовать правило, установленное ст.193 ГК РФ: если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий деньКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.09.2009 по делу N А52-2572/2009.

Комментарий к статье 2. Сфера действия настоящего Федерального закона и отношения, регулируемые настоящим Федеральным законом


Комментируемый закон является системообразующим в области валютного регулирования и валютного контроля. Поэтому сферой его действия является весь комплекс валютных правоотношений.


Круг общественных отношений, очерченный в ст.2 комментируемого закона, обладает особой спецификой и известной родовой обособленностью. Урегулированные нормами права названые правоотношения представляют собой предмет валютного права как подотрасли финансового права.

Специалисты, в зависимости от сферы валютно-правового регулирования, выделяют три группы валютных правоотношений:

1) валютные правоотношения в сфере валютного регулирования;

2) валютные правоотношения в сфере валютного контроля;

3) валютные правоотношения в сфере валютного обращенияКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Крохина Ю.А., Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В. Валютное право: учебник для вузов. М.: Высшее образование, 2007. С.58-59.


Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации нельзя отнести к какой-либо из названных групп, они распространяются на всю сферу валютных правоотношений. Общим положениям валютного права посвящены преамбула и глава 1 комментируемого закона.

Основное внимание вопросам валютного регулирования (в том числе полномочиям органов валютного регулирования) уделено в главе второй комментируемого закона. Полномочия органов валютного регулирования представляют собой их компетенцию - т.е. совокупность прав и обязанностей государственно-властного характера определенного содержания и объема. Органы валютного регулирования - Правительство РФ и Центральный банк РФ в своей деятельности не имеют права выходить за рамки полномочий, указанных в комментируемом законе.

В зависимости от объекта валютных операций законодатель делит валютные правоотношения в сфере валютного обращения на две группы:

1) к первой группе относятся валютные правоотношения, объектом которых выступают валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Субъектами таких правоотношений могут быть и резиденты и нерезиденты;

2) субъектами валютных правоотношений, объектом которых являются валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги, могут быть только нерезиденты. Однако это не значит, что резиденты используют данные средства без ограничений. Например, существуют определенные ограничения по использованию наличных денежных средств (рублей) в расчетах между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но данные ограничения не относятся к валютным, т.к. не входят в сферу действия комментируемого закона.

Сфера действия комментируемого закона распространяется на владение, пользование и распоряжение объектами валютных операций, т.е. право собственности в отношении объектов валютных операций. Особое внимание законодатель уделяет, безусловно, не самому статичному праву собственности. В статье 141 ГК РФ закреплено, что право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях. Комментируемым законом, прежде всего, регулируется порядок валютного обращения, права и обязанности субъектов валютных операций при этом.

Валютному контролю в комментируемом законе посвящена глава 4. Компетенция органов валютного контроля и агентов валютного контроля определена в ст.23, однако отдельные положения, касающиеся полномочий органов и агентов валютного контроля, содержатся и в других нормах комментируемого закона. Валютный контроль заключается в деятельности специальных субъектов, направленной на проверку соблюдения валютного законодательства и актов валютного регулирования резидентами и нерезидентами, порядка валютного обращения.

Комментарий к статье 3. Принципы валютного регулирования и валютного контроля


Статья 3 комментируемого закона закрепляет руководящие идеи и начала, обуславливающие развитие отрасли валютного права в целом. Обозначенные принципы валютного регулирования и валютного контроля представляют собой направления совершенствования российского валютного законодательства.


Принципы отрасли валютного права представляют собой наиболее общие нормы, которые распространятся на все валютные правоотношения. Их содержание оказывает влияние как на уяснение смысла иных норм валютного права, так и на непосредственное правоприменение.


Необходимо отметить, что принципы, указанные в ст.3, являются специальными (отраслевыми). Безусловно, на развитие валютного регулирования и валютного контроля также влияют и общеправовые принципы законности, справедливости, равноправия и другие.


Закрепляя такой принцип, как приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования (п.1 ст.3 комментируемого закона), законодатель исходил из необходимости преимущественного регулирования валютных правоотношений с помощью экономических методов и постепенного отказа от административных методов регулирования. Примером применения экономических мер в реализации государственной валютной политики может быть осуществление валютных интервенции Банком России (ст.41 Закона о БР).


Принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов является логическим продолжением предыдущего принципа. Он подчеркивает исключительный характер установления валютных ограничений при осуществлении валютных операций. Императивные элементы в регулировании валютных правоотношений должны быть обоснованными.


Пункт 3 ст.3 комментируемого закона закрепил принцип единства внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации. В настоящий момент очевидна необходимость интеграции России в мировую экономику. При этом особое внимание должно уделяться поддержанию стабильности национальной денежной системы. Валютная политика государства является частью государственной денежно-кредитной политики. Основные направления внутренней и внешней политики государства в силу п."б" ст.84 Конституции РФ ежегодно в своем послании Федеральному Собранию РФ определяет Президент РФ. Так, например, огромное влияние на определение приоритетов развития валютного законодательства и валютного права в целом оказало Послание Президента России Владимира Путина Федеральному Собранию РФ, когда был провозглашен курс на достижение полной конвертируемости рубля, не только внутренней, но и внешнейКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .

__________________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Послание Президента России Владимира Путина Федеральному Собранию РФ // Российская газета. N 93. 17.05.2003


Вопросы проводимой политики в области валютного регулирования и валютного контроля находят свое отражение в Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год, разрабатываемых ЦБ РФ совместно с Правительством РФ (п.1 ст.4 Закона о БР) и представляемых в Государственную Думу РФ (ст.45 Закона о БР).

Принцип единства системы валютного регулирования и валютного контроля (п.4 комментируемой статьи) в полной мере отвечает целям, закрепленным в преамбуле Закона. Так, важны не только упорядочение общественных отношений посредством установления общеобязательных правил поведения, но и контроль за их соблюдением. Данный принцип находит свое дальнейшее развитие в статьях комментируемого закона, определяющих систему органов валютного регулирования, органов, осуществляющих валютный контроль. Например, Правительство РФ и Банк России являются как органами валютного регулирования, так и органами, осуществляющими валютный контроль.

Мероприятия по валютному регулированию и валютному контролю не должны нарушать права и экономические интересы резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Конечно, данные категории более чем субъективны. Стоит согласиться с законодателем, что даже сохранение некоторых валютных ограничений, целью установления которых является обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка, отвечает экономическим интересам резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Комментарий к статье 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

1. Комментируемая статья делит правовые акты в валютной сфере на три группы:

а) акты валютного законодательства РФ;

б) акты валютного регулирования;

в) акты органов валютного контроля.

2. Часть 1 ст.4 комментируемого закона раскрывает понятие валютного законодательства. Так, валютное законодательство составляют комментируемый закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы, совместно именуемые - акты валютного законодательства.


Как уже отмечалось, принятие комментируемого закона ознаменовало кардинальное изменение в государственной валютной политике - избрание курса последовательной либерализации валютного законодательства. Комментируемый закон является "системообразующим в области валютного регулирования и валютного контроля"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Любые законодательные акты федерального уровня, которые регулируют отношения, названные в ст.2 Закона, не могут противоречить комментируемому Закону.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Пояснительная записка "К проекту Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".


Несмотря на прогрессивность и очевидную либерализацию в сфере валютных правоотношений, комментируемый закон не решил ряд проблем. Специалисты отмечают следующие:

а) этот закон так и не стал актом прямого действия, т.к. в его тексте содержится множество отсылок к подзаконным актам;

б) не определены ключевые понятия "валютного регулирования", "валютного контроля", "валютного правонарушения", "валютных ограничений";

в) в отличие от Закона 3615-1, комментируемый закон не проводит деления валютных операций на текущие и связанные с движением капитала, что не соответствует сложившейся мировой практике и Статьям Соглашения Международного валютного фонда. Такое деление имеет принципиальное значение при установлении валютных ограниченийКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Крохина Ю.А., Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В. Валютное право: учебник для вузов. М.: Высшее образование, 2007. С.42-43.


Как отмечалось, к актам валютного законодательства также относятся и федеральные законы, принятые в соответствии с комментируемым законом. В настоящий момент федеральных законов, которые бы принимались на основе комментируемого закона, нет.

Нормы, частично касающиеся валютных отношений, содержатся в ГК РФ, НК РФ, ТК РФ, Законе о БР, Законе о банках и банковской деятельности, Законе об организованных торгах. Однако к актам валютного законодательства указанные нормативные правовые акты не могут быть отнесены.

3. Правительство РФ и Банк России, являясь органами валютного регулирования, издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования - акты органов валютного регулирования. Данные акты являются подзаконными нормативными актами, принимаются на основе комментируемого закона и не должны ему противоречить.


Акты органов валютного регулирования принимаются Правительством РФ и Банком России в рамках их компетенции - круг вопросов четко ограничен случаями, предусмотренными комментируемым законом (например, ч.4 ст.5 комментируемого закона).

4. Часть 2 ст.4 Закона конкретизирует конституционный принцип, согласно которому международные договоры Российской Федерации, общепризнанные принципы и нормы международного права являются составной частью правовой системы Российской Федерации. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора (ч.4 ст.15 Конституции РФ).


Определение международного договора Российской Федерации содержится в п.а ст.2 Федерального закона от 15.07.95 N 101-ФЗ "О международных договорах Российской Федерации": международный договор Российской Федерации представляет собой международное соглашение, заключенное Российской Федерацией с иностранным государством (или государствами), с международной организацией либо с иным образованием, обладающим правом заключать международные договоры (далее - иное образование), в письменной форме и регулируемое международным правом, независимо от того, содержится такое соглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования. В ст.3 указанного закона содержится деление международных договоров на межгосударственные, межправительственные договоры и договоры межведомственного характера.


К основным межгосударственным договорам, регулирующим валютные правоотношения, относятся Статьи Соглашения Международного валютного фонда от 22.07.44. Российская Федерация вступила в Международный валютный фонд путем принятия статей Соглашения Фонда и подписала их 01.06.92.

Примером межправительственного договора, применяющегося к отношениям, указанным в ст.2 комментируемого закона, можно назвать Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 06.01.95 "О Таможенном союзе". Соглашение между Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Эстонской Республики о неторговых платежах от 13.05.93 является примером договора межведомственного характера.

Нормы, содержащиеся в международных договорах Российской Федерации, подлежат прямому и непосредственному применению, т.е. при вынесении решения суды могут напрямую апеллировать к положениям, содержащимся в международных договорах Российской Федерации. При этом при наличии коллизий между внутренним российским валютным законодательством и международными договорами Российской Федерации, применяются правила международного договора. Примером может быть решение Арбитражного суда Пензенской области от 27.11.2006 по делу N А49-6515/2006-298ОП/19, в котором суд признал, что если расчеты между сторонами соответствуют международному договору - Соглашению между Банком России и Национальным банком Республики Беларусь от 20.02.97 "Об организации расчетов между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь", то положения комментируемого закона не подлежат применению.

4. Части 3 и 4 ст.4 комментируемого закона посвящены действию актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования во времени. Действие нормативного акта во времени рассматривается в трех аспектах:


- вступление его в силу;

- утрата им силы;

- применение его к отношениям, возникшим до его вступления в законную силу (обратная сила).

Вступлению актов в силу, как правило, посвящены заключительные положения. Комментируемый закон в этом плане не является исключением.

Вопрос о возможной обратной силе актов, регулирующих валютные правоотношения, подробно регламентирован в части 3 и 4 ст.4 комментируемого закона. По общему правилу, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют. Таким образом, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления данных актов в силу. К отношениям, возникшим до вступления указанных актов в силу, эти акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Как отмечают ведущие правоведы, "это правило - необходимый фактор правовой стабильности: граждане и юридические лица должны быть уверены в том, что их правовое положение не будет ухудшено вступлением в силу нового акта"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .

_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Теория государства и права: учебник. М.: Норма, 2008. С.200.


Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования может быть предусмотрена ими в случае, если их положения каким-либо образом улучшают положение резидентов и нерезидентов (отменяют ограничения на осуществление валютных операций и т.п.).

В уголовном праве действует принцип, что уголовный закон, по общему правилу, имеет обратную силу, если им смягчается или устраняется наказуемость деяния. Данный принцип в валютном праве не действует. Если обратная сила не предусмотрена актом валютного законодательства РФ или актом органов валютного регулирования, то нормы данного акта применяются исключительно к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу. К примеру, субъект валютных операций будет привлечен к ответственности за валютное правонарушение, даже если в связи с вступлением в силу нового акта валютного законодательства допущенное субъектом правонарушение в настоящее время таковым не являетсяКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Учитывая правовую природу валютного права как части финансового права, его близость к праву административному, действует принцип, согласно которому лицо, совершившее правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время и по месту совершения правонарушения.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.07.2004 N Ф03-А59/04-2/164.


Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Например, в одном из дел арбитражным судом было установлено, что у государственных органов отсутствовали законные основания для привлечения общества к административной ответственности за нарушение порядка и срока для резервирования суммы платежа в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности по истечении отсрочки платежа, поскольку действовавшее в момент заключения обществом внешнеторгового контракта валютное законодательство не предусматривало такого требованияКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление ФАС Уральского округа от 03.11.2005 N Ф09-5008/05-С1 по делу N А76-12452/05.

5. В ч.4 ст.4 комментируемого закона установлен запрет на применение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования до их официального опубликования. Данные положения основываются на конституционных принципах действия нормативных актов. Non obligat lex nisi promulgate - закон не обязывает, если он не опубликован


В соответствии с ч.3 ст.15 Конституции РФ, законы, а также любые нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, подлежат официальному опубликованию для всеобщего сведения. В противном случае они не могут применяться.

Под официальным опубликованием понимается первая публикация полного текста нормативно-правового акта в специальных источниках, признанных официальными действующим законодательством.


Официальным опубликованием акта валютного законодательства, как и других федеральных законов, считается первая публикация его полного текста в "Парламентской газете", "Российской газете" или Собрании законодательства Российской Федерации или первое размещение (опубликование) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Ст.4 Федерального закона от 14.06.94 N 5-ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания"


Официальным опубликованием актов Правительства РФ, как актов органа валютного регулирования, считается публикация их текстов в "Российской газете" или Собрании законодательства Российской Федерации. Официальными являются также тексты актов Правительства Российской Федерации, распространяемые в машиночитаемом виде научно-техническим центром правовой информации "Система"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . В соответствии со ст.7 Закона о БР официальным опубликованием нормативных актов Банка России является их опубликование в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России".
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Указ Президента РФ от 23.05.96 N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти".


В целях обеспечения безопасности Российской Федерации не подлежат официальному опубликованию акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие защищаемые государством сведения в области его военной, внешнеполитической, экономической, разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности, составляющие государственную тайну. Перечень сведений, составляющих государственную тайну, закреплен в ст.5 Закона Российской Федерации от 21.07.93 N 5485-1 "О государственной тайне". При этом, как отмечают специалисты: "основным критерием отнесения сведений к государственной тайне является необходимость обеспечения обороны, безопасности государства и правоохранительной деятельности в Российской Федерации"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Тимошенко В.А., Козлов С.С. Комментарий к Закону Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне" (постатейный)

6. В части 5 статьи 4 комментируемого закона содержится понятие актов органов валютного контроля. Актами органов валютного контроля являются подзаконные акты, издаваемые органами валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования.


Законодательством к органам валютного контроля отнесены:

1) Банк России;

2) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (в настоящий момент - Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору (Росфиннадзор)Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ ).
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 N 278 "Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора".


Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций - это означает, что органы валютного контроля не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование. Это компетенция органов валютного регулирования.

Учитывая, что Банк России является одновременно и органом валютного регулирования и органа валютного контроля, данное ограничение фактически распространяется только на федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ, в сфере валютного контроля. При принятии акта Банком России невозможно определить, в каком он выступает качестве - органа валютного регулирования или органа валютного контроля. Губарева Т.И. полагает, что "такое построение системы валютных органов нарушает конституционно закрепленный принцип разделения властей, не способствует эффективной реализации функции правотворчества, дифференцированному исполнению функции правоприменения, на что по смыслу направлены положения ч.5 ст.4 комментируемого законаКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Губарева Т.И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в условиях новых вызовов // Финансовое право. 2009. N 6.


Органы валютного контроля в своей деятельности издают акты ненормативного характера в сфере валютного контроля - акты применения права - индивидуализированные властные предписания, направленные на регламентацию общественных отношений. Это акты индивидуализированного правового регулирования, которые устанавливают не общую регламентацию каких-либо общественных отношений, а определяют права, обязанности или меру юридической ответственности конкретных лиц. В качестве примеров акта органа валютного контроля можно назвать следующие:


- предписание об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов валютного регулирования (п.1 ч.2 ст.23 комментируемого закона);

- акты, принимаемые в рамках производства по делам об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена ст.15.25 КоАП (протоколы об административных правонарушениях) (п.80 ч.2 ст.28.3 КоАП);

- постановления и определения по делу об административных правонарушениях (ст.23.60 и ст.29.9 КоАП).

7. Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля должны отвечать требованию определенности. Валютные правоотношения во многом носят характер субординации - власти и подчинения. Поэтому одной из важных новелл комментируемого закона стало закрепление "презумпции правомерности поведения участников валютных операций в случае наличия в актах валютного законодательства РФ и актах органов валютного регулирования положений, допускающих неустранимые противоречия, неясности и неточности"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .

_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Кредитные организации в России: правовой аспект (под ред. Е.А.Павлодского). М.: Изд-во "Волтерс Клувер", 2006.


Включение данного положения в комментируемый закон было инициировано Ассоциацией российских банков.

Презумпция правомерности поведения известна российскому финансовому праву и является отличительной чертой российского закона. Аналогичные ч.6 ст.4 комментируемого закона положения содержатся, например, в п.3 ст.7 НК РФ. Закрепленный ч.6 ст.4 комментируемого закона принцип является важной гарантией прав субъектов валютных операций, фактически представляя из себя запрет государственным органам на злоупотребления неоднозначностью в понимании норм валютного права.

Глава 2. Валютное регулирование

Комментарий к статье 5. Органы валютного регулирования

1. Частью 1 ст.5 комментируемого закона определено, что в систему органов валютного регулирования в Российской Федерации входят Банк России и Правительство РФ. Несмотря на наличие термина "органы валютного регулирования" в наименовании главы 2 комментируемого закона, самого определения "органы валютного регулирования" в законе нет. Не раскрывает он и содержание термина "валютное регулирование".


Учитывая, что валютное регулирование представляет собой один из важнейших элементов рыночных отношений, п."ж" ст.71 Конституции РФ относит валютное регулирование к исключительному ведению Российской Федерации.

В теории валютного права выделяют следующее определение: валютное регулирование - комплекс мер, осуществляемых государственными органами, в целях:


- создания и обеспечения функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля;

- установления и реализации определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства и на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;

- обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности;

- регламентации международных расчетов;

- поддержания стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

- обеспечения желаемого (интеграционного или изоляционистского) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынкомКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации М., С.20.


Ранее действующее законодательство закрепляло только правовой статус Банка России как основного органа валютного регулирования (ст.9 Закона N 3615-1). Система органов валютного регулирования, закрепленная комментируемым законом, стала более четкой.


Правовой статус Центрального банка РФ как органа валютного регулирования, устанавливается также Законом о БР, в соответствии с которым Центральный банк РФ (ст.14 Закона о БР):

1) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

3) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

4) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

5) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

6) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные и др.

Годовой отчет Банка России включает (ст.25 Закона о БР) анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ валютного положения и платежного баланса Российской Федерации.

Правительство РФ в сфере валютного регулирования наделено следующими полномочиями (ст.15 Закона о Правительстве РФ):


- осуществляет управление государственным внутренним и внешним долгом Российской Федерации;

- осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента Российской Федерации валютное регулирование и валютный контроль;

- руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами и др.

2. Основная цель органов валютного регулирования заключается в регулировании валютных правоотношений - принятии нормативно-правовых актов по вопросам, предусмотренным комментируемым законом, обязательных для резидентов и нерезидентов.


В соответствии со ст.7 Закона о БР Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает нормативные акты в форме указаний, положений и инструкций, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Правительство РФ согласно ст.23 Закона о Правительстве РФ издает правовые акты в виде постановлений и распоряжений. При этом акты, имеющие нормативный характер, издаются в форме постановлений Правительства Российской Федерации. Таким образом, Правительство РФ издает акты органов валютного регулирования исключительно в форме постановлений.

Закон различает исключительную компетенцию Банка России, исключительную компетенцию Правительства РФ и совместную компетенцию Банка России и Правительства РФ по принятию актов валютного регулирования. При этом к ведению Центрального банка РФ отнесен более широкий круг вопросов. Так, Банк России вправе принимать нормативно-правовые акты, устанавливающие: порядок организации биржевых торгов иностранной валютой (пп.11 ч.1 ст.1 комментируемого закона), единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч.4 ст.5 комментируемого закона), порядок проведения валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч.2 ст.9 комментируемого закона), и др.


В соответствии с пп.1 ч.3 ст.23 комментируемого закона Правительством РФ устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков. По остальным вопросам Правительство РФ принимает решение по согласованию с Центральным банком РФ (например, ч.7 ст.12, ч.11. ст.23 комментируемого закона).

Основной тенденцией развития валютного законодательства в настоящее время является возможное сокращение валютных ограничений. Так, абз.2 ч.2 ст.5 комментируемого закона установлено, что по общему правилу валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с комментируемым законом органами валютного регулирования устанавливаются порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов.


Например, в одном из дел арбитражный суд пришел к выводу, что поскольку валютная операция, совершаемая при выдаче российским физическим лицом иностранному гражданину наличных денежных средств в валюте РФ в качестве заработной платы, разрешена законом и не ограничена требованиями об использовании специального счета и о резервировании, она не может быть отнесена к категории незаконных валютных операцийКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановление ФАС ВСО от 19.06.2008 N А69-22/08-Ф02-2179/08, Постановление ФАС ВСО от 19.06.2008 N А69-17/08-Ф02-2176/08.

3. С 19.07.2005 органам валютного регулирования запрещено установление требований о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.


Положение о наличии исключительных случаев, в которых возможно установление требований о предварительной регистрации, в настоящее время утратило актуальность. Законом в нынешней редакции не предусмотрены случаи возможного установления органами валютного регулирования требований о предварительной регистрации.

4. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. В отношении резидентов, не являющихся уполномоченными банками, а также нерезидентов формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления Банком России долгое время не были установленыКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . В связи с этим в практике применения арбитражными судами законодательства об административных правонарушениях, в частности о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, возникали вопросы.

_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Письмо ВАС РФ от 20 августа 2007 года N ВАС-С05/С4-1183.

В настоящий момент действует указание ЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", которое урегулировало спорные вопросы. Формы учета и отчетности по валютным операциям для уполномоченных банков, а также порядок и сроки их представления установлены в настоящее время инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" и Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций". С 01.10.2012 вступает в силу новая инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", регулирующая эти вопросы.

5. Законом предусмотрено, что для указанных публично-правовых субъектов не устанавливаются какие-либо специальные валютные ограничения. Таким образом, Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (Федеральная служба безопасности РФ, Министерство обороны РФ, Федеральное казначейство, Министерство иностранных дел РФ, Министерство иностранных дел РФ) осуществляют все виды валютных операций без ограничений в рамках целей, для которых они созданы.

Комментарий к статье 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами


Валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу осуществляются без ограничений. Таким образом, правовой режим валютных операций между резидентами и нерезидентами носит дозволительный характер - "разрешено все, что прямо не запрещено".


Как указано в ст.6 комментируемого закона, существующие ограничения отменяются по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Основной тенденцией развития валютного законодательства является его либерализация, замена мер административного регулирования валютных правоотношений на экономические меры. Существенным шагом в данном направлении стала отмена деления валютных операций на текущие и операции, связанные с движением капитала. Статья 7 комментируемого закона утратила силу с 01.07.2006, ст.8 - с 01.01.2007, ч.3-6 ст.11, в которых устанавливались валютные ограничения, - с 1.07.2006. В связи с этим ссылка на предусмотренные ст.7 и 8 комментируемого закона ограничения валютных операций уже не актуальна.

До 01.01.2007 валютным законодательством также предусматривались следующие ограничения:

1) требование об использовании специального счета;

2) требование о резервировании.

С начала 2007 года ограничения по осуществлению валютных операций между резидентами и нерезидентами, по сути, сводятся к ограничению сделок по купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Данные операции должны производиться только через уполномоченные банки. Кроме того, к ограничениям в валютной сфере при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами также следует отнести распространяющихся на резидентов положения об использовании резидентами счетов за пределами территории Российской Федерации (ст.12 комментируемого закона); об осуществлении резидентами расчетов по валютным операциям (ст.14 комментируемого закона); о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст.19 комментируемого закона).

Целями установления указанных ограничений являются:

1) предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;

2) предотвращение резких колебаний курса валюты Российской Федерации;

3) поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Учитывая, что понятия "золотовалютные резервы", "курс валюты" "платежный баланс" не нашли законодательного определения и весьма расплывчаты по содержанию, некоторые авторы говорят о возможности "установления постоянно действующих ограничений"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Однако подобные действия могут быть оправданы сложной экономической ситуацией в нашей стране и необходимостью некоторого административного вмешательства. Практика развития валютного права, наоборот, свидетельствует о том, что законодатель отказывается от какого-либо злоупотребления в части установления валютных ограничений и идет по пути либерализации регулирования валютных правоотношений.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В., Фальковская Я.М. Валютное право. М.: Норма, 2007. С.81.


В 2009 году был создан прецедент, Президиумом ВАС РФ было рассмотрено заявление о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности за проведение расчетов при осуществлении валютной операции.

Президиум признал, что проведение расчетов при осуществлении валютной операции, не запрещенной законодательством, равно как и операции, не регламентированной требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не образует объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Суть спора была такова: Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления территориального управления Росфиннадзора, которым предприниматель был привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В качестве объективной стороны состава административного правонарушения Предпринимателю, являющемуся гражданином РФ, вменялось осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в получении от иностранного гражданина в качестве платы за товары наличных денежных средств в валюте РФ. По мнению административного органа, предприниматель при совершении такой валютной операции допустил нарушение ч.3 ст.14 комментируемого закона, согласно которой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ.

Решением суда первой инстанции требование предпринимателя было удовлетворено. Суд кассационной инстанции решение суда первой инстанции отменил, в удовлетворении требования отказал.

В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд РФ, о пересмотре в порядке надзора постановления суда кассационной инстанции предприниматель просил его отменить, ссылаясь на неправильное применение судом норм права, решение суда первой инстанции оставить без изменения.

Позиция Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ была такова: заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям: ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

В соответствии с ч.9 ст.1 комментируемого закона к валютным операциям относится отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты РФ на законных основаниях, а также использование валюты РФ в качестве средства платежа. Согласно п.1 ч.1 ст.1 комментируемого закона валютой РФ признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Как следует из п.6 и 7 ч.1 ст.1 комментируемого закона, иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, являются нерезидентами.

В связи с изложенным, получение предпринимателем от иностранного гражданина в счет передачи последнему товаров, наличных денежных средств в валюте РФ является валютной операцией.

Президиум ВАС РФ указал, что исходя из ч.1 ст.15.25 КоАП РФ под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные операции, совершаемые с нарушением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.


Таким образом, проведение расчетов при осуществлении валютной операции, не запрещенной законодательством, равно как и операции, не регламентированной требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не образует объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ

Президиум ВАС РФ отметил, что в валютном законодательстве РФ не содержится запрета на получение физическим лицом, являющимся гражданином РФ, от нерезидента наличных денежных средств в валюте РФ в качестве платы за передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг.

Исходя из ст.6 комментируемого закона, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением отдельных валютных операций, предусмотренных комментируемым законом, к которым названная операция не относится, в связи с чем она является операцией, разрешенной валютным законодательством. Таким образом, валютная операция, совершаемая при получении российским физическим или юридическим лицом от иностранного гражданина либо организации в счет передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг наличных денежных средств в валюте РФ, не запрещенная законом и не ограниченная требованиями об использовании специального счета и о резервировании, не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Комментарий к статье 7. Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала

Статья 7 утратила силу с 01.07.2006. - Абзац 3 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.

Комментарий к статье 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала

Статья 8 утратила силу с 01.01.2007. - Абзац 1 части 3 статьи 26 данного Федерального закона.

Комментарий к статье 9. Валютные операции между резидентами

1. К валютным операциям относятся осуществляемые резидентами операции с валютными ценностями - иностранной валютой и внешними ценными бумагами. Операции резидентов с валютой РФ и внутренними ценными бумагами не попадают под регулирование комментируемым законом.


В регламентации порядка осуществления валютных операций между резидентами законодатель использует принцип "запрещено все, что прямо не разрешено". Резиденты не могут, по общему правилу, осуществлять операции с валютными ценностями. Исключения из этого правила предусмотрены частями 1, 2 и 3 ст.9 комментируемого закона, ч.6 ст.12 и ч.3 ст.14 комментируемого закона.

2. Разрешены валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли. Под магазином беспошлинной торговли понимается таможенный режим, при котором товары находятся и реализуются под таможенным контролем на таможенной территории государства (в аэропортах, портах, открытых для международного сообщения, и иных местах, определяемых таможенными органами) без взимания таможенных пошлин, налогов и без применения к товарам мер экономической политики (запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности).


Также согласно п.2 ч.1 комментируемой статьи разрешены операции, связанные с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

3. В соответствии с п.3 ч.1 комментируемого закона разрешены валютные операции между резидентами, являющимися сторонами по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, если по данным договорам комиссионеры (агенты, поверенные) заключают и исполняют договоры с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества).


Указанные лица - комиссионеры (агенты, поверенные) осуществляют деятельность в чужом интересе по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.


По договору поручения согласно п.1 ст.971 ГК РФ одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.


В соответствии с п.1 ст.990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.


Согласно п.1 ст.1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

4. Разрешены валютные операции между резидентами, связанные с оказанием экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг по перевозке вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации по договорам:

1) транспортной экспедиции. Согласно п.1 ст.801 ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза;

2) перевозки груза. В соответствии с п.1 ст.785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату;

3) договору фрахтования (чартера). Как установлено ст.787 ГК РФ, по договору фрахтования (чартера) одна сторона (фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного или нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа.


Также разрешены валютные операции между резидентами по договорам страхования грузов, вывозимых из Российской Федерации или ввозимых в Российскую Федерацию, грузов, подлежащих транзитной перевозке по территории Российской Федерации.

Как установлено п.1 ст.929 ГК РФ, по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

5. Резидентам в соответствии с п.5 ч.1 ст.9 комментируемого закона разрешено осуществлять операции с внешними ценными бумагами при соблюдении двух условий:

1) операции с внешними ценными бумагами должны осуществляться через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации;

2) учет прав на такие ценные бумаги должен осуществляться в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

До 2005 года между резидентами разрешалось проведение валютных операций только с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации. В новой редакции разрешены валютные операции между резидентами по всем внешним ценным бумагам, существующим на рынке ценных бумаг.

Организатором торговли согласно Закону об организованных торгах является лицо, оказывающее услуги по проведению организованных торгов на товарном и (или) финансовом рынках на основании лицензии биржи или лицензии торговой системы. Это значит, что такое лицо осуществляет предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг. Правовой статус профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируется Законом о рынке ценных бумаг.


Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарий, осуществляющий расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли по соглашению с такими организаторами торговли и (или) с клиринговыми организациями, осуществляющими клиринг таких сделок, именуется расчетным депозитарием. Порядок осуществления депозитарной деятельности регламентируется Законом о рынке ценных бумаг, постановлением ФКЦБ РФ от 16.10.97 N 36 "Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения".


Депозитарием может быть только юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление депозитарной деятельности Федеральной службы по финансовым рынкам РФ.

Порядок лицензирования деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регламентируется Административным регламентом по предоставлению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной услуги по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 25.01.2011 N 11-5/пз-н.

Новый порядок был утвержден в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" и п.9 Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг), утвержденного постановлением Правительства РФ от 11.11.2005 N 679Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ . Все ранее действовавшие регламенты по лицензированию этих видов деятельности утратили силу.
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Постановлением Правительства РФ от 16.05.2011 N 373 утверждены Правила разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций, Правила разработки и утверждения административных регламентов предоставления государственных услуг.


Указанный Административный регламент по предоставлению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной услуги по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг устанавливает сроки и последовательность административных процедур и административных действий Федеральной службы по финансовым рынкам, ее структурных подразделений, порядок взаимодействия между ее структурными подразделениями и работниками.

6. Согласно ч.6 ст.9 комментируемого закона резиденты могут осуществлять операции с внешними ценными бумагами и не через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации. В таком случае учет прав на такие ценные бумаги должен все равно осуществляться в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (понятие депозитария раскрыто нами в комментарии к ч.5 ст.9 комментируемого закона). Кроме того, расчеты по данным операциям должны осуществляться в валюте Российской Федерации.


До 2005 года данные операции разрешалось осуществлять только резидентам - юридическим лицам. Карсетская Е. отмечает, что "в настоящее время совершение данной операции не ставится в зависимость от статуса субъекта, т.е. совершать такие операции вправе и иные лица"Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Карсетская Е. Валютное законодательство: очередные изменения // Новая бухгалтерия. 2005. N 10.

7. В п.7 ч.1 ст.9 комментируемого закона содержится правило, согласно которому резиденты вправе осуществлять валютные операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.


При принятии комментируемого закона рассматриваемое положение основывалось на п.3 ст.45 НК РФ, которым предусматривалось, что иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте. С 01.01.2007 норма о возможности уплаты налогов и сборов в иностранной валюте была отменена.

С 30.01.2010 вновь действует норма, согласно которой налог уплачивается в валюте РФ, если иное не предусмотрено НК РФ (п.5 ст.45 НК РФ). Так, например, госпошлина за выдачу, продление срока действия и восстановление виз иностранными гражданами и лицами без гражданства может уплачиваться в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату ее уплаты в пунктах пропуска через Государственную границу РФ (новый п.5 ст.333.29 НК РФ).

8. После вступления в силу в июне 2004 года комментируемого закона практика его применения выявила ряд проблем в осуществлении резидентами и нерезидентами отдельных видов валютных операций. В результате Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ содержащийся в ст.9 комментируемого закона перечень разрешенных операций с валютными ценностями между резидентами был расширен пп.8-15 ч.1.


Пунктом 8 ч.1 ст.9 комментируемого закона резидентам разрешено совершение валютных операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.

9. Пунктом 9 ч.1 ст.9 комментируемого закона в действующей редакции резидентам разрешены два вида операций:


- операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации;

- операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Служебной командировкой в соответствии со ст.166 ТК РФ признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.


Долгое время существовала неоднозначная практика при решении вопроса о правомерности операции по выдаче из кассы организации-резидента наличной иностранной валюты в подотчет работнику, командируемому за границу.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 18.03.2008 N 10840/07 пришел к выводу, что валютная операция, совершаемая при выдаче юридическим лицом - резидентом работнику, направляемому в служебную командировку за пределы Российской Федерации, наличных денежных средств в иностранной валюте на командировочные расходы, разрешена законом и не ограничена требованиями об использовании специального счета и о резервировании. Как указал суд, такая операция не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций, совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Таким образом, учитывая положения комментируемого закона, а также позицию Президиума ВАС РФ, российская организация - резидент вправе приобретать в кредитных организациях иностранную валюту и через кассу выдавать ее на командировочные расходы работнику, направляемому в служебную командировку; в валюте можно оплатить дополнительные расходы по авансовому отчету, а неизрасходованные средства внести на счет.

10. К бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся (ст.10 БК РФ):


- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

- бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местные бюджеты, в том числе:

- бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

- бюджеты городских и сельских поселений.

Осуществление валютных операций между резидентами, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, возможно при соблюдении бюджетного законодательства Российской Федерации (п.10 ч.1 ст.9 комментируемого закона).

Основным нормативным актом в сфере бюджетных правоотношений, безусловно, является БК РФ. Однако им структура бюджетного законодательства не ограничивается. Так, в соответствии со ст.2 БК РФ бюджетное законодательство Российской Федерации состоит из БК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о федеральном бюджете, федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации о бюджетах субъектов Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов, муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований о местных бюджетах, иных федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.

11. Учитывая местонахождение за пределами территории Российской Федерации дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, законодатель логично предусмотрел законность расчетов и переводов с помощью валютных ценностей между резидентами с целью обеспечения функционирования данных субъектов.


Данное положение первоначально отсутствовало в комментируемом законе. Пункт 11 ч.1 ст.9 комментируемого закона введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ.

Осуществляя свою деятельность на территории иностранных государств, указанные субъекты испытывают необходимость в иностранной валюте как законом платежном средстве.

12. Пунктом 12 ч.1 ст.9 комментируемого закона разрешены переводы физических лиц - резидентов из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ.


Сумма такого перевода, совершаемого через один уполномоченный банк, не должна превышать в течение одного операционного дня суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента.

В соответствии с п.17 ч.1 ст.9 комментируемого закона данные ограничения не распространяются на супругов и близких родственников.

Ограничения установлены для переводов в одном уполномоченном банке и за один операционный день. Понятие уполномоченного банка было проанализировано нами в комментарии к п.8 ч.1 ст.комментируемого закона.

Операционный день представляет собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса (п.1.3 Положения о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)). Каждый уполномоченный банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня.


Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю ежедневно (по рабочим дням) или ежемесячно без обязательства Банка России покупать или продавать указанные валюты по установленному курсу.

Официальные курсы иностранных валют устанавливаются приказом Банка России, который вступает в силу в указанный в нем срок, и действуют до вступления в силу следующего приказа Банка России об официальных курсах. Перечни иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России, публикуются в "Вестнике Банка России" и в представительстве Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru). В настоящий момент Банк России ежедневно устанавливает официальные курсы 35 иностранных валют по отношению к рублюКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Информация Банка России от 31.12.2010 "О перечне иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России ежедневно (по рабочим дням)".

13. Физические лица - резиденты со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, на основании п.13 ч.1 ст.9 комментируемого закона, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках в Российской Федерации могут осуществлять без ограничений по суммам.


Специалисты утверждают, что до внесения дополнений в комментируемый закон Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ операции, названные в п.12 и п.13 ч.1 ст.9 комментируемого закона, проводились, но по причине отсутствия прямого разрешения и невозможности определения статуса контрагента по переводу их либо списывали на расчеты с нерезидентами, либо увязывали с ч.3 ст.14 комментируемого закона и указанием Банка России от 30.03.2004 N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов" в части контроля только суммы переводаКомментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ .
_______________
Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ Крохина Ю.А., Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В. Валютное право: учебник для вузов. М.: Высшее образование, 2007. С.132.

14. Большинство расходов, связанных со служебными поездками работников, оплачиваются в наличном порядке. В настоящий момент, отправляя сотрудника за рубеж, работодатель вправе обеспечить его иностранной валютой на предстоящие расходы, связанные со служебной поездкой за пределы территории Российской Федерации (п.14 ч.1 ст.9 комментируемого закона). Также работодатель вправе возместить расходы, связанные со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.


При расчетах с сотрудниками по оплате и/или возмещению "разъездных" расходов каких-либо специальных ограничений не установлено.

Таким образом, организация может отправлять работника за рубеж не с рублями, а с валютой, предварительно сняв ее со своего счета в банке или приобретя на внутреннем валютном рынке.

15. В соответствии с п.1 ст.1092 ГК РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.


Осуществляя доверительное управление имуществом, доверительный управляющий вправе совершать в отношении этого имущества в соответствии с договором доверительного управления любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя. В соответствии с п.15 ч.1 ст.9 комментируемого закона доверительные управляющие вправе осуществлять валютные операции, предусмотренные ч.1 и ч.3 ст.9 комментируемого закона.

16. ГК РФ определяет договор перевозки пассажира следующим образом. По договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа (п.1 ст.786 ГК РФ)


Валютным законодательством разрешается осуществление транспортными компаниями-резидентами, являющимися перевозчиками, расчетов по договорам перевозки пассажиров (багажа и личных грузов), в том числе используя валютные ценности как средство платежа, с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами-резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Положения п.16 ч.1 ст.9 комментируемого закона применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2007.

Принятие законопроекта, включающего в комментируемый закон п.16 ч.1 ст.9, было связано с окончанием 01.01.2007 срока действия разрешений, ранее выданных Центральным банком РФ российским транспортным организациям, осуществляющим международные перевозки пассажиров, багажа и личных грузов физических лиц, на осуществление отдельных валютных операций, открытие счетов в банках за пределами территории Российской Федерации и осуществление операций по этим счетам, на использование валютной выручки российскими транспортными организациями для оплаты возникающих у них за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов, а также обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств российских транспортных организаций и их пассажиров без обязательного зачисления выручки на счета в уполномоченных банках, а также проведение взаимозачетов с нерезидентами в соответствии с обычаями делового оборота в области международных транспортных перевозок.

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт» или купите этот документ прямо сейчас всего за 49 руб.

Что вы получите:

После завершения процесса оплаты вы получите доступ к полному тексту документа, возможность сохранить его в формате .pdf, а также копию документа на свой e-mail. На мобильный телефон придет подтверждение оплаты.

При возникновении проблем свяжитесь с нами по адресу spp@kodeks.ru

Примеры

аналогичных документов, доступных с полным текстом:

Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный)

Название документа: Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный)

Вид документа: Комментарий, разъяснение, статья

Дата принятия: 01 сентября 2012