ПОЛОЖЕНИЕ
о лицензировании аудиторской деятельности *П)
(с изменениями на 31 марта 2009 года)
1. Настоящее Положение определяет порядок лицензирования аудиторской деятельности, осуществляемой юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
2. Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется Министерством финансов Российской Федерации (далее - лицензирующий орган).
3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности предоставляется на 5 лет. Срок действия лицензии может быть продлен по заявлению лицензиата в порядке, предусмотренном для переоформления документа, подтверждающего наличие лицензии.
4. Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении лицензируемой деятельности являются:
а) наличие у соискателя лицензии (лицензиата) правил внутреннего контроля качества работы и соблюдение лицензиатом указанных правил при осуществлении аудиторской деятельности в соответствии с требованиями статьи 10 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
б) соблюдение лицензиатом требований статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в отношении запрещения занятия им иными видами предпринимательской деятельности, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных указанной статьей (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
в) наличие у аудиторов лицензиата - аудиторской организации или у лицензиата - индивидуального предпринимателя, осуществляющего аудиторскую деятельность, квалификационных аттестатов аудиторов, тип которых соответствует профилю проводимого аудита (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
г) наличие не менее 3 аудиторов, являющихся работниками соискателя лицензии (лицензиата) - коммерческой организации на основании трудовых договоров (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
д) создание соискателя лицензии (лицензиата) - коммерческой организации в любой организационно-правовой форме, за исключением открытого акционерного общества (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
е) соблюдение лицензиатом требований статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
ж) наличие у лицензиата - аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций стажа аудиторской деятельности не менее 2 лет, а при проведении обязательного аудита банковских групп и банковских холдингов стажа проведения аудиторской проверки кредитных организаций не менее 2 лет в соответствии с требованиями статьи 42 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";
з) участие в проводимом лицензиатом - аудиторской организацией обязательном аудите кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов не менее 2 аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудиторов в области аудита кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит) (подпункт дополнен постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
и) соблюдение лицензиатом требований к представлению отчетности лицензиата лицензирующему органу (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
к) обеспечение лицензиатом условий проведения внешнего контроля качества работы лицензиата, включая предоставление всей необходимой для проверки документации и информации (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
л) обеспечение лицензиатом сохранности сведений и документов, составляющих аудиторскую тайну (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию).
5. Осуществление лицензируемой деятельности с нарушением (в том числе грубым) лицензионных требований и условий влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Грубым нарушением лицензионных требований и условий при осуществлении аудиторской деятельности является:
а) однократное невыполнение лицензиатом в течение календарного года хотя бы одного из лицензионных требований и условий, предусмотренных подпунктами "в", "е" и "л" пункта 4 настоящего Положения;
б) повторное невыполнение лицензиатом в течение календарного года хотя бы одного из лицензионных требований и условий, предусмотренных подпунктами "а", "б" и "г" пункта 4 настоящего Положения.
6. Для получения лицензии соискатель лицензии представляет или направляет в лицензирующий орган заявление о предоставлении лицензии и документы, указанные в пункте 1 статьи 9 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности", а также:
а) сведения о включенных в государственный реестр аттестованных аудиторов аудиторских организаций квалификационных аттестатах, принадлежащих аудиторам, состоящим в штате соискателя лицензии - коммерческой организации, или соискателю лицензии - индивидуальному аудитору;
б) подпункт утратил силу - постановление Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию;
в) копию утвержденных правил внутреннего контроля качества работы (подпункт в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2009 года N 281 - см. предыдущую редакцию);
г) копии документов о назначении руководителя соискателя лицензии - коммерческой организации.
Документы, прилагаемые к заявлению о предоставлении лицензии, должны быть перечислены в описи, которая представляется (направляется) соискателем лицензии в лицензирующий орган вместе с заявлением.