ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 29 марта 2004 года N 1408-У
О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 октября 2010 года на основании
указания Банка России от 6 июля 2010 года N 2478-У
____________________________________________________________________
Настоящее Указание разработано на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032), Положения Банка России от 29 марта 2004 N 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" (далее - Положение), зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года N 5769, в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 марта 2004 года N 6) и устанавливает следующий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Глава 1. Основные положения
1.1. Основные понятия, используемые в настоящем Указании, применяются в значениях, определенных в Положении.
1.2. Отражение операций по регулированию размера обязательных резервов в бухгалтерском учете осуществляется на основании полученных от уполномоченного учреждения Банка России выписок из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов и внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.
1.3. Балансовые счета по учету обязательных резервов и внебалансовые счета по учету расчетов по обязательным резервам открываются только в балансе головного офиса кредитной организации.
Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы
2.1. Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Кредит счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
и (или)
Кредит счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".
2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:
2.2.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
_______________
Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.
и (или)
Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
или
Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
или
Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
или
Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".
2.2.2. Перечисление кредитной организацией денежных средств со счетов, открытых в других кредитных организациях, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
_______________
Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.
и (или)
Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
Кредит счета - N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
или
Кредит счета - N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
или
Кредит счета - N 30213 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций".
2.2.3. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
2.2.3.1. Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета отражается в балансе филиала следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
Кредит счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
или
Кредит счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
или
Кредит счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
или
Кредит счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".
2.2.3.2. На основании выписки из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов, полученной от уполномоченного учреждения Банка России, в головном офисе кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
_______________
Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.
и (или)
Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
Кредит счета - N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации".
2.2.3.3. Этим же днем в балансе филиала осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет счета - N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
Кредит счета - N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации".
2.2.4. Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
и (или)
Дебет счета - N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"
Кредит счета - N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
Глава 3. Бухгалтерский учет кредитной организацией перевзноса в обязательные резервы
3.1. Суммы перевзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
и (или)
Дебет счета - N 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте"
Кредит счета - N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
3.2. Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:
Дебет счета - N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
или
Дебет счета - N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
или
Дебет счета - N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
или
Дебет счета - N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
Кредит счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
_______________
Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.
и (или)
Кредит счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России".
3.3. Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса в обязательные резервы отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кредит счета - N 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации"
и (или)
Кредит счета - N 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте".
Глава 4. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации зачета между причитающимися по расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте
4.1. Суммы, зачтенные уполномоченным учреждением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются по балансовым счетам N 30202 и N 30204 следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
_______________
Для целей данного Указания используется сокращение РФ - Российская Федерация.
