Портал docs.cntd.ru скоро обновится, чтобы стать еще лучше и удобнее.
Попробовать новую версию
  • Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 15 июня 2004 года N САЭ-3-04/366@


Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению

(с изменениями на 23 декабря 2005 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 27 марта 2011 года на основании
приказа ФНС России от 27 декабря 2010 года N ММВ-7-3/768@
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом Минфина России от 23 декабря 2005 года N 153н (Российская газета, N 24, 07.02.2006).
____________________________________________________________________



В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340)

приказываю:

1. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
____________________________________________________________________
Пункт 1 настоящего приказа не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года - приказ Минфина России от 23 декабря 2005 года N 153н.
____________________________________________________________________

2. Утвердить форму декларации по налогу на доходы физических лиц N 4-НДФЛ согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Утвердить инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
____________________________________________________________________
Пункт 3 настоящего приказа (в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ) не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года - приказ Минфина России от 23 декабря 2005 года N 153н.

____________________________________________________________________

4. Действие пункта 1 настоящего приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2004 года.
____________________________________________________________________
Пункт 4 настоящего приказа не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года - приказ Минфина России от 23 декабря 2005 года N 153н.

____________________________________________________________________

5. Действие пункта 2 настоящего приказа распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2005 года.

Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Сердюков

Зарегистрировано в
Министерстве юстиции
Российской Федерации
9 июля 2004 года,
регистрационный N 5900


СОГЛАСОВАНО
заместитель Министра
финансов Российской Федерации
С.Д.Шаталов

Приложение N 1. Форма декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ

Приложение N 1
к приказу МНС России
от 15 июня 2004 года
N САЭ-3-04/366@

____________________________________________________________________
Форма декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ не применяется в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года - приказ Минфина России от 23 декабря 2005 года N 153н.

____________________________________________________________________

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

0

0

1


Форма по КНД 1151020

Налоговая декларация
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Вид документа

/

Отчетный год

Представляется в

Код

(наименование налогового органа)

по месту

физического лица,

предпринимателя

частного

адвоката

прочего

жительства

получавшего доходы от налоговых агентов

нотариуса

физического лица

(нужное отметить знаком V)

Фамилия

Имя

Отчество

Номер страхового свидетельства в ПФР

-

-

-

Дата рождения

Пол

муж

жен

(нужное отметить знаком V)

Гражданство*

Код страны**

Место рождения ***

Вид документа, удостоверяющего личность

Код документа

Серия и номер документа, удостоверяющего личность

Кем выдан

Дата выдачи

документа

Адрес места жительства в Российской Федерации:

Почтовый индекс

Субъект Российской Федерации

Код

Район

Город

Населенный пункт (село, поселок и т.д.)

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владения)

Номер корпуса (строения)

Номер квартиры

Количество дней пребывания на территории Российской

(к декларации прикладываются

Федерации*

подтверждающие документы)

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации*

Данная декларация составлена на

страницах

с приложением подтверждающих документов

на

листах

Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении налоговой декларации

Данная декларация представлена
(нужное отметить знаком V)

лично

по почте

уполномоченным

представителем

Подпись

на страницах

с приложением подтверждающих

документов на

листах

Дата представления

Дата

декларации

_________________

* заполняется иностранными гражданами

Зарегистрирована за №

** код страны по классификатору ОКСМ (числовой)

*** заполняется согласно свидетельству о рождении

Фамилия, И.О.

Подпись

Титульный лист декларации

На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).

Также на данном листе в специальных полях указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию:

физическое лицо, получавшее доходы от налоговых агентов;

предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);

частный нотариус;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

прочее физическое лицо.

Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы.

В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенной таблицы.

Иностранные граждане также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".

В строке "Гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства".

Таблица. Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Таблица



Код

Наименование документа

Примечание

1

2

3

01

Паспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории Российской Федерации до 31 декабря 2005 года

02

Загранпаспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца до 1997 года

03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста

04

Удостоверение личности офицера

Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)

05

Справка об освобождении из места лишения свободы

Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы

07

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)

Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

09

Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации

Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации

10

Иностранный паспорт

Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории Российской Федерации

11

Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем

Для беженцев, не имеющих статуса беженца

12

Вид на жительство

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца в Российской Федерации

Для беженцев

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года

22

Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

26

Паспорт моряка

Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года

27

Военный билет офицера запаса

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы, выдаваемые органами МВД России

Иные, выдаваемые органами внутренних дел Российской Федерации документы, удостоверяющие личность гражданина


Таблица. Коды регионов

Таблица

Код

Наименование

01

Республика Адыгея

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Ингушская Республика

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха

15

Республика Северная Осетия

16

Республика Татарстан

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатская область

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермская область

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Читинская область

76

Ярославская область

77

г.Москва

78

г.Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

80

Агинский Бурятский автономный округ

81

Коми-Пермяцкий автономный округ

82

Корякский автономный округ

83

Ненецкий автономный округ

84

Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ

85

Усть-Ордынский Бурятский автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ

87

Чукотский автономный округ

88

Эвенкийский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур


Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00001

Фамилия

И.

О.

Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета по данным налогоплательщика

(код строки 010)

(отметить знаком V)

уплата (доплата) в бюджет

возврат из бюджета

Показатели

Код строки

Значение показателей


Код бюджетной классификации

020

Код по ОКАТО

030

Сумма налога, подлежащая

040

уплате (доплате) в бюджет

Сумма налога, подлежащая

050

возврату из бюджета

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, по данным налогоплательщика


В данном разделе налогоплательщиком заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога.

Код бюджетной классификации 1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6%.

Код бюджетной классификации 1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).

Код бюджетной классификации 1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30%.

Код бюджетной классификации 1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35%.

Код бюджетной классификации 1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13%.

Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 раздела 2 декларации.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00002

Фамилия

И.

О.

Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату по всем видам доходов

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)

I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам

1

Общая сумма налога к возврату
(строка 140 раздела 3 + строка 090 раздела 4 + строка 060 раздела 5 + строка 080 раздела 6)

010

2

Общая сумма налога к уплате (доплате)
(строка 150 раздела 3 + строка 100 раздела 4 + строка 070 раздела 5 + строка 090 раздела 6)

020

II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

3

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

(Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020 больше или равно значению строки 010, то строка 030 не заполняется.)

030

4

Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет

(Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020 меньше значения строки 010, то строка 040 не заполняется.)

040



Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата


Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов


В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Его заполняют все категории декларантов.

Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00003

Фамилия

И.

О.

Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13%

1

Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030)

010

в том числе:

2

Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации
(пп.2.1 Приложения А + пп.5.1 Приложения В)

020

3

Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б)

030

II Налоговые вычеты

4

Общая сумма налоговых вычетов
(строка 050 + строка 060 + строка 070 + строка 080 + пп.1.5 Приложения Ж)

040

в том числе:

5

Сумма стандартных налоговых вычетов
(пп.2.6 Приложения Е)

050

6

Сумма социальных налоговых вычетов
(пп.3.6 Приложения Е)

060

7

Сумма имущественных налоговых вычетов
(пп.3.5 Приложения Ж + пп.4.3 Приложения Ж + пп.3.6 Приложения 3 + пп.3.7 Приложения З + пп.4.3 Приложения И + пп.4.3 Приложения К)

070

8

Сумма профессиональных налоговых вычетов
(пп.5.2 Приложения В + пп.2.2 Приложения Г + пп.2.2 Приложения Д)

080

III Налоговая база

9

Сумма облагаемого дохода

(Вычтите строку 040 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль)

090

IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

10

Cумма налога к уплате

(Умножьте значение строки 090 на 0,13)

100

11

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами
(пп.2.4 Приложения А)

110

12

Сумма налога, уплаченного в виде авансовых платежей
(пп.5.4 Приложения В)

120

13

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации
(пп.2.4 Приложения Б)

130

14

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

(Вычтите строку 100 из суммы строк 110 и 120. Если значение строки 100 больше или равно сумме строк 110 и 120, то строка 140 не заполняется.)

140

15

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет

(Вычтите сумму строк 110, 120 и 130 из строки 100. Если значение строки 100 меньше суммы строк 110, 120 и 130, то строка 150 не заполняется.)

150



Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

В этом разделе производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, который заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к уплате (доплате) в бюджет.

В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00004

Фамилия

И.

О.

Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35%

1

Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030)

010

в том числе:

2

Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации
(пп.2.1 Приложения А)

020

3

Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б)

030

II Налоговые вычеты

4

Общая сумма налоговых вычетов (пп.2.2 Приложения Ж)

040

III Налоговая база

5

Сумма облагаемого дохода

(Вычтите строку 040 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль)

050

IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

6

Cумма налога к уплате

(Умножьте значение строки 050 на 0,35)

060

7

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами

(пп.2.4 Приложения А)

070

8

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации
(пп.2.4 Приложения Б)

080

9

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

(Вычтите строку 060 из строки 070. Если значение строки 060 больше или равно значению строки 070, то строка 090 не заполняется.)

090

10

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет

(Вычтите сумму строк 070 и 080 из строки 060. Если значение строки 060 меньше суммы строк 070 и 080, то строка 100 не заполняется.)

100



Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата

Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%

В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35%, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00005

Фамилия

И.

О.

Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 30%

1

Общая сумма дохода (пп.2.1 Приложения А)

010

II Налоговые вычеты

2

Общая сумма налоговых вычетов
(пп.1.5 Приложения Ж + пп.2.2 Приложения Ж)

020

III Налоговая база

3

Сумма облагаемого дохода

(Вычтите строку 020 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль)

030

IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

4

Cумма налога к уплате

(Умножьте значение строки 030 на 0,3)

040

5

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами
(пп.2.4 Приложения А)

050

6

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

(Вычтите строку 040 из строки 050. Если значение строки 040 больше или равно значению строки 050, то строка 060 не заполняется.)

060

7

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет

(Вычтите строку 050 из строки 040. Если значение строки 040 меньше значения строки 050, то строка 070 не заполняется.)

070


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата


Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%

В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 30%, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00006

Фамилия

И.

О.

Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6%

1

Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030)

010

в том числе:

2

Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации
(пп.2.1 Приложения А)

020

3

Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б)

030

II Налоговая база

4

Сумма облагаемого дохода
(пп.2.2 Приложения А + пп.2.1 Приложения Б)

040

III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

5

Cумма налога к уплате
(пп.2.3 Приложения А + пп.2.3 Приложения Б)

050

6

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами
(пп.2.4 Приложения А)

060

7

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации
(пп.2.4 Приложения Б)

070

8

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

(Вычтите строку 050 из строки 060. Если значение строки 050 больше значения строки 060, то строка 080 не заполняется.)

080

9

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет

(Вычтите сумму строк 060 и 070 из строки 050. Если значение строки 050 меньше или равно сумме строк 060 и 070, то строка 090 не заполняется.)

090


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата


Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%

В данном разделе налогоплательщиком производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 6%, и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00007

Фамилия

И.

О.

Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) _____%

1. Расчет общей суммы дохода и налога

ИНН источника выплаты (010)

...........……………….... / КПП (020) ..................………………….

Наименование источника выплаты (030)

.………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040)

…………руб. ……….. коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

…………………………руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ИНН источника выплаты (010)

.………………............. / КПП (020) ..…………………..............….

Наименование источника выплаты (030)

.………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040)

………..руб. …………..коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

………………………….руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ИНН источника выплаты (010)

..…………………........... / КПП (020) ..................…………………

Наименование источника выплаты (030)

.………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040)

…………..руб. ………..коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

…………..руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ИНН источника выплаты (010)

………………................ / КПП (020) ..................………………….

Наименование источника выплаты (030)

.………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040)

…………руб. ………….коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

…………руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Итого

2.1. Общая сумма дохода (080)

………руб. ………...коп.

2.2. Общая сумма облагаемого дохода (090)

…….руб. …..коп.

2.3. Сумма налога к уплате
(100)

………руб.

2.4. Сумма налога удержанная (110)

…….руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на последнем из них.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке _%"

На листах приложения А физическим лицом указываются доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, на данном листе указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13% (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении В).

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35%, полученные в виде:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 рублей;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 224 Кодекса.

Доходы, облагаемые по ставке 6%

Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист приложения А на основе данных справки формы 2-НДФЛ.

При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется приложение Б.

В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.

В поле "Итого" указываются общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).

Доходы, облагаемые по ставке 30%

Данный лист заполняется физическим лицом в случае, если оно не является налоговым резидентом Российской Федерации. Здесь указываются все доходы указанного лица, полученные от источников, расположенных в Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке 30%.

Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов приложения А с данной ставкой налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00008

Фамилия

И.

О.

Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) _____%

1. Расчет общей суммы дохода и налога

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010)

Наименование источника выплаты дохода (020) ………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Курс иностранной валюты, установленный

Дата получения дохода

Код валюты*

Банком России на дату

(цифрами день, месяц, год) (030)

……………..

(040)

………….

получения дохода (050)

……

Наименование валюты (060)

……………………………………………………………………………………………………..

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в

Сумма дохода, полученного в

иностранной валюте

иностранной валюте (070)

……………..

(080)

………………………………

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в

Сумма дохода, полученного в рублях по курсу Банка России

рублях по курсу Банка России на дату получения дохода

на дату получения (090)

…руб. …коп.

(100)

….руб. …коп.

Сумма налога, исчисленная в

Сумма налога, принимаемая

соответствии с законодательством Российской

к зачету в Российской
Федерации

Федерации (110)

….руб.

(120)

…..руб.

.........................................................…………………………………………………………………………………………………………

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010)

Наименование источника выплаты дохода (020) ……………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Курс иностранной валюты, установленный Банком

Дата получения дохода (цифрами

Код валюты*

России на дату получения

день, месяц, год) (030)

…………….

(040)

…….

дохода (050)

…….....................

Наименование валюты (060)

…………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода,
полученного в

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве

иностранной валюте (070)

……………

в иностранной валюте (080)

……………................

Сумма дохода, полученного в рублях по курсу Банка России

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России

на дату получения (090)

....руб. ..коп.

на дату получения дохода (100)

................руб. ..коп.

Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством

Сумма налога, принимаемая
к зачету в Российской Федерации

Российской Федерации (110)

……….руб.

(120)

……….руб.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Итого:

2.1. Сумма дохода, полученного

2.2. Общая сумма налога, уплаченная в

в рублях (130)

...…руб. ..коп.

иностранных государствах в рублях (140)

…........руб. ......коп.

2.3. Сумма налога, исчисленная в соответствии с

законодательством Российской

2.4. Сумма налога, принимаемая к зачету в

Федерации (150)

……руб.

Российской Федерации (160)

…..руб.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

* - значение выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке... %"

В приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах приложения Б.

Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6%.

При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.

В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

Значение "Код валюты" выбирается из Общероссийского классификатора валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).

Таблица Краткий справочник кодов валют

Таблица

Код

Наименование валюты

036

Австралийские доллары

974

Белорусские рубли

980

Гривны (Украина)

208

Датские кроны

840

Доллары США

978

Евро

376

Израильские шекели

356

Индийские рупии

352

Исландские кроны

392

Иены (Япония)

124

Канадские доллары

156

Китайские юани

414

Кувейтские динары

422

Ливанские фунты

428

Латвийские латы

440

Литовские литы

578

Норвежские кроны

586

Пакистанские рупии

702

Сингапурские доллары

398

Тенге (Казахстан)

792

Турецкие лиры

826

Фунты стерлингов (Великобритания)

203

Чешские кроны

752

Шведские кроны

756

Швейцарские франки


В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.

Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российский Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе приложения Б, при этом:

- значение подпункта "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 приложения Б;

- значение подпункта "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" пункта 1 приложения Б;

- значение подпункта "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 приложения Б;

- значение подпункта "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 приложения Б.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00009

Фамилия

И.

О.

Приложение В. Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики

1. За какие месяцы получен доход (зачеркните клетки нужных месяцев) (010)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занятия частной практикой

2.1. Вид деятельности (020)

………………………………………………………………………………………………………….

.……………………………………………………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.2. Код вида деятельности (021)*

.

.

2.3. Сумма дохода (025)

……………………………………руб. ………………………..коп.

3. Произведенные расходы

3.1. Материальные расходы (030)

………………….руб. ……………….коп.

3.2. Амортизационные отчисления (040)

………………….руб. ……………….коп.

3.3. Расходы на оплату труда (050)

………………….руб. ……………….коп.

3.4. Прочие расходы (060)

………………….руб. ……………….коп.

3.5. Итого расходов (070)

………………….руб. ……………….коп.

4. Расходы в пределах норматива
( 20% от суммы дохода, полученного от осуществления

предпринимательской деятельности) (080)

………………….руб. ……………….коп.

5. Итого:

5.1. Сумма дохода (090)

…………………руб. ………………..коп.

5.2. Сумма расходов, включаемых в
состав профессионального вычета

(100)

………………….руб. ……………….коп.

5.3. Сумма начисленных

авансовых платежей (110)

………………….руб. ……………….коп.

5.4. Сумма фактически
уплаченных авансовых платежей

(120)

………………….руб. ………………коп.

Реестр документов и документы, подтверждающие

расходы, прилагаются на

………………….

листах.

________________

* - значение выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики"

Указанное приложение заполняется следующими категориями лиц:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

частными нотариусами;

другими лицами, занимающимися частной практикой.

В пункте 1 приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указываются вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

В пункте 3 по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 года, регистрационный N 3756; "Российская газета", 11.09.2002, N 171).

Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.

При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности (указывается в пункте 4). Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

В подпункте 5.1 отражаются суммы дохода, в подпункте 5.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы дохода, в подпункте 5.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 5.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.

Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида деятельности, заполняют необходимое количество листов приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе приложения В.

По указанным в приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00010

Фамилия

и.

о.


Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

Доходы получены от источников: в Российской

за пределами Российской

(нужное отметить) (001)

Федерации

Федерации

1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

ИНН источника выплаты (010)

……………………………../КПП (020) …………………………………………………………

Наименование источника выплаты

(030)

……………………………………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Вид авторского вознаграждения

Авторское вознаграждение

(вознаграждения), код* (040)

……………………………

(вознаграждение) за: (050)

………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма авторского вознаграждения
(вознаграждения) (060)

Код расхода**
(070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода
(090)

……………………руб. ……………….коп.

…………………………

………………………….

……..руб. …………..коп.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ИНН источника выплаты (010)

……………………………………./КПП (020) ………………………………………………………..

Наименование источника

выплаты (030)

……………………………………………………………………………………………………….……

………………………………………………………………………………………………………………………………………………….….

Вид авторского вознаграждения

Авторское вознаграждение

(вознаграждения), код* (040)

……………………………..

(вознаграждение) за: (050)

……………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Сумма авторского вознаграждения
(вознаграждения) (060)

Код расхода** (070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода (090)

…………руб. ………коп.

……………….

………………..

………….руб. ……………..коп.

..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

…………………………….…../КПП (020)……………………………………..………..

Наименование источника выплаты (030)

………………………………………………………………………………...……………

………………………………………………………………………………………………………………………………….………………….

Вид авторского вознаграждения

Авторское вознаграждение

(вознаграждения), код* (040)

………………………………

(вознаграждение) за: (050)

………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Сумма авторского вознаграждения
(вознаграждения) (060)

Код расхода**
(070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода (090)

……………..руб. ……………………коп.

…………………..

…………………………..

………..руб. …………коп.

.........................................................………………………………………………………………………………………………..

2. Итого:

2.1. Общая сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) (100)

2.2. Общая сумма расходов (110)

................... руб. …….. коп.

………..руб. ……..коп.

Документы, подтверждающие расходы,

прилагаются на

……………..

листах.

______________
* - значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа.

** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов)

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов"

В приложении указываются суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых рассчитываются по нормативам в соответствии с нижеприведенной таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения (вознаграждения) указываются его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.

Таблица. Виды авторских вознаграждений (вознаграждений) и нормативы затрат

Таблица

Код
дохода

Нормативы
затрат*

________________
* В процентах от суммы начисленного дохода.

2201

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

2202

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений
архитектуры и дизайна

30

2203

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

2204

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

2205

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

2206

Других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

2207

Исполнение произведений литературы и искусства

20

2208

Создание научных трудов и разработок

20

2209

Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30


Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов приложения Г, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00011

Фамилия

И.

О.

Приложение Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера

Доходы получены от источников: в Российской Федерации

за пределами Российской Федерации

(нужное отметить) (001)

1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

ИНН источника выплаты (010)

………………………………./ КПП (020) ………………………………………….

Наименование источника выплаты (030)

…………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040) ………………..руб. ………….коп.

Сумма расхода (050) …………….руб. ……………коп.

...........................................................................………………………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

…………………………/ КПП (020) ………………………………………………

Наименование источника выплаты (030)

……………………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040) …………………руб. ………….коп.

Сумма расхода (050) …………………руб. ………..коп.

..........................................................................................…………………………………………………………………………………..

ИНН источника выплаты (010)

…………………………/ КПП (020) ………………………………………………

Наименование источника выплаты (030)

……………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040) ……………руб. ………………коп.

Сумма расхода (050) ………………руб. …………..коп.

…........................................................................................…………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

…………………………/ КПП (020) ……………………………………………..

Наименование источника выплаты (030)

……………………………………………………………………………………….

…………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Сумма дохода (040)........................ руб...................... коп.

Сумма расхода (050) ...........................руб. ..................коп.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

ИНН источника выплаты (010)

…………………………./ КПП (020) …………………………………………….

Наименование источника выплаты (030)

……………………………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040) ……………….руб. …………….коп.

Сумма расхода (050) ……………….руб. ………….коп.

. …........................................................................................………………………………………………………………………………

2. Итого:

2.1. Общая сумма доходов (060)

2.2. Общая сумма расходов (070)

................... руб. …………. коп.

………………….руб. ……………………..коп.

Документы, подтверждающие расходы,

прилагаются на

………………..

листах.

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера"

Заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в приложениях А и Б.

Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00012

Фамилия

И.

О.

Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

1. Доход по месяцам нарастающим итогом

(Пункт 1 заполняется только в том случае, если имеется хотя бы один из налоговых вычетов, указанных в пп.2.3-2.5 приложения Е)

1.1. Итого за:

январь (010)

………….руб. ………коп.

январь-июль (070)

………………….руб. ………коп.

январь-февраль (020)

………….руб. ………коп.

январь-август (080)

………………….руб. ………коп.

январь-март (030)

………….руб. ………коп.

январь-сентябрь (090)

………………….руб. ………коп.

январь-апрель (040)

………….руб. ………коп.

январь-октябрь (100)

………………….руб. ………коп.

январь-май (050)

………….руб. ………коп.

январь-ноябрь (110)

………………….руб. ………коп.

январь-июнь (060)

………….руб. ………коп.

январь-декабрь (120)

………………….руб. ………коп.

1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб.

(с учетом пункта 1) (130)

……………………….

2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Краткое наименование вычета

Сумма вычета

2.1. Стандартный налоговый вычет по пп.1 п.1 ст.218 Налогового кодекса
(3000 руб. х кол-во мес.) (140)

………………….руб. ………коп.

2.2. Стандартный налоговый вычет по пп.2 п.1 ст.218 Налогового кодекса
(500 руб. х кол-во мес.) (150)

………………….руб. ………коп.

2.3. Стандартный налоговый вычет по пп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса
(400 руб. х п.1.2) (160)

………………….руб. ………коп.

2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка родителю (супругу родителя)
(300 руб. х п.1.2 х количество детей) (170)

………………….руб. ………коп.

2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому родителю (опекуну, попечителю) (600 руб. х п.1.2 х количество детей) (180)

………………….руб. ………коп.

2.6. Итого вычетов (190)

………………….руб. ………коп.

3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации

3.1. Суммы, перечисленные на благотворительные цели (не более 25% от общей
суммы дохода, полученного в налоговом периоде) (200)

………………….руб. ………коп.

3.2. Суммы, уплаченные за свое обучение (не более 38000 руб.) (210)

………………….руб. ………коп.

3.3. Суммы, уплаченные за обучение детей (не более 38000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) (220)

………………….руб. ………коп.

3.4. Суммы, уплаченные за лечение и приобретение медикаментов (не более 38000 руб.) (230)

………………….руб. ………коп.

3.5. Суммы расходов по дорогостоящему лечению (240)

………………….руб. ………коп.

3.6. Итого вычетов (250)

………………….руб. ………коп.

Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на __________ листах.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"

В этом приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 приложения, а социальных - в пункте 3.

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.

В подпункте 1.1 пункта 1 приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного источника выплаты.

У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.

Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.

В подпунктах 2.1-2.5 и 3.1-3.5 приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.

При заполнении подпунктов 2.1-2.3 приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00013

Фамилия

И.

О.

Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества

1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п.28 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов)

1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

1.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (010)



…..................................руб. …..коп.

1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.1.1, но не более 2000 руб.) (020)



…...............руб. …..коп.

1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством

1.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (030)



…...................................руб. …..коп.

1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.2.1, но не более 2000 руб.) (040)



….................руб. …..коп.

1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

1.3.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (050)



................................…..руб. …..коп.

1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.3.1, но не более 2000 руб.) (060)



….................руб. …..коп.

1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

1.4.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (070)



…....................................руб. …..коп.

1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.4.1, но не более 2000 руб.) (080)



...............…..руб. …..коп.

Итого:

1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
(пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2) (090)


….................руб. …..коп.

2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

2.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты (100)



..................................…..руб. …..коп.

2.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.2.1, но не более 2000 руб.) (110)



….................руб. …..коп.

3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), установленных п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации

3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет

3.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (120)




….....................................руб. …..коп.

3.1.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные расходы, либо 1000000 руб., но не более значения пп.3.1.1.) (130)




...........…..руб. …..коп.

3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более

3.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (140)



..................................…..руб. …..коп.

3.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.2.1.) (150)



.......... …..руб. …..коп.

3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3 лет

3.3.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (160)




….......................................руб. …..коп.

3.3.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные
расходы, либо 125000 руб., но не более значения пп.3.3.1.) (170)




…...............руб. …..коп.

3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более

3.4.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (180)



..................................…..руб. …..коп.

3.4.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.4.1.) (190)


............…..руб. …..коп.

Итого:

3.5. Общая сумма вычетов
(пп.3.1.2 + пп.3.2.2 + пп.3.3.2 + пп.3.4.2) (195)


…...........руб. ……коп.

4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации

4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет*

4.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (200)



...................................…..руб. …..коп.

4.1.2. Сумма налогового вычета
(125000 руб., но не более значения пп.4.1.1) (210)



…...............руб. …..коп.

4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более*

4.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (220)


….....................................руб. …..коп.

4.2.2. Сумма налогового вычета
(равно значению пп. 4.2.1) (230)


….............руб. …..коп.

Итого:

4.3. Общая сумма вычетов (пп.4.1.2 + пп.4.2.2) (240)

...............руб. …..коп.

_________________
* При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются приложения И, К.

Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на

листах.


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата



Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества"

В пунктах 1 и 2 приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п.28 ст.217 Кодекса, в размере 2000 рублей.

В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.

Например, если в пп.1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп.1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп.1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп.1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.

В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов, соответственно, по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).

В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп.3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1000000 руб. (по пп.2.1.1) ипи 125000 руб. (по пп.2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.

Например:

1. В пп.3.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3000000 руб. В этом случае в пп.3.1.2 указывается 2000000 рублей.

2. В пп.3.1.1 указан доход в размере 3000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1000000 руб. В этом случае в пп.3.1.2 указывается 1000000 рублей.

3. В пп.3.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп.3.1.2 указывается 1000000 рублей.

4. В пп.3.1.1 указан доход в размере 500000 руб. от продажи квартиры без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп.3.1.2 указывается 500000 рублей.

В пункте 4 приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125000 рублей.

Согласно пункту З статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется приложение И или К декларации.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (с изменениями на 23 декабря 2005 года) (утратил силу с 27.03.2011 на основании приказа ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@)

ИНН

Стр.

Форма по КНД 1151020

Раздел 00014

Фамилия