OOO в течение 2007 года применяло упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы") и по итогам за 9 месяцев 2007 года в налооблагаемую базу дохода включалась полученная предварительная оплата (авансы) в счет будущей отгрузки (оказания услуг по санаторно-курортным путевкам) в сумме 3214,0 т.руб.

В 4 квартале 2007 года предприятие утратило право на применение УСНО (доходы превысили установленный лимит) и с 01.10.2007 перешло на общую систему налогообложения с использованием метода начисления доходов и расходов. В четвертом квартале в периоде после перехода на общий режим налогообложения в счет раннее полученной предварительной оплаты предприятие оказало услуги, и по бухгалтерскому учету отражена выручка по отгрузке на сумму 2903,0 т.руб.. Остаток задолженности (полученных авансов) от покупателей на 01.01.2008 составил в сумме 311,0 т.руб.

Просим дать разъяснение по следующим вопросам: