Вопрос:
Просим дать разъяснения по вопросу налогообложения компенсационных выплат по договору предоставления персонала иностранной компанией.
Деятельность нашей компании ООО - сертификация и экспертная оценка в области систем управления. Для осуществления своей деятельности мы пользуемся услугами иностранных компаний по договору предоставления персонала. В данном договоре оговаривается вознаграждение за предоставленный персонал: стоимость самой работы иностранных экспертов в точном денежном выражении и компенсация накладных расходов эксперта (проезд, проживание, паспортно-визовые затраты), которая не может быть точно оценена к моменту подписания договора. Поэтому стороны договорились о предоплате только стоимости работы экспертов. При оплате НДС нами удерживается и уплачивается в бюджет.
Одновременно мы выставляем счет заводу, на котором эксперт проводит работу для нас, в котором мы оцениваем наши услуги по экспертной оценке систем менеджмента. В договоре с заводом указывается, что помимо стоимости работы эксперта завод должен возместить нам его проезд, проживание, паспортно-визовые затраты.