ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 29 июня 2010 года N 01-15/3182
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 29 июня 2010 года N ММВ-27-2/5@
СОГЛАШЕНИЕ
Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой
(с изменениями на 29 декабря 2023 года)
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
совместным соглашением Банка России и ФНС России от 9 июля 2012 года N 01-40/3101; ММВ-27-2/12@;
совместным соглашением Банка России и ФНС России от 16 марта 2016 года N 01-15/3182-С3; ММВ-23-2/4@;
совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@;
совместным соглашением Банка России и ФНС России от 7 мая 2018 года N 01-15/3182-С5; ММВ-23-2/8@;
совместным соглашением Банка России и ФНС России от 9 июля 2019 года N БР-Д-15-6-1-1-1/716; ММВ-23-1/9@ (вступило в силу c 1 января 2020 года).
____________________________________________________________________
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба, именуемые в дальнейшем Стороны, руководствуясь Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", и иными нормативными правовыми актами, регулирующими деятельность Сторон, за исключением нормативных правовых актов, регулирующих отношения в области валютного регулирования и валютного контроля, заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
Статья 1. Общие положения
1.1. Настоящее Соглашение заключено в целях организации эффективного информационного взаимодействия по вопросам надзора за деятельностью кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, а также эмитентов эмиссионных ценных бумаг, осуществления функций рефинансирования Банка России, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, обеспечения правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей, а также обмена иными сведениями в рамках, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами.
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию)
1.2. Положения Соглашения распространяются, в том числе, на территориальные учреждения Банка России и территориальные органы ФНС России в части пунктов, определенных приложениями к настоящему Соглашению.
1.3. Взаимодействие Сторон строится на принципах законности, конфиденциальности, согласованности действий, взаимопомощи и безвозмездности.
Статья 2. Информационный обмен
2.1. Стороны в лице уполномоченных ими организаций, подразделений и территориальных учреждений (органов) обмениваются информацией в порядке, установленном настоящим Соглашением.
2.2. Перечень передаваемой информации, периодичность, формы и сроки ее передачи определены в приложениях N 1 и N 2 к настоящему Соглашению, являющихся его неотъемлемыми частями.
2.3. Порядок обмена Сторонами информацией в электронном виде, описание структуры передаваемой информации, требования к форматам файлов передачи данных, используемые средства криптографической защиты, средства коммуникации и связи, а также прочие технические условия, необходимые для обеспечения информационного взаимодействия в электронном виде в соответствии с настоящим Соглашением, определяются регламентами взаимодействия Банка России и ФНС России по обмену информацией в электронном виде (далее - регламент).
Стороны письменно уведомляют друг друга о готовности к информационному обмену после проведения необходимых подготовительных мероприятий, связанных с выполнением положений регламента.
2.4. Для достижения целей настоящего Соглашения Стороны:
разрабатывают, согласовывают и утверждают регламенты;
обеспечивают сохранность, полноту и подлинность передаваемой информации;
осуществляют взаимные консультации.
2.5. Сторона выполняет обязательства по представлению другой Стороне сведений, определенных Соглашением.
2.6. С учетом специфики решаемых задач Стороны вправе формировать собственные информационные ресурсы с использованием данных, полученных в рамках настоящего Соглашения, с указанием ссылки на источник информации.
Статья 3. Конфиденциальность информации
3.1. Стороны обеспечивают конфиденциальность информации, получаемой в рамках настоящего Соглашения. Стороны не вправе разглашать третьим лицам полностью или частично информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения, без согласования со Стороной, представившей информацию, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
3.2. За разглашение информации, полученной в рамках настоящего Соглашения, Стороны несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Статья 4. Заключительные положения
4.1. Настоящее Соглашение заключено на неопределенный срок и вступает в силу со дня его подписания Сторонами.
4.2. Настоящее Соглашение может быть расторгнуто по инициативе Сторон. В случае расторжения настоящего Соглашения по инициативе одной из Сторон она обязуется уведомить другую Сторону в письменной форме не позднее чем за 3 месяца до даты его расторжения.
4.3. Споры и разногласия, которые могут возникнуть в ходе реализации настоящего Соглашения, Стороны обязуются решать путем переговоров.
4.4. Прекращение действия настоящего Соглашения в отдельной его части не влечет прекращения действия Соглашения в целом.
4.5. Внесение изменений и дополнений в настоящее Соглашение осуществляется в письменной форме по взаимному согласию Сторон. Изменения и дополнения в настоящее Соглашение оформляются соответствующим дополнением к Соглашению, подписываемым Сторонами, которое является неотъемлемой частью настоящего Соглашения.
4.6. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. С подписанием настоящего Соглашения действие Соглашения об информационном взаимодействии между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Центральным банком Российской Федерации от 23.05.2003 N БГ-16-24/91, от 20.05.2003 N 01-001/1833 с дополнением от 03.11.2004 N 1 прекращается.
Межведомственные акты, заключенные Сторонами до подписания настоящего Соглашения, в том числе регламентирующие порядок направления информации в электронном виде (в части информации, передача которой предусмотрена настоящим Соглашением), сохраняют свое действие.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Приложение N 1
к Соглашению
от "___"___________2010 года
"Об информационном взаимодействии
между Центральным банком Российской
Федерации и Федеральной
налоговой службой"
Информация, передаваемая ФНС России в Банк России
(с изменениями на 17 мая 2021 года)
N | Вид информации | Периодичность представления (обновления) | Срок представления | Форма обмена | Уровень взаимодействия |
1. | Сведения о неисполнении (задержке исполнения) по вине кредитной организации (филиала) платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов по перечислению средств в бюджетную систему Российской Федерации | По мере поступления сведений | В течение 5 рабочих дней с даты поступления сведений | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
2. | Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | В соответствии с установленным порядком | В соответствии с установленным порядком | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
3. | Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации | В соответствии с установленным порядком | В соответствии с установленным порядком | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
4. | Сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах, допущенных кредитными организациями (филиалами), учредителями (участниками) кредитных организаций | По запросам | В течение 30 календарных дней с даты поступления запроса | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
5. | Информация, содержащая подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы. Указанная информация представляется в порядке, согласованном ФНС России и Банком России* | По запросам | В соответствии с установленным порядком | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
________________ | |||||
6. | Информация по адресам "массовой" регистрации | Данные с обновлением по мере внесения изменений | По мере внесения изменений | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
____________________________________________________________________
Пункт 7 настоящего Приложения исключен - совместное соглашение Банка России и ФНС России от 17 мая 2021 года N БР-Д-15-6-1-1-1/716-С1; ЕД-23-2/19@.
____________________________________________________________________
8.* | Информация, предоставленная организациями финансового рынка в соответствии с частями 1, 2, 3 и 4 статьи 3 Федерального закона от 28.06.2014 N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" и постановлением Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 N 1267 "Об информационном взаимодействии между организациями финансового рынка и уполномоченными органами" | По мере поступления информации | Не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой получения сведений | В форме электронных документов | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России | ||
(Пункт дополнительно включен совместным соглашением Банка России и ФНС России от 16 марта 2016 года N 01-15/3182-С3; ММВ-23-2/4@) _______________ * Нумерация соответствует изменениям, внесенным совместным соглашением Банка России и ФНС России от 16 марта 2016 года N 01-15/3182-С3; ММВ-23-2/4@. - Примечание изготовителя базы данных. | |||||||
9. | Сведения о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, допущенных некредитными финансовыми организациями (филиалами), учредителями (участниками) некредитных финансовых организаций | По запросам | В течение 30 календарных дней с даты поступления запроса | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России | ||
(Пункт дополнительно включен совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@) | |||||||
10. | Информация, содержащая подтверждение (опровержение) соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности, представленных некредитными финансовыми организациями, векселедателями и другими дебиторами, а также учредителями (участниками) некредитных финансовых организаций в Банк России, той отчетности, которая представлена в налоговые органы. Указанная информация представляется в порядке, согласованном ФНС России и Банком России* | По запросам | В соответствии с установленным порядком | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России | ||
(Пункт дополнительно включен совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@) | |||||||
11. | Перечень организаций- налогоплательщиков, не представляющих в течение двух и более отчетных периодов налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность | Еже- | На 45 день после окончания отчетного периода | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России | ||
(Пункт дополнительно включен совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@) | |||||||
12. | КНД 0710099 "Бухгалтерский баланс", включая: "Отчет о финансовых результатах", "Отчет об изменениях капитала", "Отчет о движении | Ежегодно | Не позднее 30 календарных дней от срока представления отчетности в ФНС России; | В электронной форме по каждой отчитывающейся организации | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России | ||
денежных средств", "Отчет о целевом использовании средств"; Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах | Актуализированная отчетность не позднее 90 календарных дней от срока представления отчетности в ФНС России; | ||||||
Актуализированная отчетность не позднее 60 календарных дней от начала второго года, следующего за отчетным | |||||||
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2020 года совместным соглашением Банка России и ФНС России от 9 июля 2019 года N БР-Д-15-6-1-1-1/716; ММВ-23-1/9@) | |||||||
13. | КНД 0710096 "Бухгалтерский баланс" (упрощенная форма), включая: "Отчет о финансовых результатах" (упрощенная форма); | Ежегодно | Не позднее 30 календарных дней от срока представления отчетности в ФНС России; | В электронной форме по каждой отчитывающейся организации | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России | ||
"Отчет о целевом использовании средств" (упрощенная форма); Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах | Актуализированная отчетность не позднее 90 календарных дней от срока представления отчетности в ФНС России; | ||||||
Актуализированная отчетность не позднее 60 календарных дней от начала второго года, следующего за отчетным | |||||||
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2020 года совместным соглашением Банка России и ФНС России от 9 июля 2019 года N БР-Д-15-6-1-1-1/716; ММВ-23-1/9@) | |||||||
Приложение N 2
к Соглашению
от "____"___________2010 года
"Об информационном взаимодействии между
Центральным банком Российской Федерации
и Федеральной налоговой службой"
Информация, передаваемая Банком России в ФНС России
(с изменениями на 29 декабря 2023 года)
N | Вид информации | Периодичность представления (обновления) | Срок представления | Форма обмена | Уровень взаимодействия |
1. | Перечень кредитных организаций, к которым применена мера воздействия в виде ограничения на осуществление расчетов по поручению юридических лиц (в части операций на перечисление средств в бюджетную систему Российской Федерации), а также сообщение о дате введения меры ответственности и установленного срока ее окончания | Ежемесячно (по состоянию на первое число месяца) | На 5 рабочий день после окончания месяца | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
2. | Перечень кредитных организаций (филиалов), имеющих (имевших) картотеку неоплаченных платежных документов клиентов (инкассовых поручений налоговых органов) по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации из-за отсутствия денежных средств на корреспондентских счетах банков (их филиалов) длительностью один и более дней, размер указанной картотеки на дату ее образования и последующие даты ее наличия | Еженедельно (с разбивкой по дням). | Еженедельно (с разбивкой по дням) | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
3. | Сведения о корреспондентских счетах банков, в том числе открытых в Банке России и банках-нерезидентах* | По запросам | В течение 10 рабочих дней с даты поступления запроса | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
________________ * За исключением случаев, когда это противоречит законодательству Российской Федерации. | |||||
4. | Пункт исключен - совместное соглашение Банка России и ФНС России от 17 мая 2021 года N БР-Д-15-6-1-1-1/716-С1; ЕД-23-2/19@. - См. предыдущую редакцию. | ||||
5. | Информация, необходимая для координации проверок, проводимых Банком России в кредитных организациях и ФНС России в отношении налогоплательщиков* | По запросам | В течение 10 рабочих дней с даты поступления запроса | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
________________ * За исключением случаев, когда это противоречит законодательству Российской Федерации. | |||||
6. | Перечень кредитных организаций и их филиалов, зарегистрированных на территории Российской Федерации и за рубежом (с указанием согласованных реквизитов), в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 14.01.2004 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" | Еженедельно | В первый рабочий день недели | В электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
7. | Нормативные и иные акты Банка России, регламентирующие банковскую деятельность | По мере издания | По мере издания | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
8. | Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (Справочник БИК России) | База данных с обновлением по мере внесения изменений | Не позднее первого рабочего дня с момента вступления в силу изменений к Справочнику БИК России | В электронной форме в объеме пореквизит- | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
9. | Пункт исключен - совместное соглашение Банка России и ФНС России от 7 мая 2018 года N 01-15/3182-С5; ММВ-23-2/8@. - См. предыдущую редакцию. | ||||
10. | Информация, касающаяся учредителей (участников) кредитных организаций, клиентов и корреспондентов кредитных организаций для выполнения ФНС России возложенных на нее функций * | По запросам | В течение 5 рабочих дней с даты поступления запроса | На бумажном носителе и/или в электронной форме | На уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России |
(Пункт в редакции, введенной в действие совместным соглашением Банка России и ФНС России от 30 января 2017 года N 01-15/3182-С4; ММВ-23-2/1@. - См. предыдущую редакцию) | |||||
________________ * За исключением случаев, когда это противоречит законодательству Российской Федерации. | |||||
