Ю.М.Лермонтов
советник налоговой службы II ранга         
по материалам книги "Годовой отчет 2005.
Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем" под. ред. Ю.М. Лермонтова.
Книга выпущена Центром Бизнес Консалтинга "Знание & Дело".
Заказы принимаются по телефону (095) 980-77-18

Заполняем форму N 4-ФСС

Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования N 4-ФСС РФ утверждена Постановлением ФСС от 22.12.2004 N 111.

В расчетной ведомости Вам необходимо заполнить все предусмотренные показатели. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в расчетной ведомости, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

Исправление ошибок

Для исправления ошибок Вам необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением, с указанием даты исправления.

Предупреждение

В случае использования несоответствующих бланков расчетной ведомости или небрежного их заполнения расчетная ведомость может быть не принята.

Расчетная ведомость представляется в Фонд социального страхования по месту регистрации ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, т.е. ведомость за октябрь-декабрь 2005 года должна быть представлена не позднее 15 января 2005 года.

Внимание!

Расчетная ведомость заполняется в рублях без копеек.

Право подписи

Расчетная ведомость подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (обособленного подразделения, исполняющего обязанности юридического лица по уплате налогов и сборов) с указанием фамилии, имени, отчества и номера телефона исполнителя.

Расчетная ведомость представляется в двух экземплярах: 1-й экземпляр остается в Фонде социального страхования, 2-й - с отметкой ФСС о принятии возвращается Вам.

При отправке расчетной ведомости по почте заказным письмом дата отправки почтового отправления с описью вложения считается днем представления в Фонд социального страхования.

В адресной части расчетной ведомости указывается полное наименование организации (обособленного подразделения) или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица.

Внимание !

Полное наименование организации должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах.

Физические лица указывают полностью (без сокращения) фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность.

Расчетная ведомость N 4-ФСС включает в себя 12 таблиц и имеет следующую структуру:

Титульный лист;

Раздел I - для фирм и предпринимателей, уплачивающих ЕСН;

Раздел II - для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы;

Раздел III - для страхователей, уплачивающих взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Оформление титульного листа

Титульный лист расчетной ведомости содержит следующие данные о Вашей организации:

ОКПО - код Общероссийского классификатора предприятий и организаций, присваиваемый органами государственной статистики;

ИНН для организаций (обособленных подразделений) - идентификационный номер налогоплательщика, присваиваемый налоговым органом;

ИНН для физического лица - указывается идентификационный номер налогоплательщика из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе;

КПП - код причины постановки на учет в налоговом органе. В случае если уплату налога осуществляет обособленное подразделение, то указывается КПП обособленного подразделения;

ОГРН - основной государственный регистрационный номер из документа, подтверждающего государственную регистрацию;

ОКВЭД/ОКОНХ - код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности / код Общероссийского классификатора отрасли народного хозяйства;

ОКДП - код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции, услуг, присваиваемый органами государственной статистики;

ОКОПФ/ОКФС - код Общероссийского классификатора организационно-правовых форм и форм собственности.

Адрес

В поле "Адрес" указывается:

для организации - место ее государственной регистрации (местонахождение);

для обособленного подразделения - место его нахождения;

для физического лица - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

Регистрационный номер (код) страхователя представляет собой регистрационный номер, указанный в "Страховом свидетельстве", которое выдается при регистрации (учете) в Фонде.

Графа "Дата представления" заполняется страхователем на момент представления или высылки расчетной ведомости в Фонд социального страхования.

В графе "Дата принятия" проставляется дата принятия, штамп исполнительного органа ФСС и подпись ответственного лица, принявшего расчетную ведомость.

В графе "Дата проведения камеральной проверки" ставится дата проведения и подпись лица, проводившего камеральную проверку.

В графе "Дата направления требования" проставляется дата направления страхователю требования об устранении выявленных замечаний.

Если вы уплачиваете ЕСН

Итак, если Вы уплачиваете ЕСН то должны заполнить раздел I, состоящий из трех таблиц.

Таблица N 1

В первой строке этой таблицы Вы указываете среднесписочную численность работников, в том числе женщин (строка 2). В строке 3 должна быть отражена налоговая база, которая рассчитывается в соответствии со ст. 237 НК РФ. Сумму налоговых льгот по налогу показывают в четвертой строке.

Таблица N 2

В строке 2 отражается сумма доначисленного или уменьшенного налога, поступающего в ФСС, если Вы сдаете уточненную декларацию по ЕСН.

В третьей строке указывают сумму ЕСН, которая была начислена в ФСС с начала текущего года. При этом налог за IV квартал необходимо расшифровать помесячно. В таком же порядке показываются расходы, произведенные на цели социального страхования (строка 15), и суммы ЕСН, фактически перечисленные в ФСС (строка 16).

Кроме того, в этой таблице Вам нужно расшифровать задолженность ФСС перед Вами на начало года и на конец отчетного периода (в Вашем случаете - 31 декабря 2005 года). Общая сумма показывается в строках 12 (на начало года) и 9 (на конец года). Она складывается из задолженности за счет превышения расходов (строка 13 на начало года и 10 - на конец года) и переплаты по ЕСН, перечисленному в ФСС. Ее необходимо указать в строке 14 (на начало года) и 11 (на конец года).

Таблица N 3

В таблице N 3 Вам нужно отразить суммы, направленные на цели социального страхования, которые фонд должен возместить (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т. д.).

Внимание!

Федеральный закон от 29.12.2004 N 202-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год" установил два принципиальных вопроса, касающихся расходования средств ФСС России в 2005 году на нужды государственного социального страхования:

максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности и максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц увеличивается с 11 700 до 12 480 руб. Это установлено п. 2 ст. 8 Федерального закона N 202-ФЗ.

в 2005 году пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) выплачивается за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а с третьего дня - за счет средств ФСС России.

Суммы в таблице N 3 указываются нарастающим итогом с начала года. В первой графе строки 1 отражают число случаев, когда назначались пособия по временной нетрудоспособности.

Показатель строки 16 таблицы 3 должен быть равен итоговой сумме с начала года, отраженной в строке 15 таблицы 2.

Пример

ОАО "Матиолла" в течение 2005 года начислило своим работникам (четверо мужчин и две женщины) зарплату в сумме 950 000 руб., в том числе за IV квартал 250 000 руб.:
     
     в октябре - 70 000 руб.;
     
     в ноябре - 80 000 руб.;
     
     в декабре - 100 000 руб.
     
     Общая сумма начисленного ЕСН в ФСС составила 30 400 руб. (950 000 руб. ? 3,2%), в том числе за IV квартал - 8 000 руб.:
     
     в октябре - 2 240 руб.;
     
     в ноябре - 2 560 руб.;
     
     в декабре - 3 200 руб.
     
     Кроме этого, в ноябре 2005 года ОАО "Матиолла" оплатила своей сотруднице больничный лист на сумму 2 000 руб. за 5 рабочих дней, в том числе 800 руб. из собственных средств за первые 2 дня болезни.
     
     На начало 2005 года у ОАО "Матиолла" числится переплата по ЕСН в ФСС в размере 50 руб. ОАО "Матиолла" перечисляет ЕСН за текущий месяц в конце этого месяца.
     
     В IV квартале ОАО "Матиолла" перечислило в ФСС 6 800 рублей, в том числе:
     
     в октябре - 2 240 руб.;
     
     в ноябре - 1 360 руб. (2 560 - 1 200);
     
     в декабре - 3 200 руб.

Раздел I. Для страхователей - налогоплательщиков, уплачивающих единый социальный налог*

________________

     * Заполнен в части, необходимой для данного примера.

Таблица 1