• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 29 декабря 2003 года N БГ-3-21/725


Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению

____________________________________________________________________
Не применяется с 1 февраля 2006 года на основании
приказа Минфина России от 23 сентября 2005 года N 124н
____________________________________________________________________

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2000, N 2, ст.134; N 32, ст.3341; 2001, N 53 (ч.I), ст.5016, ст.5026; 2002, N 1 (ч.I), ст.2; 2003, N 23, ст.2174; N 27, ст.2700 (ч.I); N 28, ст.2873),

приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. По форме, утвержденной пунктом 1 настоящего приказа, представляются налоговые декларации, срок представления которых истекает после его вступления в силу.

4. Признать с момента вступления в силу настоящего приказа утратившими силу пункт 2 приказа МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию МНС России от 21 февраля 2000 года N 56 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" (зарегистрирован в Минюсте России 20.05.2002 N 3453; "Российская газета", 2002, N 93) и приказ МНС России от 02.09.2002 N БГ-3-23/470 "Об утверждении Инструкции по заполнению налоговой декларации по земельному налогу" (зарегистрирован в Минюсте России 08.10.2002 N 3842; "Российская газета", 2002, N 196).

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О.Аристархову.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.Букаев



Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
20 января 2004 года,
регистрационный N 5432

Приложение N 1. Налоговая декларация по земельному налогу

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

Приложение N 1

к приказу МНС России

КПП

Стр.

0

0

1

от 29.12.2003 N БГ-3-21/725

Форма по КНД 1153001

Налоговая декларация
по земельному налогу

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Налоговый период заполняется при сдаче отчета:

за год - 0, иное - 2

Вид

Налоговый период

N квартала

документа

/

или месяца

Отчетный год

Представляется в

Код

(наименование налогового органа)

По месту нахождения

земельного участка

участка недр, предоставленного на условиях СРП

(нужное отметить знаком V)

(полное наименование организации)

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)

Данная

с приложением подтверждающих

декларация составлена на

страницах

документов или их копий на

листах

Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа

Для организации

Руководитель

Сведения о представлении налоговой декларации

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

Данная декларация представлена
(нужное отметить знаком V)

уполномоченным

ИНН*

лично

по почте

представителем

Подпись

Дата

на страницах

Главный бухгалтер

с приложением подтверждающих

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

документов на

листах

ИНН*

Дата представления

Подпись

Дата

декларации

Уполномоченный представитель

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

Зарегист-

ИНН*

рирована за N

Подпись

Дата

Категория

налогоплательщика

1 - крупнейший, 2 - основной,

МП

3 - прочие

Фамилия, И.О.

Подпись

________________
* В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного представителя следует заполнить сведения:
ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации


Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Сведения о физическом лице

В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера и уполномоченного представителя сообщаю

Фамилия, Имя, Отчество физического лица

Код города и номер контактного телефона: служебный

домашний

Вид документа, удостоверяющего личность

Код

Серия и номер документа, удостоверяющего личность

Кем выдан

Дата выдачи документа

Адрес места жительства в Российской Федерации*:

Почтовый индекс

Субъект Российской Федерации

Код

Район

Город

Населенный пункт (село, поселок и т.д.)

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владения)

Номер корпуса (строения)

Номер квартиры

Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант

________________

* для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00001

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)

Наименование показателя

Код строки

Значение показателя

Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП)

001

Код бюджетной классификации

010

Код ОКАТО

020

Сумма налога, подлежащая уплате в

030

бюджет (руб.) в т.ч. по срокам уплаты:

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Срок уплаты

040

Сумма налога, подлежащая уплате в

050

бюджет по сроку (руб.)

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Дата

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по землям поселений; по расположенным вне населенных пунктов землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения; по землям водного фонда

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00002

Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА
по землям поселений; по расположенным вне населенных пунктов землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения; по землям водного фонда

Показатели

Код строки

Значение показателей

Кадастровый номер земельного участка****

010

Код ОКАТО

020

Код категории земель

030

Определение облагаемой налогом площади

Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде

040

Площадь земельного участка (кв.м)

050

Норма отвода

060

Зона градостроительной ценности

070

Площадь санитарно-защитных, технических и других зон (кв.м)

080

Льготы (кв.м)

090

код льготы

100

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

110

код льготы

120

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

130

код льготы

140

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

150

Налоговая база (облагаемая налогом площадь, кв.м)

по части площади земельного участка в пределах нормы отвода (кв.м)

160

по части площади земельного участка сверх нормы отвода (кв.м)

170

Земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты (кв.м)

180

________________

**** заполняется в отношении внесенных в Земельный кадастр Российской Федерации земельных участков


Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00002

Показатели

Код строки

Значение показателей

Налоговая ставка

Средняя налоговая ставка по населенному пункту (руб. и коп./кв.м)

190

Налоговая ставка, установленная для соответствующей градостроительной зоны (руб. и коп./кв.м)

200

Налоговая ставка за сельскохозяйственные угодья (аналогичного качества либо установленная Приложением 1 к Закону N 1738-1 (руб. и коп./кв.м)

210

Средняя налоговая ставка для поселений численностью до 20 тысяч человек (руб./кв.м)

220

Средняя налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения (руб./га)

230

Применяемая налоговая ставка (руб. и коп./кв.м)

240

Исчисленная сумма налога по земельному участку

Сумма налога (всего) (руб.)

250

исчисленная сумма налога по налоговой ставке, указанной по коду строки 240

260

исчисленная сумма налога в пределах нормы отвода

270

исчисленная сумма налога сверх нормы отвода

280

Распределение исчисленной суммы налога:

в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.)

290

В местный бюджет (руб.)

300

Освобождение от уплаты налога в соответствующий бюджет (руб.)

освобождение по коду льготы 3022000

310

освобождение по коду льготы 3023000

320

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Сумма налога (всего) (руб.)

330

в том числе:

подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.)

340

подлежащая зачислению в местный бюджет (руб.)

350


Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00003

Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА
по землям лесного фонда

Показатели

Код строки

Значение показателей

Кадастровый номер земельного участка****

010

Код ОКАТО

020

Код категории земель

030

Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде

040

Площадь земельного участка (га)

050

Льготы (га)

060

код льготы

070

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (га)

080

код льготы

090

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (га)

100

код льготы

110

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (га)

120

Для сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда

Площадь сельскохозяйственных угодий (га)

130

Для земель лесного фонда, предоставленных для заготовки древесины

Размер платы за древесину, отпускаемую на корню (рублей)

140

Для земель лесного фонда, предоставленных для рекреационных целей

Плата за древесину, отпускаемую на корню, в размере нормативных (минимальных) ставок (рублей/куб.м.)

150

Коэффициент увеличения ставки для курортных зон

160

Налоговая база в (ед.изм.)

170

Код единицы измерения налоговой базы

180

Налоговая ставка

Налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества (рублей/га)

190

Налоговая ставка для прочих земель лесного фонда (кроме земель с/х назначения) (процентов)

200

Налоговая ставка в размере пяти процентов

210

Применяемая налоговая ставка

220

Исчисленная сумма налога по земельному участку

Сумма налога (всего) (руб.)

230

Освобождение от уплаты налога в соответствующий бюджет (руб.)

240

освобождение по коду льготы 3022000

250

освобождение по коду льготы 3023000

260

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

270

________________
**** заполняется в отношении внесенных в Земельный кадастр Российской Федерации земельных участков

Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по сельскохозяйственным угодьям

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00004

Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА
по сельскохозяйственным угодьям

Показатели

Код строки

Значение показателей

Кадастровый номер земельного участка****

010

Код ОКАТО

020

Код категории земель

030

Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде

040

Площадь земельного участка (всего) (га)

050

Площадь сельскохозяйственных угодий по группам почв

Вид сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями)

060

Код вида с/х угодий

070

Площадь сельскохозяйственных угодий данного вида (га)

080

В том числе:

Немелиорированные почвы

090

орошаемые почвы

100

осушенные почвы

110

участки закрытого грунта

120

Льготы (га)

130

код льготы

140

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению

150

код льготы

160

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению

170

код льготы

180

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению

190

Налоговая ставка по группам почв (руб./га)

для немелиорированных почв

200

для орошаемых почв

210

для осушенных почв

220

для участков закрытого грунта

230

Исчисленная сумма налога по земельному участку

для немелиорированных почв

240

для орошаемых почв

250

для осушенных почв

260

для участков закрытого грунта

270

Сумма налога (всего)

280

В том числе:

в бюджет субъекта Российской Федерации

290

в местный бюджет

300

Освобождение от уплаты налога в соответствующий бюджет (руб.)

освобождение по коду льготы 3022000

310

освобождение по коду льготы 3023000

320

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

Сумма налога (всего) (руб.)

330

в том числе:

подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.)

340

подлежащая зачислению в местный бюджет (руб.)

350

________________
**** заполняется в отношении внесенных в Земельный кадастр Российской Федерации земельных участков


Раздел 5. Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами

Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00005

Раздел 5. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА
дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами

Показатели

Код строки

Значение показателей

Кадастровый номер земельного участка ****

010

Код ОКАТО

020

Зона градостроительной ценности

030

Код категории земель

040

Количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде

050

Площадь земельного участка (кв.м)

060

В том числе:

земли общего пользования (кв.м)

070

земли, закрепленные за членами кооператива (товарищества) (кв.м)

080

из них:

закрепленные за лицами, имеющими право на налоговую льготу (кв.м)

090

код льготы

100

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

110

код льготы

120

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

130

код льготы

140

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

150

код льготы

160

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

170

код льготы

180

площадь земельного участка, не подлежащая налогообложению (кв.м)

190

земли, закрепленные за остальными членами кооператива (товарищества) (кв.м)

200

________________
**** заполняется в отношении внесенных в Земельный кадастр Российской Федерации земельных участков


Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению (не применяется с 01.02.2006 на основании приказа Минфина России от 23.09.2005 N 124н)

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1153001

Раздел 00005

Показатели

Код строки

Значение показателей

норма отвода

210

Налоговая база (кв.м)

по части земельного участка в пределах нормы отвода

220

по части площади земельного участка сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода

230

по части площади земельного участка сверх двойной нормы отвода

240

по части площади земельного участка по землям общего пользования

250

Налоговая ставка (рублей, коп./кв.м)

Применяемая налоговая ставка

260

Исчисленная сумма налога по земельному участку (руб.)

Сумма налога (всего)

270

в том числе:

по части земельного участка в пределах нормы отвода

280

по части земельного участка сверх одной нормы отвода в пределах двойной нормы отвода

290

по части земельного участка сверх двойной нормы отвода

300

по части земельного участка по землям общего пользования

310

Распределение исчисленной суммы налога:

в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.)

320

в местный бюджет (руб.)

330

Освобождение от уплаты налога в соответствующий бюджет (руб.)

освобождение по коду льготы 3022000

340

освобождение по коду 3023000

350

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Сумма налога (всего) (руб.)

360

в том числе:

подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (руб.)

370

подлежащая зачислению в местный бюджет (руб.)

380

________________
**** заполняется в отношении внесенных в Земельный кадастр Российской Федерации земельных участков

Приложение N 2. Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу

Приложение N 2
к приказу МНС России
от 29.12.2003 N БГ-3-21/725


Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.

Инструкция устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, форма которой утверждена приказом МНС России, и является обязательной для организаций, признаваемых налогоплательщиками земельного налога в соответствии с законодательством Российской Федерации.

I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по земельному налогу по форме по КНД 1153001 (далее - налоговая декларация) представляется налогоплательщиками земельного налога в налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществляется постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения земельных участков, заполняется одна налоговая декларация. При этом на каждый объект налогообложения заполняется отдельный лист соответствующего Раздела 1, 2, 3, 4 и 5.

1.2. Уплата земельного налога производится по месту нахождения земельных участков по срокам уплаты, установленным статьей 17 Закона Российской Федерации от 11.10.91 N 1738-1 "О плате за землю" (Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1991, N 44, ст.1424; 1992, N 10, ст.469; N 34, ст.1976; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 16, ст.1860; 1995, N 35, ст.3503; 1996, N 1, ст.4; 1997, N 26, ст.2954, N 47, ст.5342; 1998, N 1, ст.5; N 30, ст.3613, N 31, ст.3810; 1999, N 1, ст.1; 2002, N 30, ст.3027, ст.3033). Если органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления установили другие сроки уплаты налога, то уплата налога производится в установленные ими сроки в соответствии с нормативными актами.

1.3. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения земельных участков в общеустановленном порядке.

1.4. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком по каждому соглашению о разделе продукции по месту нахождения участка недр.

1.5. Налоговая декларация состоит из:

титульного листа;

Раздела 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика);

Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по землям поселений; по расположенным вне населенных пунктов землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения; по землям водного фонда;

Раздела 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда;

Раздела 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по сельскохозяйственным угодьям;

Раздела 5. Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами.

1.6. Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка декларации на принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется МНС России.

1.7. По каждому коду строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, по соответствующему коду строки проставляется прочерк или ноль.

1.8. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".

1.9. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных Разделов.

1.10. Страница 2 титульного листа и Раздел 1 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию. В конце указанных страниц проставляется подпись и дата подписания.

1.11. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.

1.12. Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.

1.13. При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).

1.14. В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем налоговом периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства налогового периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

II. Порядок заполнения титульного листа налоговой декларации

2.1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении необходимо указать:

для российской и иностранной организаций:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

При этом указывается:

для российской организации:

ИНН и КИП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц", зарегистрированным Минюстом России 22.12.98 N 1664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; 2000, N 13);

КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309;

КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет по формам N 12-1-9, N 12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309;

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций", зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000 N 2258 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;

вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);

налоговый период, за который она представлена;

полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2002, N 26, ст.2586; 2003, N7, ст.642, N 43, ст.4238) (приложения N 11 и N 13, соответственно);

количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

2.2. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

2.3. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:

- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);

- об определении категории налогоплательщика (крупнейший, основной, прочие).

2.4. На странице 2 типовой формы указываются ИНН и КПП организации.

2.5. В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении них:

- фамилию, имя, отчество;

- номер контактного телефона, с кодом города;

- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);

- адрес места жительства.

2.6. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:

фамилия, имя, отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;

в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

2.7. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

2.8. Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

III. Порядок заполнения раздела 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)

3.1. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующего муниципального образования.

3.2. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП).

3.3. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации, соответствующий: земельному налогу за земли сельскохозяйственного назначения; земельному налогу за земли городов и поселков; земельному налогу за другие земли несельскохозяйственного назначения, в соответствии с приложением 2 к Федеральному закону от 15.08.96 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации в Российской Федерации" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 1996, N 34, ст.4030; 2003, N 19, ст.1751).

3.4. По коду строки 020 указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находятся земельные участки организации (в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления).

3.5. По коду строки 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет соответствующего муниципального образования.

3.6. По кодам строк 040-050 указываются сроки уплаты налога и сумма налога, подлежащая уплате по соответствующему сроку уплаты налога.

Если сроки уплаты налога установлены не позднее 15 сентября и 15 ноября, то по коду строки 040 указывается срок уплаты налога - "15 сентября", а по коду строки 050 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в установленный срок, которая определяется делением значения по коду строки 030 на два.

По следующему коду строки 040 указывается срок уплаты налога - "15 ноября", а по следующему коду строки 050 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в установленный срок, которая определяется как разница значений указанных по коду строки 030 и по следующему коду строки 050.

В случае если органами законодательной (представительной) власти субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления установлены другие сроки уплаты налога, то по кодам строк 040 указываются соответствующие сроки уплаты налога, а по кодам строк 050 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по срокам уплаты, установленным указанными выше органами.

IV. Порядок заполнения раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по землям поселений; по расположенным вне населенных пунктов землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения; по землям во

4.1. Раздел 2 заполняется организацией отдельно по каждому земельному участку в отношении:

- земель городов, рабочих, курортных и дачных поселков (статьи 7-8 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

земель, занятых жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным) в границах городской (поселковой) черты (часть 5 статьи 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

- земель сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты (часть 8 статьи 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

- земель, предоставленных юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой статьи 6 Закона Российской Федерации "О плате за землю") целей (часть 2 статьи 6 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

- земель промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, расположенных вне населенных пунктов (часть 1 статьи 9 Закона Российской Федерации "О плате за землю"),

- земель, занятых полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов (часть 2 статьи 9 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

- земель, расположенных в полосе отвода железных дорог (часть 3 статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю");

- земель водного фонда, как покрытых, так и не покрытых водой, расположенных вне населенных пунктов, предоставленных для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях (статья 10 Закона Российской Федерации "О плате за землю").

Если организация имеет несколько земельных участков указанных категорий земель, то Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку.

4.2. По коду строки 010 указывается кадастровый номер земельного участка организации. Эта строка заполняется в отношении внесенных в государственный земельный кадастр земельных участков.

4.3. По коду строки 020 указывается код ОКТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок организации.

4.4. По коду строки 030 указывается код категории земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции).

4.5. По коду строки 040 указывается количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде.

4.6. По коду строки 050 указывается площадь земельного участка в квадратных метрах, находящегося в собственности, владении или пользовании организации. Площадь земельного участка определяется на основании землеустроительных документов и документа, удостоверяющего соответствующее право на землю.

4.7. По коду строки 060 указывается норма отвода земельного участка. Предельные (максимальные и минимальные) размеры земельных участков устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления или в соответствии с утвержденными в установленном порядке нормами отвода земель для конкретных видов деятельности или в соответствии с правилами землепользования и застройки, землеустроительной, градостроительной и проектной документации.

4.8. По коду строки 070 указывается зона градостроительной ценности территории.

4.9. По коду строки 080 указывается площадь санитарно-защитных, технических и других зон, предоставленных в пользование налогоплательщику, включаемая в облагаемую налогом площадь.

4.10. Значение по коду строки 090 заполняется организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором. Значение по коду строки 090 должно быть равно сумме, полученной в результате сложения значений по кодам строк 110, 130 и 150.

4.11. По кодам строк 100 и 120 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

4.12. По кодам строк 110 и 130 указываются площади земельных участков организации, не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы.

4.13. Значение по коду строки 140 заполняется в случае, если организация использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

4.14. По коду строки 150 указывается площадь земельного участка организации, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором.

4.15. По коду строки 160 указывается облагаемая налогом площадь земельного участка в пределах нормы отвода, которая определяется как разница между суммой значений по коду строки 050 и коду строки 080 и значением по коду строки 090.

4.16. По коду строки 170 указывается облагаемая налогом площадь земельного участка сверх нормы отвода земель.

4.17. По коду строки 180 указывается площадь земельного участка организации, отнесенная к землям сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты, т.е. к землям, занятым пашнями, многолетними насаждениями, а также зданиями, строениями и сооружениями сельскохозяйственного назначения, используемым в целях ведения сельскохозяйственного производства.

4.18. По коду строки 190 указывается средняя налоговая ставка в рублях и копейках на 1 квадратный метр земельного участка в соответствии с Приложением N 2 (таблица 1, 2, 3) к Закону Российской Федерации "О плате за землю" и с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

4.19. По коду строки 200 указывается налоговая ставка, установленная органами местного самоуправления городов для соответствующей градостроительной зоны населенного пункта, указанной по коду строки 070.

4.20. Значение по строке 210 заполняется только при заполнении значения по коду строки 180. По коду строки 210 указывается налоговая ставка по сельскохозяйственным угодьям аналогичного качества. Данная ставка указывается в размере, установленном для земель сельскохозяйственных угодий по прилегающему к городу или поселку району, или указывается налоговая ставка, установленная Приложением N 1 к Закону Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

4.21. По коду строки 220 указывается средняя налоговая ставка земельного налога за 1 квадратный метр земельного участка для поселений численностью до 20 тысяч человек в соответствии с Приложением N 2 (таблица 1) к Закону Российской Федерации "О плате за землю" с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

4.22. По коду строки 230 указывается средняя налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения административного района по месту расположения земельного участка, соответствующая среднему размеру налога за один гектар пашни (Приложение N 1 к Закону Российской Федерации "О плате за землю") с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

4.23. По коду строки 240 указывается налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка в зависимости от его местоположения, принадлежности к соответствующей территориальной зоне, определяемой в соответствии с градостроительными регламентами, и целевого использования. По коду строки 240 указывается:

- по землям, занятым жилищным фондом, значение, равное 3% дифференцированной налоговой ставки, установленной для соответствующей градостроительной зоны, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога, но не менее минимального размера земельного налога за квадратный метр, установленного Законом Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по землям сельскохозяйственного использования - значение по коду строки 210 умноженное на два;

- по землям, расположенным в полосе отвода железных дорог, - значение, равное 25% от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья согласно Приложению N 1 к Закону Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по землям, расположенным в районах проживания малочисленных народов Севера, - налоговая ставка, установленная органами законодательной (представительной) власти субъекта Российской Федерации;

- по землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения - значение, равное 20 процентам от средних ставок земельного налога, установленных в соответствии с Приложением N 2 (таблица 1) к Закону Российской Федерации "О плате за землю" для поселений численностью до 20 тысяч человек, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по землям, занятым полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, - значение, равное среднему размеру налога за один гектар земель преобладающего на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по землям водного фонда - значение, равное средней налоговой ставке для земель сельскохозяйственного назначения административного района по месту расположения земельного участка, соответствующая среднему размеру налога за один гектар пашни (Приложение N 1 к Закону Российской Федерации "О плате за землю") с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по землям, предоставленным юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой статьи 6 Закона Российской Федерации "О плате за землю") целей, - значение, равное конкретному размеру земельного налога, установленному Законом Российской Федерации "О плате за землю", с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по остальным землям - дифференцированные по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории налоговые ставки, установленные органами местного самоуправления, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога;

- по части площади земельного участка сверх нормы отвода - значение, равное двойной налоговой ставке для части земельного участка сверх нормы отвода. Указанная в данной строке ставка налога должна соответствовать значению, указанному по коду строки 240, умноженному на два.

4.24. По коду строки 250 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период по соответствующему земельному участку. Значение по коду строки 250 должно быть равно сумме налога, исчисленной за налоговый период по налоговой ставке по части площади земельного участка в пределах нормы отвода земельного участка, указанной по коду строки 270, и сумме налога, исчисленной по двойной налоговой ставке для части земельного участка сверх нормы отвода, указанной по коду строки 280.

4.25. По коду строки 260 указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, соответствующей определенным категориям земель и налогоплательщиков. Например, за земли, занятые жилищным фондом, по коду строки 260 указывается значение, соответствующее 3% от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, или минимальный размер земельного налога, установленный Законом Российской Федерации "О плате за землю" с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога. Исчисленная сумма налога определяется умножением налоговой базы, указанной по коду строки 160, на налоговую ставку, указанную по коду строки 240. При этом строки 270 и 280 не заполняются.

4.26. В случае если для земельного участка установлена норма отвода, то заполняется строка по коду 270. По коду строки 270 указывается сумма налога, которая определяется как произведение налоговой базы по части площади земельного участка в пределах нормы отвода, указанной по коду строки 160, и применяемой налоговой ставки, указанной по коду строки 240.

4.27. При этом по коду строки 280 указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период по двойной налоговой ставке, которая определяется как произведение налоговой базы по части площади земельного участка сверх нормы отвода, указанной по коду строки 170, и налоговой ставки, указанной по коду строки 240, умноженной на два.

4.28. По коду строки 290 указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации. Значение по коду строки 290 определяется как произведение исчисленной суммы земельного налога по строке 250 и соответствующей доли средств, перечисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации от земельного налога за земли городов и поселков.

4.29. По коду строки 300 указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в местный бюджет. Значение по коду строки 300 определяется как произведение исчисленной суммы земельного налога по коду строки 250 и соответствующей доли средств, перечисляемых в местный бюджет от суммы земельного налога за земли городов и поселков.

4.30. По коду строки 310 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

4.31. По коду строки 320 указывается сумма предоставленных органами местного самоуправления льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

4.32. По коду строки 330 указывается общая сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет. Значение по коду строки 330 определяется как сумма значений, указанных по кодам строк 340 и 350.

4.33. По коду строки 340 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 290, и по коду строки 310.

4.34. По коду строки 350 указывается сумма земельного налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая определяется как разница значений, указанных по коду строки 300, и по коду строки 320.

V. Порядок заполнения раздела 3. РАсчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда

5.1. Раздел 3 заполняется организациями в отношении земель лесного фонда (статья 11 Закона Российской Федерации "О плате за землю").

Если организация имеет несколько земельных участков, находящихся на территории муниципального образования, то Раздел 3 заполняется отдельно по каждому земельному участку.

5.2. По коду строки 010 указывается кадастровый номер земельного участка организации. Эта строка заполняется в отношении внесенных в Государственный земельный кадастр земельных участков.

5.3. По коду строки 020 указывается код ОКАТО соответствующего муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок организации.

5.4. По коду строки 030 указывается код категории земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции).

5.5. По коду строки 040 указывается количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде.

5.6. По коду строки 050 указывается площадь земельного участка лесного фонда в гектарах, находящегося в собственности, владении или пользовании организации. Площадь земельного участка определяется на основании землеустроительных документов и документа, удостоверяющего соответствующее право на землю.

5.7. Код строки 060 заполняется организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором. Значение по коду строки 060 должно быть равно сумме, полученной в результате сложения значений по кодам строк 080, 100 и 120.

5.8. По кодам строк 070 и 090 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

5.9. По кодам строк 080 и 100 указываются площади земельных участков организации, не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы.

5.10. Значение по коду строки 110 заполняется в случае, если организация использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

5.11. По коду строки 120 указывается площадь земельного участка организации, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором.

5.12. По коду строки 130 указывается площадь сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда на данном земельном участке (в гектарах).

5.13. По коду строки 140 указывается размер платы за древесину, отпускаемую на корню.

5.14. По коду строки 150 указывается сумма платы за древесину, отпускаемую на корню, по данному участку лесного фонда, предоставленного для рекреационных целей, в размере нормативных (минимальных) ставок.

5.15. По коду строки 160 указывается коэффициент увеличения ставки для курортных зон, который определяется из таблицы 2 Приложения N 2 к Закону Российской Федерации "О плате за землю".

5.16. По коду строки 170 указывается налоговая база в зависимости от вида пользования участком лесного фонда.

5.17. По коду строки 180 указывается код единицы измерения налоговой базы. Код единицы измерения налоговой базы определяется в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции.

5.18. Значение по коду строки 190 заполняется для сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда. По коду строки 190 указывается налоговая ставка для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

5.19. Значение по коду строки 200 заполняется по земельным участкам, предоставленным для заготовки древесины.

5.20. По коду строки 210 указывается налоговая ставка в размере пяти процентов (0,05).

5.21. По коду строки 220 указывается применяемая налогоплательщиком налоговая ставка для исчисления суммы земельного налога. По коду строки 220 указывается:

- для сельскохозяйственных угодий в составе лесного фонда - значение по коду строки 190;

- для земель лесного фонда, на которых проводится заготовка древесины, - значение, указанное по коду строки 140, умноженное на значение, указанное по коду строки 200;

- для земель лесного фонда, предоставленных для рекреационных целей, - значение, указанное по коду строки 200 умноженное на значения, указанные по кодам строк 150 и 160.

5.22. По коду строки 230 указывается сумма налога за налоговый период, которая определяется как произведение применяемой налогоплательщиком налоговой ставки, указанной по коду строки 220, и налоговой базы, указанной по коду строки 170.

5.23. По коду строки 240 указывается сумма предоставленных льгот по земельному налогу в соответствии со статьями 13 и 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю", которая определяется как сумма значений, указанных по коду строки 250 и по коду строки 260.

5.24. По коду строки 250 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

5.25. По коду строки 260 указывается сумма предоставленных органами местного самоуправления льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

5.26. По коду строки 270 указывается сумма налога, подлежащая уплате, которая определяется как разница между значением, указанным по коду строки 230, и значением, указанным по коду строки 240.

VI. Порядок заполнения раздела 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по сельскохозяйственным угодьям

6.1. Раздел 4 заполняется налогоплательщиками по сельскохозяйственным угодьям (статья 5 Закона Российской Федерации "О плате за землю").

6.2. По коду строки 010 указывается кадастровый номер земельного участка организации. Эта строка заполняется в отношении внесенных в Государственный земельный кадастр земельных участков.

6.3. По коду строки 020 указывается код ОКАТО соответствующего муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок организации.

6.4. По коду строки 030 указывается код категории земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции).

6.5. По коду строки 040 указывается количество месяцев использования земельного участка в текущем налоговом периоде.

6.6. По коду строки 050 указывается площадь земельного участка в гектарах, находящегося в собственности, владении или пользовании организации. Площадь земельного участка определяется на основании землеустроительных документов и документа, удостоверяющего соответствующее право на землю.

6.7. По коду строки 060 указывается вид сельскохозяйственных угодий.

6.8. По коду строки 070 указывается код вида категорий земель (код категории земель определяется в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции).

6.9. По коду строки 080 указывается площадь конкретного вида сельскохозяйственных угодий, указанных по статье 5 Закона Российской Федерации "О плате за землю" в гектарах.

6.10. По коду строки 090 указывается площадь по немелиорированным почвам в гектарах.

6.11. По коду строки 100 указывается площадь по орошаемым почвам в гектарах.

6.12. По коду строки 110 указывается площадь по осушенным почвам в гектарах.

6.13. По коду строки 120 указывается площадь участков закрытого грунта в гектарах.

6.14. Значение по коду строки 130 заполняется организациями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю", федеральным законом или международным договором. Значение по коду строки 130 должно быть равно сумме, полученной в результате сложения значений по кодам строк 150, 170 и 190.

6.15. По кодам строк 140 и 160 указываются коды налоговых льгот в соответствии со статьей 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю". Коды налоговых льгот определяются в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

6.16. По кодам строк 150 и 170 указываются площади земельных участков организации, не подлежащие налогообложению в соответствии с конкретным пунктом статьи 12 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и по соответствующим кодам налоговой льготы.

6.17. Значение по коду строки 180 заполняется в случае, если организация использует льготу по земельному налогу в соответствии с федеральным законом или международным договором. Здесь указывается код налоговой льготы в соответствии с федеральным законом или международным договором. Код налоговой льготы определяется в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции.

6.18. По коду строки 190 указывается площадь земельного участка организации, не подлежащая налогообложению в соответствии с федеральным законом или международным договором.

6.19. По коду строки 200 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для немелиорированных почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

6.20. По коду строки 210 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для орошаемых почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

6.23*. По коду строки 220 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для осушенных почв, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.
________________
* Нумерация соответствует оригиналу. - Примечание "КОДЕКС".

6.24. По коду строки 230 указывается налоговая ставка за один гектар, установленная для участков закрытого грунта, с учетом коэффициентов, установленных для ставок земельного налога.

6.25. По коду строки 240 указывается исчисленная сумма налога за налоговый период для немелиорированных почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 200, и площади немелиорированной почвы, указанной по коду строки 090.

6.26. По коду строки 250 указывается сумма налога за налоговый период для орошаемых почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 210, и площади орошаемой почвы, указанной по коду строки 100.

6.27. По коду строки 260 указывается сумма налога за налоговый период для осушенных почв, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 220, и площади осушенной почвы, указанной по коду строки 110.

6.28. По коду строки 270 указывается сумма налога за налоговый период для участков закрытого грунта, которая определяется как произведение налоговой ставки, указанной по коду строки 230, и площади для участков закрытого грунта, указанной по коду строки 120.

6.29. По коду строки 280 указывается исчисленная сумма налога, которая определяется как сумма значений, указанных по коду строки 240, по коду строки 250, по коду строки 260 и по коду строки 270. При этом значение по коду строки 280 должно соответствовать сумме значений по коду строки 290 и по коду строки 300.

6.30. По коду строки 290 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога, указанной по коду строки 280 и доли средств, перечисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации от суммы земельного налога за земли сельскохозяйственных угодий, установленной органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации.

6.31. По коду строки 300 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в местный бюджет, определяемая как произведение исчисленной суммы земельного налога по коду строки 280 и доли средств, перечисляемых в местный бюджет от суммы земельного налога за земли сельскохозяйственных угодий.

6.32. По коду строки 310 указывается сумма предоставленных органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О плате за землю".

6.33. По коду строки 320 указывается сумма предоставлен