• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 22 марта 2005 года N 1н


Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными
органами Федерального казначейства

(в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н -
см. предыдущую редакцию)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Казначейства России от 26 декабря 2008 года N 13н
____________________________________________________________________


В соответствии со статьями 166_1 и 220_1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2005, N 1, ст.8; 2007, N 18, ст.2117)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства.

2. Ввести в действие настоящий приказ с 1 января 2006 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю.Попова.

Руководитель
Т.Г.Нестеренко

Приложение. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства

Приложение
к приказу
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

     
ПОРЯДОК
кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов
 Российской Федерации и местных бюджетов территориальными
 органами Федерального казначейства *О)

I. Общие положения


Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 166_1 и 220_1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2004, N 34, ст.3535; 2007, N 18, ст.2117) и регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления и учета территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) операций в валюте Российской Федерации по зачислению средств на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - кассовые поступления) и по списанию средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - кассовые выплаты).

1.1. При переводе исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) на кассовое обслуживание в органы Федерального казначейства финансовые органы субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), обеспечивают закрытие в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года, регистрационный номер 4068) (далее - Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П), соответствующих счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), открытых в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях на балансовых счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201) и N 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204):

финансовым органам субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органам (должностным лицам) местных администраций муниципальных образований, осуществляющим составление и организацию исполнения местных бюджетов, финансовым органам муниципального района, осуществляющим отдельные бюджетные полномочия финансового органа поселения на основе соглашения между местной администрацией поселения и местной администрацией муниципального района (далее - финансовый орган);

главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

администраторам источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и администраторам источников внешнего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (далее - администраторы).

При этом не подлежат закрытию счета, открытые:

финансовым органам для учета операций по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами;

получателям средств бюджета, имеющим право в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации (муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления) осуществлять операции со средствами бюджета на счетах, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях (далее - иной получатель средств);

финансовым органам, получателям средств бюджета, осуществляющим операции в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации на счетах, открытых им в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях.

1.2. Отзыв и возврат находящихся в картотеке неоплаченных расчетных документов, учитываемых кредитной организацией на внебалансовом счете N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", к счетам финансовых органов или получателей средств бюджета, подлежащим закрытию, осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П.

1.3. При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета в орган Федерального казначейства финансовый орган обеспечивает представление в соответствующий орган Федерального казначейства:

а) в условиях открытия в соответствии с главой III настоящего Порядка в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому органу:

- Справки о кассовых поступлениях в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

- Справки о финансировании и кассовых выплатах в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

В справках указываются данные о кассовых поступлениях и кассовых выплатах с начала текущего года на день закрытия счета N 40201 (счета N 40204) в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях. Справки подписываются руководителем и главным бухгалтером соответствующего финансового органа и скрепляются оттиском печати финансового органа;

б) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям, иным получателям, получателям средств бюджета и осуществлением полномочий по доведению органами Федерального казначейства до администраторов, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета:

- объемов финансирования расходов - Реестров на финансирование, подтверждающих выделенные им средства с начала года (с учетом остатка средств на начало года) на дату перехода на обслуживание в органы Федерального казначейства, в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

Сумма кассовых выплат, произведенных финансовым органом в текущем году со счета (счетов) бюджета, отражается в Реестре на финансирование, оформленным финансовым органом;

- лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов - Расходных уведомлений, подтверждающих фактически полученные и фактически распределенные лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов с начала года на дату перевода на обслуживание исполнения бюджета в орган Федерального казначейства, в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;

- сумм, предусмотренных в росписи источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и росписи источников внешнего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год (далее - бюджетные назначения) и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - объемы финансирования по источникам) - Уведомлений о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - Уведомление по источникам) в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, подтверждающих фактически полученные и фактически распределенные ими бюджетные назначения и объемы финансирования по источникам с начала года на дату перевода на кассовое обслуживание исполнения бюджета в орган Федерального казначейства.

Получатели средств бюджета и администраторы одновременно с документами на открытие им соответствующего лицевого счета в органе Федерального казначейства представляют в орган Федерального казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

Остаток денежных средств на момент открытия лицевого счета в органе Федерального казначейства, указанный в Справке о финансировании и кассовых выплатах, должен соответствовать остатку по выписке со счета получателя средств бюджета до момента его закрытия в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации или с лицевого счета получателя средств бюджета, открытого ему в финансовом органе.

Справка о финансировании и кассовых выплатах подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств бюджета (администратора), заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера финансового органа или руководителя вышестоящей организации - главного распорядителя или распорядителя средств бюджета (главного администратора) и скрепляется оттиском печати финансового органа или вышестоящей организации.

1.4. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов учет операций со средствами бюджетов осуществляется на счетах, открытых органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в подразделениях расчетной сети Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях (далее - банки), в которых органам Федерального казначейства открыты счета для учета операций по исполнению федерального бюджета, на балансовом счете N 40201 (счете N 40204).

1.5. Все кассовые операции по исполнению соответствующего бюджета осуществляются органом Федерального казначейства от имени и по поручению финансового органа, администратора доходов, администратора или получателя средств бюджета на основании платежных документов, оформленных ими с учетом положений, установленных Положением Банка России и Минфина России от 13 декабря 2006 года N 298-П и 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 года, регистрационный номер 8853), и настоящим Порядком.

Кассовые операции учитываются органом Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской ФедерацииОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) и отражаются в документах, представляемых органом Федерального казначейства финансовому органу в соответствии с приложениями к настоящему Порядку.
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) При этом допускается детализация кода бюджетной классификации Российской Федерации в пределах полномочий субъекта Российской Федерации (муниципального образования), установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.


Предоставление органом Федерального казначейства информации, предусмотренной настоящим Порядком, осуществляется в соответствии с документом органа Федерального казначейства, определяющим порядок и условия обмена информацией между финансовым органом и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), согласованным с соответствующим финансовым органом (далее - Регламент).

1.6. Орган Федерального казначейства при наличии технической возможностиОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) в определенном Регламентом порядке предоставляет финансовому органу субъекта Российской Федерации данные о кассовых операциях по исполнению местных бюджетов в соответствии с приложениями N 12, 14 к настоящему Порядку.
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) Здесь и далее по тексту - отсутствие технической возможности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (отделения Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации) должно быть подтверждено заключением Федерального казначейства (Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации).

1.7. При кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) информационный обмен между органом Федерального казначейства и финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (ЭЦП) в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.

Если у органа Федерального казначейства или финансового органа муниципального образования отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, обмен информацией между ними при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета осуществляется с применением документооборота на электронных и бумажных носителях или бумажных носителях.

1.8. Порядок хранения документов, распределения и закрепления обязанностей за работниками органа Федерального казначейства в части обслуживания ими лицевых счетов, открытых для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), устанавливается приказами органа Федерального казначейства.

II. Осуществление и учет операций по кассовым поступлениям в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты

2.1. Осуществление и учет органами Федерального казначейства поступлений в бюджетную систему Российской Федерации в части региональных и местных налогов, сборов и иных обязательных платежей и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации производятся в установленном порядке учета и распределения поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (далее - Порядок учета и распределения поступлений), на счете управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства (далее - счет N 40101).

2.2. Предъявление платежных требований и инкассовых поручений для взыскания платежей, контроль за поступлением которых входит в полномочия субъекта Российской Федерации или муниципального образования, осуществляется администратором соответствующих доходов самостоятельно в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П.

2.3. На счете N 40201 (счете N 40204), открытом органу Федерального казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), проводятся и учитываются кассовые операции:

- по поступлению доходов со счета N 40101 (с учетом положений пункта 2.1 настоящего Порядка);

- по привлечению источников финансирования дефицита бюджета;

- по поступлению в бюджет средств, выданных на возвратной основе;

- по поступлению и возврату субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета (далее - целевые средства), а также иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на определенные цели;

- по поступлению и возврату средств, перечисленных плательщиком на указанные счета и отнесенных органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям;

- по списанию Федеральным казначейством средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, со счета 40201 (счета N 40204) на счет N 40101.

2.4. Орган Федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет по счету N 40201 (счету N 40204), представляет соответствующему финансовому органу Ведомость кассовых поступлений в бюджет в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.

В Ведомости кассовых поступлений подлежат отражению операции, связанные с:

- поступлением на счет N 40201 (счет N 40204) доходов;

- возвратом плательщику перечисленных им на счет N 40201 (счет N 40204) доходов, отнесенных органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям;

- уточнением финансовым органом поступлений на счет N 40201 (счет N 40204);

- привлечением источников финансирования дефицита бюджета;

- поступлением в бюджет средств, выданных на возвратной основе;

- по списанию Федеральным казначейством средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, со счета 40201 (счета N 40204) на счет N 40101.

2.4.1. К невыясненным поступлениям по платежам, зачисленным на счет N 40201 (счет N 40204), относятся поступления, когда в платежном документе:

- не указан код или указан несуществующий код бюджетной классификации;

- не указано (ошибочно указано) наименование получателяОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) данных средств;
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) Если получателю, указанному в поле "Получатель" открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.


- в полях "ИНН" и "КПП" получателя не указаны или указаны ИНН, КПП получателя средств, не принадлежащие получателю, указанному в поле "Получатель"Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу);
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) Если получателю, указанному в поле "Получатель" открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.


- в поле "Получатель" в скобках не указаны или неверно указаны полное или сокращенное наименования получателя средствОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) и (или) номер его лицевого счета, открытого в органе Федерального казначейства;
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) Если получателю, указанному в поле "Получатель" открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства.


- в поле "Назначение платежа" отсутствует информация, позволяющая однозначно определить принадлежность платежа по поступлению доходов бюджета, полученных в форме субвенций и субсидий из федерального бюджета к коду цели.

2.4.2. Уточнение поступивших на счет N 40201 (счет N 40204) сумм, учтенных органом Федерального казначейства как невыясненные поступления, осуществляется на основании представленного финансовым органом в орган Федерального казначейства Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, в соответствии с приложением N 18 к настоящему Порядку (далее - Уведомление).

При этом операция по уточнению сумм невыясненных поступлений, отражается:

- в Ведомости кассовых поступлений в бюджет в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку в графе 9 "Сумма возвратов" по установленному для учета невыясненных поступлений коду классификации доходов бюджетов или источников финансирования дефицитов бюджетов;

- в Ведомости кассовых выплат из бюджета в соответствии с приложением N 11 к настоящему Порядку в графе 3 "Сумма, в том числе восстановлено" по соответствующему коду классификации расходов или источников финансирования дефицитов бюджетов.

2.4.3. При поступлении платежей в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты) на счет N 40201 (счет N 40204), подлежащих зачислению на счета органов Федерального казначейства N 40101, органы Федерального казначейства осуществляют их учет в следующем порядке.

Если вышеуказанный платеж администрирует:

финансовый орган, то данный платеж учитывается органом Федерального казначейства по коду бюджетной классификации, указанному в расчетном документе плательщика;

не финансовый орган, то данный платеж учитывается органом Федерального казначейства как невыясненные поступления.

Информация по уточнению указанных в пункте 2.4.3 поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты) представляется финансовым органом в орган Федерального казначейства для отражения в учете данной внебанковской операции в соответствии с Порядком учета и распределения поступлений.

Возврат и уточнение указанных в настоящем пункте поступлений со счета N 40101 осуществляется в соответствии с Порядком учета и распределения поступлений.

2.4.4. При необходимости уточнения платежей указанных в абзацах третьем-шестом пункта 2.3 настоящего Порядка, финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства Уведомление.

При необходимости повторного уточнения указанных платежей, финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства Уведомление, в заголовочной части которого указываются реквизиты Уведомления, которым производилось предыдущее уточнение.

Финансовый орган вправе осуществить возврат средств из невыясненных поступлений указанных в абзаце шестом пункта 2.3 настоящего Порядка.

Платежные документы на возврат средств из невыясненных поступлений, указанных в абзаце шестом пункта 2.3 настоящего Порядка, оформляются финансовым органом в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации, с учетом следующих особенностей.

В полях "ИНН" и "КПП" плательщика соответственно указываются значения ИНН и КПП финансового органа.

В поле "Плательщик" указывается наименование в сокращенном виде органа Федерального казначейства, и в скобках - наименование в сокращенном виде финансового органа.

В поле 101 проставляются нули "0".

В поле 104 указывается код бюджетной классификации.

В поле 105 указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов) и иных платежей в бюджет;

В полях 108 и 109 проставляются соответственно номер и дата решения финансового органа о возврате поступлений, являющегося основанием формирования платежного документа на возврат.

2.5. Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, орган Федерального казначейства и финансовый орган осуществляют сверку сумм кассовых поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет).

Сверка производится путем предоставления органом Федерального казначейства финансовому органу Ведомости по кассовым поступлениям в бюджет (ежемесячной) в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку. Если финансовым органом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной информации не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений в соответствующий бюджет считаются подтвержденными.

В случае поступления от финансового органа информации о расхождении между отчетными данными органа Федерального казначейства и финансового органа устанавливаются причины указанного расхождения, и орган, допустивший ошибку, принимает меры по их устранению.

2.6. Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации ежемесячно в установленные Регламентом сроки представляет в финансовый орган субъекта Российской Федерации Сводную ведомость по кассовым поступлениям (ежемесячную) в соответствии с приложением N 7 к настоящему Порядку за месяц и нарастающим итогом с начала года (в разрезе местных бюджетов, находящихся на территории субъекта Российской Федерации).

При наличии у органа Федерального казначейства технической возможности им может представляться дополнительная информация финансовому органу субъекта Российской Федерации. Состав показателей информации, сроки ее представления определяются Регламентом.

III. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

3.1. Для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в органах Федерального казначейства открывается и ведется лицевой счет финансового органа соответствующего бюджета.

3.2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также в соответствии с соглашением об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по организации исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета (далее - Соглашение) орган Федерального казначейства вправе осуществлять отдельные функции по организации исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) с открытием администраторам, главным распорядителям, распорядителям, иным получателям, получателям средств соответствующего бюджета лицевых счетов для учета операций по кассовым выплатам из бюджета, в порядке предусмотренном для открытия и ведения лицевых счетов администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

В этом случае лицевой счет финансовому органу по коду 02 не открывается.

Соглашение заключается между высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) и органом Федерального казначейства на установленный в Соглашении срок.

Кассовое обслуживание исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам в условиях открытия и ведения лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующего бюджета может осуществляться в соответствии с указанными в пунктах 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка условиями (далее - варианты).

3.2.1. Кассовое обслуживание с доведением органами Федерального казначейства до главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей средств бюджета органами Федерального казначейства объемов финансирования расходов на основании Реестров на финансирование в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, представленных в органы Федерального казначейства финансовыми органами, главными распорядителями, распорядителями средств бюджета, а также до администраторов бюджетных назначений и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на основании Уведомлений о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, представленных в органы Федерального казначейства финансовыми органами, администраторами;

3.2.2 Кассовое обслуживание с доведением органами Федерального казначейства до главных распорядителей, распорядителей, иных получателей, получателей средств бюджета органами Федерального казначейства лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на основании Расходных уведомлений в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку, представленных в органы Федерального казначейства финансовыми органами, главными распорядителями, распорядителями средств бюджета и администраторами бюджетных назначений и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на основании Уведомлений о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета в соответствий с приложением N 19 к настоящему Порядку, представленных в органы Федерального казначейства финансовыми органами, администраторами;

3.2.3. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местная администрация муниципального образования вправе по согласованию с органом Федерального казначейства выбрать любой из указанных в пункте 3.2 настоящего Порядка вариантов кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам, а также принять решение об изменении ранее выбранного варианта, в соответствии с порядком предусмотренным Разделом XI при наличии технической возможности органа Федерального казначейства для осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета по вариантам, указанным в пунктах 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка.

IV. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому органу

4.1. В рамках кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) орган Федерального казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по поручению финансового органа без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

Указанная норма не распространяется на операции по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета, за исключением субсидий (субвенций), полученных в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - целевые расходы).

4.2. Учет операций на счете N 40201 (счете N 40204) осуществляется на лицевом счете с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета, открытом соответствующему финансовому органу в органе Федерального казначейства (далее - лицевой счет по коду 02).

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11


где:

- 1 и 2 разряды - код лицевого счета "02";

- с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:

- с 3 по 5 разряд - код главы финансового органа;

- с 6 по 10 разряд - код, идентифицирующий финансовый орган в соответствии с перечнем администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - Реестр);

- 11 разряд - резервный разряд.

4.3. Открытие лицевого счета по коду 02 осуществляется органом Федерального казначейства в порядке, установленном для открытия лицевых счетов главных распорядителей средств федерального бюджета.

4.4. На лицевом счете по коду 02 подлежат отражению в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации:

- суммы кассовых поступлений в бюджетОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу);
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) При поступлении в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) субсидий (субвенций) из федерального бюджета органом Федерального казначейства присваивается аналитический код, идентифицирующий операцию, связанную с субсидиями (субвенциями) полученными из федерального бюджета, в соответствии с отчетом по установленной Федеральным казначейством форме (далее - код цели), в соответствии с информацией, указанной в поле "Назначение платежа".


- суммы кассовых выплат из бюджета;

- иные операции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

4.5. Платежные поручения по зачислению на единый счет бюджета средств, поступивших для получателей средств бюджета (администраторов), составляются с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН" получателя указывается значение ИНН получателя средств бюджета (администратора);

- в поле "КПП" получателя указывается значение КПП получателя средств бюджета (администратора);

- в поле "Получатель" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенные наименования финансового органа и получателя средств бюджета (администратора), а также номер лицевого счета по коду 02, открытого в органе Федерального казначейства;

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация (указывается код цели).

Осуществление и учет операций по кассовым выплатам осуществляется органом Федерального казначейства на основании платежных документов финансового органа, оформленных в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка.

При этом платежные документы на списание средств с единого счета бюджета составляются с учетом следующих особенностей:

- в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств бюджета;

- в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств бюджета;

- в поле "Плательщик" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенные наименования финансового органа и получателя средств соответствующего бюджета;

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации и номер лицевого счета по коду 02, открытый финансовому органу в органе Федерального казначейства, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация (указывается код цели).

4.6. Предоставление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации осуществляется на основании представленных в орган Федерального казначейства финансовым органом платежных документов на перечисление средств на счет иного получателя средств, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации на балансовом счете N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям" (далее - счет N 40202).

При перечислении средств бюджета со счета органа Федерального казначейства N 40201 на вышеуказанный счет иного получателя вместе с платежным документом на перечисление указанных средств в орган Федерального казначейства финансовым органом представляется Расшифровка к платежному поручению в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку. Расшифровка к платежному поручению может не представляться, если код бюджетной классификации указан в поле платежного поручения "Назначение платежа".

4.7. Представление финансовым органом в орган Федерального казначейства платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета осуществляется в электронном виде в соответствии с Регламентом.

4.8. После проверки представленных платежных документов на соблюдение установленных пунктом 1.5 настоящего Порядка требований по их заполнению орган Федерального казначейства осуществляет перечисление средств со счета N 40201 (счета N 40204) в пределах фактического наличия остатка средств на момент осуществления операции на лицевом счете по коду 02, открытом финансовому органу в органе Федерального казначейства.

Остаток средств на лицевом счете по коду 02, в пределах которого финансовый орган осуществляет кассовые выплаты из бюджета, подлежит уменьшению на сумму нераспределенных финансовым органом объемов финансирования расходов, подлежащих отражению на соответствующих лицевых счетах, открытых в органе Федерального казначейства главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета.

4.9. В случае одновременного поступления в орган Федерального казначейства нескольких пакетов электронных платежных документов от финансового органа для осуществления кассовых выплат из бюджета указанные пакеты электронных платежных документов исполняются органом Федерального казначейства в порядке очередности по дате и времени создания пакета платежных документов.

При недостаточности на лицевом счете по коду 02 средств для осуществления всех кассовых выплат в соответствии с представленным финансовым органом пакетом платежных документов орган Федерального казначейства не вправе устанавливать очередность их исполнения.

В этом случае указанный в абзаце втором настоящего пункта пакет платежных документов не подлежит исполнению, о чем орган Федерального казначейства информирует в электронном виде финансовый орган с указанием причины возврата в течение текущего рабочего дня, при представлении пакета платежных документов до 16-00 часов, при представлении пакета после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

4.10. Прием органом Федерального казначейства от финансового органа платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета в день их представления не может быть прекращен ранее 16-00 часов местного времени.

Платежные документы (в том числе, включенные в пакет электронных платежных документов), соответствующие требованиям настоящего Порядка, представленные в орган Федерального казначейства в электронном виде до 16-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

Прием платежных документов от получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, для их исполнения в течение текущего рабочего дня осуществляется органами Федерального казначейства до 15-30 часов.

4.11. Орган Федерального казначейства в день получения банковской выписки со счета N 40201 (счета N 40204) представляет финансовому органу Выписку из лицевого счета бюджета в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку.

4.12. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета N 40201 (счета N 40204) представляет соответствующему финансовому органу Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета на счете N 40201 (счете N 40204), в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку, а также Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневную) в соответствии с приложением N 11 к настоящему Порядку.

Орган Федерального казначейства представляет по запросу финансового органа не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета N 40201 (счета N 40204) Справку об операциях по исполнению бюджета в соответствии с приложением N 25 к настоящему Порядку.

В соответствии с условиями Регламента при наличии технической возможности орган Федерального казначейства может предоставлять финансовому органу субъекта Российской Федерации Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежедневную) в соответствии с приложением N 12 к настоящему Порядку.

4.13. Орган Федерального казначейства при наличии у него технической возможности ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляет финансовому органу Ведомость по кассовым выплатам из соответствующего бюджета (ежемесячную) в соответствии с приложением N 13 к настоящему Порядку, а также в соответствии с Регламентом - Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежемесячную) в соответствии с приложением N 14 к настоящему Порядку.

Ведомость по кассовым выплатам из бюджета формируется органом Федерального казначейства по произведенным финансовым органом и получателем средств:

- кассовым расходам;

- по кассовым выплатам по погашению источников финансирования дефицита бюджета;

- восстановлению кассовых расходов и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета.

4.14. Финансовый орган самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами со счета, открытого ему для этих целей в подразделении расчетной сети Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях.

При перечислении средств бюджета со счета N 40201 (счета N 40204), открытого органу Федерального казначейства, на счет, открытый финансовому органу для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств в орган Федерального казначейства представляется Расшифровка к платежному поручению в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку. Расшифровка к платежному поручению может не представляться, если код бюджетной классификации указан в поле платежного поручения "Назначение платежа".

4.14.1. Учет операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации, выделяемыми получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенным за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, при наличии технической возможности органа Федерального казначейства, может осуществляться на основании заключенного Соглашения на лицевых счетах, открытых указанным получателям средств бюджета в органе Федерального казначейства в соответствии с пунктами 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка.

4.15. Обеспечение наличными денежными средствами получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, может осуществляться в соответствии с Регламентом со счетов, открытых органам Федерального казначейства для обслуживаемого бюджета субъекта Российской Федерации на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).

4.16. Для организации обеспечения получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации наличными денежными средствами в случае, указанном в п.4.15 настоящего Порядка, получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения следующие документы:

- разрешение финансового органа, подписанное руководителем и главным бухгалтером финансового органа, позволяющее получателю средств бюджета получать наличные денежные средства со счетов органов Федерального казначейства;

- карточку образцов подписей получателя средств соответствующего бюджета, заверенную в установленном порядке руководителем соответствующего финансового органа по форме, установленной для оформления карточек образцов подписей, представляемых в органы Федерального казначейства получателями средств федерального бюджета.

Орган Федерального казначейства в соответствии с Правилами осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 ноября 2004 года, регистрационный N 6098) (далее - Правила, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н), после поступления средств на счет N 40116 в пользу получателя средств бюджета выдает ему денежную чековую книжку.

Финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета по коду 02 платежные документы на перечисление денежных средств со счета органа Федерального казначейства N 40201 на счет N 40116 органа Федерального казначейства по месту нахождения получателя средств бюджета с указанием кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Указанный платежный документ составляется с учетом следующих особенностей:

- в полях "ИНН" плательщика и "КПП" плательщика указывается значение ИНН и КПП получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенного за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации;

- в поле "Плательщик" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенные наименования финансового органа и данного получателя средств соответствующего бюджета;

- в полях "ИНН" получателя и "КПП" получателя указывается значение ИНН и КПП данного получателя средств бюджета;

- в поле "Получатель" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование данного получателя средств бюджета.

На следующий рабочий день после поступления на счет органа Федерального казначейства N 40116 средств, предназначенных для получателя средств бюджета, орган Федерального казначейства представляет получателю средств бюджета Ведомость операций получателя средств бюджета с наличными деньгами в соответствии с приложением N 15 к настоящему Порядку и копию платежного поручения финансового органа.

Для получения наличных денежных средств получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства в порядке, установленном Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н, денежный чек и заявку на получение наличных денег.

В заявке на получение наличных денег указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма наличных денежных средств, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств бюджета, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего его личность документа.

Проверка данных, указанных в заявке на получение наличных денег и чеке, дальнейшее оформление чека, а также получение наличных денежных средств получателем средств бюджета осуществляется в порядке, установленном главой III Правил, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н.

Орган Федерального казначейства ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств бюджета в разрезе получателей средств бюджета в Многографной карточке (код формы 050454).

4.17. В случае изменения в течение финансового года органа муниципального образования, осуществляющего отдельные бюджетные полномочия по составлению и организации исполнения местных бюджетов ранее открытый лицевой счет по коду 02 подлежит закрытию с передачей показателей, отраженных на нем, на вновь открываемый в порядке, установленном настоящим разделом, лицевой счет по коду 02.

Передача показателей, учтенных на ранее открытом лицевом счете по коду 02, на вновь открываемый лицевой счет по коду 02 осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете бюджета, в соответствии с приложением N 21 к настоящему Порядку, подготовленного и представленного в орган Федерального казначейства владельцем ранее открытого лицевого счета по коду 02,

Орган Федерального казначейства осуществляет закрытие лицевого счета по коду 02 на основании представленного его владельцем заявления на закрытие лицевого счета, по форме, установленной для закрытия лицевых счетов получателей средств федерального бюджета.

Орган Федерального казначейства утверждает по согласованию с финансовым органом (в случае передачи, отдельных бюджетных полномочий по составлению и организации исполнения бюджета поселения финансовому органу муниципального района - местной администрацией поселения) новый Регламент.

V. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов
 субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в условиях
 открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов
администраторам, главным распорядителям, распорядителям
и (или) получателям средств бюджета

5.1. Лицевые счета в органе Федерального казначейства открываются участникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (местного бюджета), включенным в Реестр в соответствии с приложением N 22 к настоящему Порядку, представленный в орган Федерального казначейства финансовым органом.

В случае внесения изменений в Реестр финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства Изменения в Реестр в соответствии с приложением N 23 к настоящему Порядку.

Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов, а также учет кассовых операций по выплатам из соответствующего бюджета на указанных лицевых счетах осуществляется в порядке, установленном для открытия, и ведения лицевых счетов администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

При открытии лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям, иным получателям, получателям средств соответствующего бюджета карточка образцов подписей, представленная в орган Федерального казначейства, заверяется оттиском гербовой печати финансового органа или главного (вышестоящего) распорядителя средств соответствующего бюджета.

5.2. Кассовые операции по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) учитываются на лицевых счетах, открытых получателям средств (администраторам) соответствующего бюджета в органах Федерального казначейства. Проведение кассовых операций осуществляется на основании платежных документов, представляемых получателями средств бюджета (администраторами) в органы Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с условиями Регламента, предварительно проверенных финансовым органом, главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета либо органом Федерального казначейства, согласно СоглашениюОб утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу).
________________
Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (в редакции приказа Казначейства России от 9 ноября 2007 года N 6н) (утратил силу) Санкционирование оплаты денежных обязательств по целевым расходам осуществляется органом Федерального казначейства.

5.3. Платежные документы, соответствующие требованиям настоящего Порядка, представленные в орган Федерального казначейства в электронном виде до 16-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

Платежные документы, представленные в орган Федерального казначейства на бумажном носителе до 13-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

Прием платежных документов от получателей (администраторов) средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, для их исполнения в течение текущего рабочего дня осуществляется органами Федерального казначейства в электронном виде до 15-30 часов (на бумажном носителе до 12-30 часов).

Сроки могут быть увеличены, если органом Федерального казначейства в соответствии с Соглашением осуществляется функция по санкционированию оплаты денежных обязательств бюджета.

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки, содержащей операции по списанию средств со счета N 40201 (счета N 40204), выдает получателю средств бюджета (администратору) выписку из лицевого счета получателя средств бюджета, выписку из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по формам, установленным соответственно для лицевых счетов получателей средств федерального бюджета, получателей средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета с приложением документов, на основании которых проведены (восстановлены) кассовые выплаты из бюджета.

5.4. Орган Федерального казначейства ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, осуществляет с администратором, главным распорядителем, распорядителем и получателем средств бюджета сверку операций, учтенных на их лицевых счетах.

Сверка производится путем предоставления органом Федерального казначейства под расписку администратору, главному распорядителю (распорядителю) и получателю средств бюджета информации по операциям, отраженным на соответствующем лицевом счете, сформированном нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по формам, установленным для лицевых счетов администраторов, распорядителей, федерального бюджета и получателей средств федерального бюджета.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения администратору, главному распорядителю, распорядителю, получателю средств бюджета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

В случае поступления от финансового органа информации о расхождении между отчетными данными органа Федерального казначейства и финансового органа устанавливаются причины указанного расхождения, и орган, допустивший ошибку, принимает меры по ее устранению.

5.5. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета N 40201 (счета N 40204) выдает финансовому органу Ведомость по движению свободного остатка средств на счете в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку и Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневную) за предыдущий день в соответствии с приложением N 11 к настоящему Порядку.

Ведомость по движению свободного остатка средств составляется для определения остатка средств на едином счете бюджета, в пределах которого финансовый орган вправе осуществить распределение объемов финансирования расходов между администраторами, главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств бюджета и (или) кассовые выплаты из бюджета.

При осуществлении операций с целевыми средствами, орган Федерального казначейства представляет по запросу финансового органа вместе с Ведомостью по движению свободного остатка средств бюджета на счете N 40201 (счете N 40204), в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку, Справку к данной Ведомости в соответствии с приложением N 24 к настоящему Порядку.

5.6. Орган Федерального казначейства представляет финансовому органу не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежемесячную) в соответствии с приложением N 13 к настоящему Порядку, в которой отражаются кассовые выплаты за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года, а также при наличии у органа Федерального казначейства технической возможности в соответствии с Регламентом - Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежемесячную) в соответствии с приложением N 14 к настоящему Порядку.

5.7. В соответствии с условиями Регламента при наличии технической возможности орган Федерального казначейства может предоставлять финансовому органу информацию по операциям, отраженным на лицевых счетах, открытых администраторам, главным распорядителям (распорядителям) и (или) получателям средств бюджета.

5.8. Учет операций по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами осуществляется органом Федерального казначейства на счете N 40116 в порядке, установленном Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н.

5.9. В пределах полномочий, определенных Соглашением, и при наличии технической возможности орган Федерального казначейства может осуществлять иные функции, относящиеся к исполнению бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.

VI. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов
 субъектов Российской Федерации и местных бюджетов с доведением
 органами Федерального казначейства до главных распорядителей,
распорядителей и (или) получателей средств бюджета объемов
 финансирования расходов

6.1. Доведение объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета в условиях открытия и ведения органами Федерального казначейства лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств бюджетов обеспечивается соответствующим финансовым органом, главными распорядителями и распорядителями средств бюджета согласно Реестрам на финансирование в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

6.2. Предоставление средств бюджета получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Российской Федерации, при отсутствии возможности осуществления операций органами Федерального казначейства с единого счета бюджета осуществляется на основании представленных в орган Федерального казначейства финансовым органом, главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестров на финансирование с соответствующим перечислением средств на счет N 40201 органа Федерального казначейства, в котором получателю открыт лицевой счет получателя средств бюджета.

6.3. Предоставление средств бюджета иному получателю средств бюджета субъекта Российской Федерации осуществляется на основании представленного в орган Федерального казначейства главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, Реестра на финансирование и платежного поручения на перечисление средств со счета органа Федерального казначейства N 40201 на счет N 40202 иного получателя средств.

6.4. Финансовый орган представляет в органы Федерального казначейства в соответствии с Регламентом Реестры на финансирование на бумажном и (или) электронном носителе в пределах свободного остатка средств к распределению.

Если в соответствии с Соглашением финансовым органом в органы Федерального казначейства представляются Реестры на финансирование, превышающие свободный остаток средств к распределению, орган Федерального казначейства не обязан обеспечивать исполнение платежных документов получателей средств бюджета в случае недостаточности средств на счете N 40201 (счете N 40204) для осуществления кассовых операций.

6.5. Орган Федерального казначейства на основании представленного Реестра на финансирование доводит в установленном порядке объемы финансирования расходов до органов Федерального казначейства, в которых главным распорядителям (распорядителям и получателям) средств бюджета открыты соответствующие лицевые счета.

6.6. Орган Федерального казначейства на основании поступившего Реестра на финансирование формирует по каждому главному распорядителю (распорядителю и получателю) средств бюджета Уведомление об объемах финансирования в соответствии с приложением N 16 к настоящему Порядку, на основании которых отражает поступившие объемы финансирования на лицевых счетах, открытых главным распорядителям (распорядителям и получателям) средств бюджета.

6.7. Орган Федерального казначейства учитывает в соответствии с представленным главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестром на финансирование распределенные объемы финансирования расходов на соответствующем лицевом счете распорядителя средств.

6.8. Орган Федерального казначейства по всем произведенным на лицевых счетах операциям представляет главному распорядителю, распорядителю к получателю средств бюджета выписки из их лицевых счетов по формам, установленным Федеральным казначейством для выписок из лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Реестра на финансирование и Уведомления об объемах финансирования в орган Федерального казначейства.

Уведомление об объемах финансирования прилагаются к выписке из соответствующего лицевого счета.

6.9. Объемы финансирования расходов, распределенные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета с начала финансового года распорядителям (получателям) средств бюджета, не должны превышать объемы финансирования, отраженные с начала финансового года на его лицевом счете распорядителя средств.

6.10. Сформированные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестры на финансирование, не соответствующие требованиям, установленным в пункте 6.9 настоящего Порядка, не подлежат учету на его лицевом счете распорядителя средств и возвращаются органом Федерального казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета при представлении их на бумажном носителе до 13-00 часов в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления данных Реестров на финансирование в орган Федерального казначейства, с письменным указанием причины возврата.

При представлении Реестров на финансирование в электронном виде до 16-00 часов орган Федерального казначейства информирует в электронном виде главного распорядителя (распорядителя) средств о причине аннулирования Реестров на финансирование в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

6.11. Неиспользованные или нераспределенные объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей, могут быть отозваны финансовым органом и (или) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета на основании Реестра на финансирование с указанием уменьшаемых объемов финансирования расходов со знаком "минус". В этом случае Реестр на финансирование оформляется на одного главного распорядителя, распорядителя или получателя средств бюджета.

6.12. В случае отсутствия необходимого для исполнения указанного в пункте 6.11 настоящего Порядка Реестра на финансирование остатка нераспределенных объемов финансирования расходов, отраженных на лицевом счете распорядителя средств (неиспользованных объемов финансирования расходов, отраженных на лицевом счете получателя средств), у которого уменьшаются объемы финансирования расходов, орган Федерального казначейства информирует орган Федерального казначейства, направивший Реестр на финансирование, путем направления ему Извещения о принятии на учет (аннулировании) реестров на финансирование в соответствии с приложением N 17 к настоящему Порядку.

Сформированный Реестр на финансирование, не соответствующий положениям настоящего пункта, не подлежит учету на лицевом счете распорядителя средств и возвращается органом Федерального казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета без исполнения в соответствии с пунктом 6.10 настоящего Порядка.

Если лицевые счета главному распорядителю (распорядителю) и получателю средств бюджета открыты в одном органе Федерального казначейства, то формирование Извещения о принятии на учет (аннулировании) реестров на финансирование не требуется.

6.13. Прием органом Федерального казначейства от финансового органа, главных распорядителей и распорядителей средств бюджета реестров на финансирование в день их представления не может быть прекращен ранее 16-00 часов местного времени.

Реестры на финансирование, соответствующие требованиям настоящего Порядка, представленные в орган Федерального казначейства в электронном виде до 16-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня. Реестры на финансирование, представленные на бумажном носителе до 13-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

VII. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов
 субъектов Российской Федерации и местных бюджетов с доведением
органами Федерального казначейства до главных распорядителей,
распорядителей и (или) получателей средств бюджета лимитов
бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов

7.1. Доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета в условиях ведения органами Федерального казначейства лицевых счетов, открытых главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующих бюджетов, обеспечивается соответствующим финансовым органом, главными распорядителями и распорядителями средств бюджета в соответствии с Расходными уведомлениями в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку, в которых указываются лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов.

7.2. Предоставление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации осуществляется на основании представленных в орган Федерального казначейства главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, Расходного уведомления и платежного поручения на перечисление средств со счета органа Федерального казначейства N 40201 на счет N 40202 иного получателя средств.

7.3. Расходные уведомления оформляются по каждому главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета и (или) получателю, иному получателю средств бюджета.

Расходные уведомления представляются в орган Федерального казначейства на бумажном носителе и (или) в электронном виде в соответствии с Регламентом для отражения на лицевом счете распорядителя средств бюджета, открытом главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета в органе Федерального казначейства.

7.4. Показатели, отраженные в Расходных уведомлениях, учитываются на лицевом счете распорядителя и (или получателя, иного получателя) средств бюджета, открытом в органе Федерального казначейства, с начала финансового года по каждому главному распорядителю (распорядителю) и (или) получателю (иному получателю) соответственно.

Один экземпляр принятого на учет органами Федерального казначейства Расходного уведомления остается в органе Федерального казначейства, в котором главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета открыт лицевой счет, второй экземпляр возвращается распорядителю средств бюджета с отметкой об исполнении одновременно с выпиской из его лицевого счета.

7.5. После отражения Расходных уведомлений на лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета орган Федерального казначейства направляет их в электронном виде по принадлежности в органы Федерального казначейства по месту открытия соответствующих лицевых счетов распорядителям и (или) получателям, иным получателям средств бюджета.

7.6. Орган Федерального казначейства учитывает лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, указанные в поступившем Расходном уведомлении, на соответствующем лицевом счете распорядителя (получателя, иного получателя) средств бюджета. Копия Расходного уведомления, заверенная органом Федерального казначейства, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета по формам, установленным для выписок из лицевых счетов распорядителей (получателей, иных получателей) средств федерального бюджета, выдаваемой распорядителю (получателю) средств бюджета, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Расходного уведомления в орган Федерального казначейства.

7.7. В случае, если получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации расположены на территории района, города (района в городе) субъекта Российской Федерации, при отсутствии возможностей осуществления операций органами Федерального казначейства с единого счета бюджета соответствующий финансовый орган, главный распорядитель, распорядитель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства Расходные уведомления и платежный документ на перечисление средств на счет N 40201 органа Федерального казначейства, в котором вышеупомянутым получателям средств бюджета открыты лицевые счета.

7.8. Лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, отраженные в Расходных уведомлениях главного распорядителя (распорядителя) средств по распорядителям (получателям, иным получателям), не должны превышать лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, доведенные ему Расходным уведомлением финансового органа, главного распорядителя (вышестоящего распорядителя) средств бюджета.

Сформированные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Расходные уведомления, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем пункте, не подлежат учету на его лицевом счете распорядителя средств и возвращаются органом Федерального казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета в течение текущего рабочего дня при представлении их на бумажном носителе до 13-00 часов, после 13-00 часов - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления данных Расходных уведомлений в орган Федерального казначейства, с указанием причины возврата.

При представлении Расходных уведомлений в электронном виде до 16-00 часов орган Федерального казначейства информирует в электронном виде главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета о причине их аннулирования в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

7.8.1. Если в соответствии с Соглашением финансовым органом в органы Федерального казначейства представляются Расходные уведомления, объемы финансирования в которых превышают свободный остаток средств к распределению, орган Федерального казначейства не несет ответственности за неисполнение платежных документов получателей средств бюджета в случае недостаточности средств на счете N 40201 (счете N 40204) для осуществления указанных кассовых выплат.

7.9. Неиспользованные или нераспределенные лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей (иным получателям), могут быть отозваны финансовым органом и (или) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета. Для осуществления данной операции оформляется отдельное очередное Расходное уведомление с указанием уменьшенных лимитов бюджетных обязательств, а также объемов финансирования расходов.

7.10. В Расходном уведомлении, сформированном в соответствии с пунктом 7.9 настоящего Порядка, лимиты бюджетных обязательств на финансовый год не должны быть меньше кассовых расходов получателя (иного получателя), а объемы финансирования расходов с начала финансового года - меньше, соответственно, объемов финансирования расходов, распределенных распорядителем или произведенных получателем (иным получателем) кассовых расходов с начала финансового года.

7.11. О принятии Расходного уведомления к учету на лицевом счете распорядителя средств или его аннулировании орган Федерального казначейства информирует орган Федерального казначейства, направивший Расходное уведомление, путем направления ему Извещения в соответствии с приложением N 17 к настоящему Порядку.

Сформированное Расходное уведомление, не соответствующее положениям пункта 7.10 настоящего Порядка, не подлежит учету на лицевом счете распорядителя средств и возвращается органом Федерального казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета без исполнения в соответствии с пунктом 7.8 настоящего Порядка.

Если лицевые счета открыты главному распорядителю (распорядителю) и получателю (иному получателю) средств бюджета в одном органе Федерального казначейства, то формирование Извещения не требуется.

7.12. Прием органом Федерального казначейства от финансового органа, главных распорядителей и распорядителей средств бюджета Расходных уведомлений в день их представления не может быть прекращен ранее 16-00 часов местного времени.

Расходные уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, представленные в орган Федерального казначейства в электронном виде до 16-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

Расходные уведомления, представленные в орган Федерального казначейства на бумажном носителе до 13-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

VIII. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов с доведением органами Федерального казначейства до администраторов бюджетных назначений и объемов финансирования по источникам

8.1. Доведение бюджетных назначений и объемов финансирования по источникам до администраторов в условиях ведения органами Федерального казначейства лицевых счетов, открытых администраторам, обеспечивается соответствующим финансовым органом на основании Уведомлений по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, в которых указываются бюджетные назначения и объемы финансирования по источникам.

8.2. Уведомление по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку оформляется по каждому администратору и представляются в орган

Федерального казначейства на бумажном носителе и (или) в электронном виде в соответствии с Регламентом.

8.3. Показатели, отраженные в Уведомлениях по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, учитываются на лицевом счете, открытом в органе Федерального казначейства администратору, нарастающим итогом с начала финансового года по каждому администратору.

Один экземпляр принятого на учет органами Федерального казначейства Уведомления по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку остается в органе Федерального казначейства, в котором администратору открыт лицевой счет администратора, второй экземпляр возвращается администратору с отметкой об исполнении, одновременно с выпиской из лицевого счета администратора по формам, установленным Федеральным казначейством для лицевых счетов администраторов федерального бюджета.

8.4. После отражения Уведомлений по источникам на лицевом счете администратора орган Федерального казначейства направляет их в электронном виде по принадлежности в органы Федерального казначейства по месту открытия соответствующим администраторам лицевых счетов администраторов.

8.5. Орган Федерального казначейства учитывает бюджетные назначения и объемы финансирования по источникам, указанные в поступившем Уведомлении по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, на соответствующем лицевом счете администратора. Копия Уведомления по источникам, заверенная органом Федерального казначейства, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, выдаваемой администратору, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Уведомления по источникам в орган Федерального казначейства.

8.6. Бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования по источникам с начала финансового года, распределяемые администратором на основании Уведомлений по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, не должны превышать бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования по источникам с начала финансового года, доведенные данному администратору Уведомлением по источникам финансового органа, вышестоящего администратора.

Сформированное администратором Уведомление по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, не соответствующее требованиям, установленным настоящим пунктом, не подлежит учету на соответствующем лицевом счете администратора, и возвращается органом Федерального казначейства администратору при представлении его на бумажном носителе до 13-00 часов в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Уведомления по источникам в орган Федерального казначейства, с письменным указанием причины возврата.

При представлении Уведомления по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку в электронном виде до 16-00 часов орган Федерального казначейства информирует в электронном виде администратора средств о причине аннулирования Уведомления по источникам в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

8.6.1. Если в соответствии с Соглашением финансовым органом в органы Федерального казначейства представляются Уведомления по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, объемы финансирования в которых превышают свободный остаток средств к распределению, орган Федерального казначейства не обязан обеспечивать исполнение платежных документов администраторов средств бюджета в случае недостаточности средств на счете N 40201 (счете N 40204) для осуществления кассовых операций.

8.7. Неиспользованные или нераспределенные бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования по источникам с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах администраторов, могут быть отозваны финансовым органом. Для осуществления данной операции оформляется отдельное очередное Уведомление по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку с указанием уменьшенных бюджетных назначений и объемов финансирования по источникам.

8.8. Бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования по источникам с начала финансового года, указанные в Уведомлении по источникам, сформированном в соответствии с пунктом 8.7 настоящего Порядка, не должны быть меньше кассовых выплат, произведенных администратором с начала года.

8.9. О принятии Уведомления по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку к учету на лицевом счете администратора или его аннулировании орган Федерального казначейства информирует орган Федерального казначейства, направивший Уведомление по источникам, путем направления ему Извещения в соответствии с приложением N 20 к настоящему Порядку.

Сформированное Уведомление по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку, не соответствующее положениям пункта 8.8 настоящего Порядка, не подлежит учету на лицевом счете администратора и возвращается органом Федерального казначейства без исполнения в соответствии с пунктом 8.6 настоящего Порядка.

Если лицевые счета открыты администраторам в одном органе Федерального казначейства, то формирование Извещения в соответствии с приложением N 20 к настоящему Порядку не требуется.

8.10. Прием органом Федерального казначейства от финансового органа, администраторов Уведомлений по источникам в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку в день их представления не может быть прекращен ранее 16-00 часов местного времени.

Уведомления по источникам, соответствующие требованиям настоящего Порядка, представленные в орган Федерального казначейства в электронном виде до 16-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

Уведомления по источникам, представленные в орган Федерального казначейства на бумажном носителе до 13-00 часов, подлежат исполнению в течение текущего рабочего дня, после 13-00 часов - не позднее следующего рабочего дня.

IX. Уточнение кассовых операций по выплатам из бюджета в условиях кассового обслуживания исполнения бюджета органами Федерального казначейства

9.1. Получатель средств соответствующего бюджета, администратор или финансовый орган могут уточнять код бюджетной классификации по произведенным в течение финансового года кассовым выплатам.

9.2. Уточнение кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам осуществляется на основании Уведомления об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823), представляемого в орган Федерального казначейства:

- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации, присвоения кодов бюджетной классификации Российской Федерации Бюджетным кодексом Российской Федерации, законом (решением) о бюджете, Министерством финансов Российской Федерации или финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;

- при ошибочном указании получателем средств, администратором или финансовым органом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.

9.3. Уточнение нескольких кодов бюджетной классификации по кассовым операциям, произведенным на основании одного платежного документа, осуществляется в следующих случаях:

- при уточнении нескольких кодов бюджетной классификации, указанных в заявке на получение наличных денег в соответствии с приложением N 3 к Правилам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 года N 85н;

- при уточнении нескольких кодов бюджетной классификации, указанных в расшифровке к платежному поручению, в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку.

Уточнение производится на основании Уведомления об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823).

В этом случае Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823) заполняется на всю сумму платежного документа в разрезе кодов бюджетной классификации, в котором наряду с кодами бюджетной классификации, подлежащими изменению на соответствующие суммы, указываются также и коды с соответствующими суммами, которые не изменяются.

9.4. Орган Федерального казначейства осуществляет уточнение кода бюджетной классификации при наличии:

- подписи руководителя (уполномоченного им лица) органа Федерального казначейства в Уведомлении об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823), представленного получателем средств, администратором соответствующего бюджета или финансовым органом в орган Федерального казначейства.

В случае осуществления органом Федерального казначейства функций по организации исполнения бюджета в соответствии с Соглашением уточнение кода бюджетной классификации производится после проведения процедур санкционирования в соответствии с Соглашением и Регламентом;

- на лицевом счете получателя средств (администратора) свободного остатка лимитов бюджетных обязательств (бюджетных назначений) и (или) объемов финансирования по коду бюджетной классификации и на который данные выплаты должны быть отнесены.

Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (код формы 0504823) прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета.

Восстановление получателем средств суммы произведенного им кассового расхода с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации может осуществляться в порядке, установленном для получателей средств федерального бюджета, на основании представленного в орган Федерального казначейства получателем средств платежного документа, который не подлежит направлению в банк.

Х. Особенности отражения операций в начале (конце) финансового года

10. Завершение операций по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачисление в соответствующие бюджеты производится органами Федерального казначейства в соответствии с пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации в первые пять рабочих дней текущего финансового года.

10.1. При поступлении в текущем финансовом году на счет N 40201 (счет N 40204), средств, перечисленных со счета N 40101 с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3"), орган Федерального казначейства формирует и представляет финансовому органу две Ведомости кассовых поступлений в бюджет по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку:

в первой Ведомости отражаются все суммы, поступающие на счет N 40201 (счет N 40204) в текущем финансовом году (далее - первая Ведомость);

во второй Ведомости отражаются только суммы кассовых поступлений, перечисленных со счета N 40101 с отличительным признаком "3" (далее - вторая Ведомость).

10.2. В первой Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета N 40101 с отличительным признаком "3", указывается:

- в графе 7 "Код по БК" - код "Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов" соответствующего бюджета классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов;

- в графе 10 "Примечание" - "Заключительные обороты предыдущего финансового года".

10.3. Во второй Ведомости по каждой сумме, соответствующей кассовым поступлениям, перечисленным со счета N 40101 с отличительным признаком "3", указывается:

- в строке "Единица измерения" - "Заключительные обороты по поступлению доходов от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступивших в предыдущем финансовом году";

- в графе 7 "Код по БК" - код доходов бюджетов в соответствии с Реестром перечисленных поступлений (приложение N 14 к Порядку N 116н);

- в графе 10 "Примечание" - "Заключительные обороты предыдущего финансового года".

10.4. Остаток целевых средств на начало текущего финансового года на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) включает:

- сумму нераспределенного в отчетном финансовом году финансовым органом остатка целевых средств;

- сумму нераспределенных в отчетном финансовом году главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) объемов финансирования расходов по целевым расходам, учтенным на лицевых счетах, открытых им в органах Федерального казначейства;

- сумму неиспользованных в отчетном финансовом году получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) объемов финансирования расходов по целевым расходам, учтенным на лицевых счетах, открытых им в органах Федерального казначейства.

10.5. Остаток целевых средств на начало текущего финансового года подлежит отражению органом Федерального казначейства в следующих отчетах, которые должны быть представлены органом Федерального казначейства финансовому органу за первый рабочий день текущего финансового года:

- в Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета, в соответствии с приложением N 10 к настоящему Порядку, в состав остатка, доступного к распределению, на начало дня;

- в Справке к Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета в соответствии с приложением N 24 к настоящему Порядку, по графе 3 "Нераспределенный остаток на начало дня" Раздела I "Субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций), полученных в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)" в разрезе кодов целей;

- в графе 2 "Сумма" Раздела 1 Выписки из лицевого счета бюджета в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку, при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) с открытием лицевого счета по коду 02 финансовому органу.

10.6. Остатки целевых средств, переданных из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации до текущего финансового года и не предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год, подлежат отражению в Справке к Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета за первый рабочий день текущего финансового года по коду цели 890 "Прочие субсидии и субвенции".

10.7. Органы Федерального казначейства за последний рабочий день текущего финансового года формируют Справку об остатках на конец текущего года субсидий (субвенций), переданных из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) (далее - Справка) по счету N 40201 (счету N 40204) в соответствии с приложением N 26 к настоящему Порядку.

10.8. Формирование органом Федерального казначейства Справки осуществляется в следующем порядке:

- в графе 3 "Остатки на начало текущего финансового года" указываются остатки целевых средств на начало текущего финансового года, отраженные на счете органа Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40201 (счете N 40204), в разрезе кодов целей;

- в графе 4 "Поступило в текущем финансовом году" отражаются суммы целевых средств по кодам целей, поступившие на счет N 40201 (счет N 40204), а также возвращенные в федеральный бюджет (в данной графе не учитываются субсидии (субвенции), полученные из федерального бюджета в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

- в графе 5 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, за исключением перечислений в другие бюджеты" отражаются кассовые выплаты по целевым расходам в разрезе кодов целей, отраженные на лицевых счетах получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (за исключением, произведенных в рамках межбюджетных отношений);

- в графе 6 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, перечислено в другие бюджеты" отражаются суммы целевых средств по кодам целей, переданные со счета N 40201 (счета N 40204) в рамках межбюджетных отношений.

Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации отражает в графе 5 "Кассовые выплаты получателей средств бюджета в текущем финансовом году, за исключением перечислений в другие бюджеты" Справки кассовые выплаты со счета N 40201 за исключением субсидий (субвенций), полученных из федерального бюджета в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), предварительно сформированного в Управлении Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации после закрытия последнего операционного дня текущего финансового года.

10.9. В составе остатка средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) на начало первого операционного дня текущего финансового года на счете N 40201 (счете N 40204), открытом органу Федерального казначейства для учета средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), органом Федерального казначейства отражаются не использованные в предыдущем финансовом году целевые средства, переданные из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации, подлежащие использованию в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

XI. Смена варианта кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

11.1. В соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, местная администрация муниципального образования вправе обратиться с инициативой о смене варианта кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам (из указанных в Разделе III настоящего Порядка вариантов) при наличии технической возможности органа Федерального казначейства для осуществления отдельных функций по организации исполнения бюджета при выборе кассового обслуживания по вариантам, указанным в пунктах 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка.

11.2. Смена варианта кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (пункты 3.2.1 и 3.2.2 настоящего Порядка) на вариант кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому органу (пункт 3.1 настоящего Порядка) осуществляется в следующем порядке:

11.2.1. При направлении высшим исполнительным органом государственной власти Российской Федерации (местной администрации) органу Федерального казначейства предложений о расторжении Соглашения, заключенного между высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией) и органом Федерального казначейства с указанием предполагаемой даты перехода, но не ранее чем 3 месяца до указанной смены варианта, орган Федерального казначейства совместно с финансовым органом разрабатывают план-график мероприятий, обеспечивающих переход на новый вариант обслуживания (далее - План-график), включая разработку органом Федерального казначейства Регламента и согласование его с соответствующим финансовым органом.

11.2.2. Финансовый орган представляет в орган Федерального казначейства изменения в Реестр с исключением администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), лицевые счета которых подлежат закрытию в органах Федерального казначейства, в соответствии с Планом-графиком.

При этом не подлежат закрытию лицевые счета, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат открытию в органах Федерального казначейства.

Показатели, отраженные на лицевых счетах, подлежащих закрытию в органе Федерального казначейства, переносятся на лицевой счет, открытый финансовому органу.

11.2.3. Орган Федерального казначейства открывает лицевой счет по коду 02 финансовому органу в соответствии с положениями пункта 4.3 настоящего Порядка.

В день открытия вышеуказанного лицевого счета на данном счете подлежит отражению остаток на начало дня средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), доступный к распределению, в том числе, остаток средств бюджета в разрезе кодов целей, используемых органом Федерального казначейства для учета операций с целевыми расходами.

11.2.4. Показатели (за исключением, целевых средств), учтенные с начала года на соответствующих лицевых счетах администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), ранее открытых в органах Федерального казначейства, подлежат переносу органами Федерального казначейства на лицевой счет по коду 02 финансового органа, на основании Справки о лимитах бюджетных обязательств, объемах финансирования расходов бюджета и кассовых выплатах, в соответствии с приложением N 27 к настоящему Порядку.

Справка составляется органом Федерального казначейства по месту открытия соответствующего лицевого счета администратора, главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в трех экземплярах (один экземпляр остается в документах операционного дня органа Федерального казначейства, второй и третий экземпляры прилагаются к выписке из лицевого счета администратора, главного распорядителя, распорядителя, получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

Если администратором, главным распорядителем, распорядителем или получателем средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в течение трех рабочих дней со дня получения Справки не представлены в орган Федерального казначейства возражения в письменной форме, то показатели, указанные в Справке, считаются подтвержденными.

В случае поступления от финансового органа информации о расхождении между отчетными данными органа Федерального казначейства и финансового органа устанавливаются причины указанного расхождения, и орган, допустивший ошибку, принимает меры по ее устранению.

Кассовые выплаты, указанные в Справках, и ранее учтенные на лицевых счетах администраторов и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), открытых в соответствующих органах Федерального казначейства, подлежат отражению органом Федерального казначейства в Выписке из лицевого счета бюджета в соответствии с приложением N 9 к настоящему Порядку, представляемой финансовому органу.

11.2.5. После завершения вышеуказанных процедур на основании Изменений в Реестр (с учетом положений пункта 11.2.2.), лицевые счета администраторов, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), открытые в органах Федерального казначейства, подлежат закрытию без представления заявления администратора, главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) о закрытии лицевого счета.

11.2.6. После открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета по коду 02 финансовому органу, операции по доведению (отзыву) финансовым органом объемов финансирования расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) до администраторов, главных распорядителей (распорядителей), иных получателей, получателей средств бюджета, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, учитываются на лицевом счете по коду 02.

При этом для осуществления вышеуказанных операций за счет целевых средств и иных средств, операции с которыми в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляются на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства, финансовый орган должен оформить отдельное Расходное уведомление в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку и Реестр на финансирование в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку (Уведомление по источникам финансирования дефицита бюджета, в соответствии с приложением N 19 к настоящему Порядку).

11.3. Смена варианта кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органе Федерального казначейства лицевого счета финансовому органу на вариант кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в условиях открытия в органах Федерального казначейства лицевых счетов администраторов, главных распорядителей, распорядителей, иных распорядителей, получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) осуществляется в следующем порядке:

11.3.1. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации (местная администрация) и орган Федерального казначейства заключают Соглашение.

11.3.2. Орган Федерального казначейства совместно с финансовым органом разрабатывают план-график мероприятий, обеспечивающих переход на вариант кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) с указанной в Соглашении даты.

План-график мероприятий включает:

- представление финансовым органом в орган Федерального казначейства для открытия лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям, получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) Реестра в соответствии с приложением N 20 к настоящему Порядку;

- разработку органом Федерального казначейства Регламента и согласование его с соответствующим финансовым органом;

- проведение финансовыми органами семинаров (совещаний) с администраторами, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) с участием органов Федерального казначейства;

- обеспечение готовности органа Федерального казначейства к обмену электронными документами с финансовым органом, администраторами, главными распорядителями, распорядителями, получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

- заключение Договора об обмене электронными документами органа Федерального казначейства с финансовым органом, администраторами, распорядителями и получателями (при технической готовности) средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

- предоставление администраторами, распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) документов на открытие лицевых счетов в соответствии с разделом V настоящего Порядка;

- открытие органами Федерального казначейства лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в соответствии с разделом V настоящего Порядка;

- открытие органами Федерального казначейства счетов N 40116 в подразделениях расчетной сети Банка России, а в случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения им этих функций - в определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации кредитных организациях;

- представление администраторами, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) Справок о финансировании и кассовых выплатах в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку при смене варианта кассового обслуживания не с 1 января текущего финансового года.

11.3.3. Орган Федерального казначейства закрывает лицевой счет с кодом 02.

11.3.4. Финансовый орган обеспечивает в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П, закрытие счетов, открытых ему для обеспечения наличными денежными средствами администраторов, получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях.

Приложение N 1. Справка о кассовых поступлениях

Приложение N 1
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами
Федерального казначейства,
утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

СПРАВКА

о кассовых поступлениях N

КОДЫ

Форма по КФД

0531201

на "

"

200

г.

Дата

Наименование финансового органа

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Структурное подразделение

Наименование бюджета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Код бюджетной

Наименование

Сумма,

В том числе переданные

классификации

поступления

всего

сумма

наименование бюджета, которому переданы поступления

1

2

3

4

5


Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

М.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 2. Справка о финансировании и кассовых выплатах

Приложение N 2
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами
Федерального казначейства,
утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

СПРАВКА

о финансировании и кассовых выплатах

КОДЫ

на "

"

200

г.

Форма по КФД

0531202

по

Дата

(на дату закрытия лицевого счета в кредитной организации)

Наименование получателя

средств бюджета

Наименование финансового органа

Главный распорядитель (распорядитель)

средств бюджета

Место нахождения получателя средств бюджета

Наименование бюджета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Остаток денежных средств на

01.01.200

г.

Финансирование, всего

в том числе финансирование распределенное

из них финансирование расходов распорядителя бюджетных средств

Код бюджетной классификации

Кассовые выплаты

Восстановлено

1

2

3

Итого:


Остаток денежных средств на момент открытия лицевого счета, перечисляемый на счет органа Федерального казначейства

Руководитель финансового органа

Руководитель

(главный распорядитель
(распорядитель) средств бюджета)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

М.П.

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

________________
* Заполняется распорядителями средств.

Приложение N 3. Реестр на финансирование

Приложение N 3
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами
Федерального казначейства,
утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

РЕЕСТР НА ФИНАНСИРОВАНИЕ N

КОДЫ

Форма по КФД

0531203

от "

"

200

г.

Дата


Наименование финансового органа

Номер счета

Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета*

Наименование бюджета

Откуда

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Куда

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Получатель средств**

Номер лицевого счета ***

Код бюджетной классификации

Сумма

Примечание ****

1

2

3

4

5

Итого по реестру:

________________
* При формировании финансовым органом строка не заполняется

** При формировании финансовым органом (главным распорядителем средств бюджета) в графе указывается наименование главного распорядителя средств бюджета (находящегося в его ведении распорядителя и (или) получателя средств бюджета

*** При доведении объемов финансирования иным получателям средств графа 2 не заполняется.

**** Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Руководитель


Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)


Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 4. Расходное уведомление

Приложение N 4
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами
Федерального казначейства,
утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

РАСХОДНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N

КОДЫ

Форма по КФД

0531204

от "

"

200

г.

Дата


Распорядитель

Главный распорядитель*

Откуда

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Кому**:

(наименование распорядителя (получателя))

Куда:

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Наименование бюджета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

Дата введения в действие расходного уведомления

Приложение:

по КФД

(наименование документа)


Формат:

(полный, сокращенный)


На основании данного расходного уведомления Вам разрешается распределять находящимся в Вашем ведении распорядителям и получателям средств бюджета лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов или принимать бюджетные обязательства и осуществлять платежи в пределах нижеследующих лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования

Руководитель
(уполномоченное им лицо)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Руководитель планово-финансовой службы

(подпись)

(расшифровка подписи)

Специальные указания***

Код бюджетной классификации

Лимиты бюджетных обязательств

Объем финансирования расходов

Примечание ****

на год

в том числе текущее изменение

с начала года

в том числе текущее изменение

1

2

3

4

5

6

Итого

Всего

________________
* При формировании финансовым органом в строке указывается наименование финансового органа

** При формировании финансовым органом в строке указывается наименование главного распорядителя средств бюджета

*** При формировании финансовым органом, являющимся главным распорядителем средств бюджета в строке ставится отметка на лицевой счет по коду 01, а также иная информация

**** Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидии (субвенции) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Подпись ответственного исполнителя

Номер страницы


Всего страниц

Расходное уведомление выписано на

страницах на общую сумму:

по графе 2

(сумма прописью)

по графе 4

(сумма прописью)

Ответственный исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

Номер страницы

Всего страниц

Приложение N 5. Ведомость кассовых поступлений в бюджет

Приложение N 5
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

кассовых поступлений в бюджет

КОДЫ

Форма по КФД

0531205

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

Наименование финансового органа

Администратор поступлений в бюджет

Наименование бюджета

Дата выдачи предыдущей ведомости

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Платежный документ**

Плательщик

Администратор поступлений в бюджет*

Код по БК

Сумма

Примечание***

наименование

номер

ИНН

КПП

ИНН

КПП

поступлений

возвратов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Всего:

________________

* При выдаче указанного документа администратору поступлений в бюджет графы 5 и 6 не заполняются.

** :

а) по расчетному документу, приложенному к выписке банка, по поступлениям средств со счета 40101, с расшифровкой поступлений в реестре перечисленных поступлений, не заполняется графа 7;

б) по реестру перечисленных поступлений (приложение N 14 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 16.12.2004 N 116н) - не заполняются графы 3-6;

в) уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа в графе 7 указывается уточненный код классификации доходов бюджетов Российской Федерации и сумма в графе 9, а следующей строкой - уточняемый код классификации доходов бюджетов Российской Федерации и сумма в графе 8.

*** Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 6. Ведомость по кассовым поступлениям в бюджет (месячная)

Приложение N 6
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

по кассовым поступлениям в бюджет N

(месячная)

КОДЫ

Форма по КФД

0531206

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование бюджета

номер счета

Наименование финансового органа

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Код бюджетной классификации

Поступило

Примечание*

за

с начала года

(месяц)

1

2

3

4

Итого:

________________
* Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 7. Сводная ведомость по кассовым поступлениям (месячная)

Приложение N 7
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ

по кассовым поступлениям N

(месячная)

КОДЫ

Форма по КФД

0531207

на "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование финансового органа

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Наименование

Код бюджетной

Поступило

Примечание*

местного бюджета

классификации

за

с начала года

(месяц)

1

2

3

4

5

Итого:

Всего:

________________
* Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидий (субвенций) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 8. Расшифровка к платежному поручению

Приложение N 8
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

РАСШИФРОВКА

КОДЫ

к платежному поручению N

Форма по КФД

0531208

от "

"

200

г.

Дата


Наименование финансового органа

Наименование бюджета

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Лицевой счет по коду "02"

N

Счет финансового органа

N

Наименование финансового органа

Наименование банка финансового органа

БИК банка получателя

N


N
п/п

Код бюджетной классификации

Сумма

1

2

3

Итого:


Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 9. Выписка из лицевого счета бюджета

Приложение N 9
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЫПИСКА

КОДЫ

из лицевого счета бюджета N

Форма по КФД

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа

Федерального казначейства

по КОФК

Наименование финансового органа

(уполномоченного органа)

Наименование бюджета

номер счета

Дата представления последней выписки из лицевого счета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Раздел 1

Остаток, доступный к распределению

Сумма

Из них денежных средств

1

2

3

на начало дня

на конец дня

*

**

Раздел 2

Платежный документ

Сумма

наименование

номер

дата

поступления

из них субсидии, субвенции ***

выплаты

1

2

3

4

5

6

Итого:

Раздел 3

Реестр на финансирование (расходное уведомление)

Объем финансирования расходов за счет субсидий (субвенций), контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства

дата

номер

переведено

отозвано

1

2

3

4

Итого:

Раздел 4

Реестр на финансирование (расходное уведомление)

Объем финансирования расходов за счет иных доходов бюджета

дата

номер

переведено

отозвано

1

2

3

4

Итого:


Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

________________

* Остаток, доступный к распределению и выплатам из бюджета на конец дня = остаток, доступный к распределению на начало дня + итого Раздел 2 гр.4 - итого Раздел 2 гр.6 - итого Раздел 3 гр.3 + итого Раздел 3 гр.4 - итого Раздел 4 гр.3 + итого Раздел 4 гр.4.

** Остаток денежных средств на конец дня = остаток денежных средств на начало дня + итого Раздел 2 гр.4 - итого Раздел 2 гр.5 - итого Раздел 2 гр.6 - итого Раздел 4 гр.3 + итого Раздел 4 гр.4.

*** Суммы поступивших субсидий (субвенций), контроль за использованием которых возложен на органы Федерального казначейства.

Приложение N 10. Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета

Приложение N 10
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

по движению свободного остатка средств бюджета

КОДЫ

Форма по КФД

0531210

за "

"

200

г.

Дата

Дата предоставления последней ведомости

Наименование органа

Федерального казначейства

по КОФК


Наименование финансового органа

Наименование бюджета

номер счета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Остаток, доступный к распределению на начало дня

I. Поступления и выбытия

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

Доходы за день, полученные в виде субсидий и субвенций из других бюджетов

01

Иные поступления

02

Выплаты, отраженные на лицевом счете по коду "02"*

03

Невыясненные поступления, перечисленные плательщиком на единый счет бюджета**

04

II. Сумма распределенных объемов финансирования

Наименование документа

Дата

Номер

Сумма

1

2

3

4

ИТОГО

Остаток, доступный к распределению, на конец дня***

III. Остаток средств бюджета на счете 40201 (40204)

Наименование показателя

Код строки

Сумма

1

2

3

Остаток средств на начало дня

01

Зачислено на счет

02

Списано со счета

03

Остаток средств на конец дня

04


Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

________________
* Строка 03 заполняется при условии кассового обслуживания с открытием и ведением лицевого счета по коду "02".

** Строка 04 заполняется при условии кассового обслуживания по варианту, указанному в пункте 3.1 "б" Порядка.

*** Остаток, доступный к распределению, на конец дня = остаток, доступный к распределению, на начало дня + раздел 1 строка 01 + раздел 1 строка 02 - раздел 1 строка 03 - раздел 1 строка 04 - раздел II строка "ИТОГО".

Приложение N 11. Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная)

Приложение N 11
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

по кассовым выплатам из бюджета

КОДЫ

(ежедневная)

0531211

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование финансового органа

Дата выдачи предыдущей ведомости

Наименование бюджета

номер счета

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Код бюджетной классификации

Сумма

Примечание*

всего

в том числе восстановлено

1

2

3

4

Итого:

________________
* Указывается аналитический код субсидии (субвенции), полученной из федерального бюджета за исключением субсидии (субвенции) полученной в порядке компенсации произведенных кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), а также иная информация.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 12. Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная)

Приложение N 12
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по кассовым выплатам из бюджета

(ежедневная)

КОДЫ

Форма по КФД

0531212

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование бюджета*

Наименование финансового органа

Дата выдачи предыдущей ведомости

Периодичность: ежедневная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Наименование местного

Получатель средств бюджета*

Код бюджетной

Кассовые выплаты

бюджета**

ИНН

КПП

классификации

за день

1

2

3

4

5

Итого

Всего

________________
* При выдаче консолидированного отчета по местным бюджетам субъекта Российской Федерации данные показатели не заполняются.

** При выдаче отчета по бюджету субъекта Российской Федерации или местному бюджету данные показатели не заполняются.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 13. Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (месячная)

Приложение N 13
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

по кассовым выплатам из бюджета N

КОДЫ

(месячная)

Форма по КФД

0531213

на "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование финансового органа

Номер счета

Наименование бюджета

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Кассовые выплаты

Код бюджетной классификации

за

с начала года

(месяц)

1

2

3

Итого


Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 14. Сводная ведомость по кассовым выплатам из бюджета (месячная)

Приложение N 14
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ N

по кассовым выплатам из бюджета

(месячная)

КОДЫ

Форма по КФД

0531214

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование финансового органа

номер счета

Наименование бюджета*

Периодичность: месячная

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383


Наименование местного

Получатель средств бюджета*

Код бюджетной классификации

Кассовые выплаты

бюджета **

ИНН

КПП

за месяц

с начала года

1

2

3

4

5

6

Итого:

Всего:

________________
* При выдаче консолидированного отчета по местным бюджетам субъекта Российской Федерации данные показатели не заполняются.

** При выдаче отчета по бюджету субъекта Российской Федерации или местному бюджету данные показатели не заполняются.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 15. Ведомость операций получателя средств бюджета с наличными деньгами

Приложение N 15
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ВЕДОМОСТЬ

операций получателя средств бюджета с наличными деньгами

КОДЫ

Форма по КФД

0531215

за "

"

200

г.

Дата

Наименование органа Федерального казначейства

по КОФК

Наименование бюджета

Наименование финансового органа

номер счета

Дата предоставления последней ведомости

Наименование получателя средств бюджета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Остаток на начало дня

N

Документ

Поступило средств

Списано за счет средств

п/п

номер

дата

бюджета

бюджета

1

2

3

4

5

Сумма оборотов за день

Остаток на конец дня:

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

Страница

Всего страниц

"

"

200

г.

Приложение N 16. Уведомление об объемах финансирования

Приложение N 16
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

УВЕДОМЛЕНИЕ

об объемах финансирования N

КОДЫ

Форма по КФД

0531216

от "

"

200

г.

Дата


Орган Федерального казначейства


по КОФК

Главный распорядитель

по ППП

Распорядитель

по ППП

Получатель

по РПБС

Финансовый орган

От кого:

(наименование главного распорядителя, распорядителя, получателя)

Куда

(наименование органа Федерального казначейства)

Наименование бюджета

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

На основании Реестра на финансирование N

от

200

г.

Вам разрешается распределять находящиеся в Вашем ведении распорядителям и получателям средств бюджета объемы финансирования расходов или осуществлять платежи в пределах нижеследующих объемов финансирования расходов.


Специальные указания

Руководитель*

Главный бухгалтер*

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(главного распорядителя, распорядителя, получателя)

(главного распорядителя, распорядителя, получателя)


Код бюджетной классификации

Объем финансирования расходов

Примечание

1

2

3

Итого по уведомлению

________________
* При формировании на основании Реестра на фиксирование поступившего от главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета указываются только расшифровки подписей.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)*

Приложение N 17. Извещение о принятии на учет (аннулировании) расходных уведомлений (реестров на финансирование)

Приложение N 17
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

ИЗВЕЩЕНИЕ N

КОДЫ

о принятии на учет (аннулировании) расходных

Форма по КФД

0531217

 уведомлений (реестров на финансирование)

от "

"

200

г.

Дата

От кого

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Кому:

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Наименование бюджета

Расходное уведомление (реестр на финансирование)

Отметка о принятии расходного уведомления (реестра на финансирование) на учет или его аннулировании

Примечания

номер

дата

главный распорядитель (распорядитель)

получатель (распорядитель)

дата принятия

дата аннулирования

наименование

код по ППП (РПБС)

наименование

код по РПБС

на учет

1

2

3

4

5

6

7

8

9


Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(телефон)

"

"

200

г.

Приложение N 18. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Приложение N 18
к Порядку кассового обслуживания
исполнения бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
территориальными органами Федерального
казначейства, утвержденному приказом
Федерального казначейства
от 22 марта 2005 года N 1н

УВЕДОМЛЕНИЕ N

КОДЫ

об уточнении вида и принадлежности платежа

Форма по КФД

0531218

от "

"

200

г.

Дата

Наименование финансового органа

Кому:

по КОФК

(наименование органа Федерального казначейства)

Плательщик

ИНН

(наименование учреждения, организации)


КПП

Счет плательщика N

Плательщик

ИНН

(фамилия, имя, отчество физического лица)

Паспортные данные плательщика

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

383

Подлежат уточнению реквизиты платежного документа N

от "

"

200

г.

на сумму

руб. о перечислении платежей на счет органа Федерального казначейства.

Реквизиты

Получатель

Код по

Назначение

наименование

ИНН

КПП

счет N

БК

цель субсидии (субвенции)

платежа

1

2

3

4

5

6

7

8

Указанные в платежном документе

Изменить на*


Руководитель

Отметка органа Федерального казначейства о принятии Уведомления:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

Начальник отдела

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)