• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 16 октября 2003 года N БГ-3-04/540
 


Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы
физических лиц и инструкции по их заполнению

____________________________________________________________________
Фактически утратил силу.
По доходам, полученным с 1 января 2004 года, физическими лицами -
резидентами и нерезидентами применяется форма 3-НДФЛ, утвержденная
приказом МНС России от 15 июня 2004 года N САЭ-3-04/366@
(зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
9 июля 2004 годаода N 5900)
____________________________________________________________________


В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.

2. Утвердить прилагаемую инструкцию по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и N 4-НДФЛ.
____________________________________________________________________
Письмом МНС России от 10 декабря 2003 года N БК-6-04/1291@. сообщено, что на оборотной стороне листа Приложения К декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной настоящим приказом, а также в пункте 3.12 Инструкции по ее заполнению, во втором абзаце указаны неверные ссылки на пункты 2.5 и 2.6 Приложения Г. В связи с этим при изготовлении бланков декларации следует заменять указанные ссылки соответственно на пункты 3.1 и 3.2 Приложения Г. - Примечание "КОДЕКС".
____________________________________________________________________

3. Настоящий приказ распространяется на доходы, полученные физическими лицами начиная с 1 января 2003 года.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.Букаев



Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
18 ноября 2003 года,
регистрационный N 5240

Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Приложение N 1
к приказу МНС России
от 16.10.2003 N БГ-3-04/540

Форма по КНД

1

1

5

1

0

2

0

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

за 200

г.

Представляется не позднее 30 апреля года,

(указывается налоговый период, за который представляется декларация)

следующего за
истекшим налоговым периодом

Представляется в инспекцию МНС России N

по месту жительства / учета

(нужное подчеркнуть)

физическим лицом, получавшим
доходы от налоговых



индиви-
дуальным
предприни-




частным


прочим физи-
ческим

агентов

мателем

нотариусом

адвокатом

лицом

(нужное отметить знаком Х)

Сведения о налогоплательщике

Номер страхового

ИНН

свидетельства в ПФР

Фамилия

Имя

Отчество

Вид документа, удостоверяющего личность

Код

Серия,

документа*

номер

Дата выдачи


Дата


(нужное

документа

рождения

Пол: мужской

женский

отметить

(цифрами день, месяц, год)

(цифрами день, месяц, год)

знаком Х)

Заполняется иностранными физическими лицами

Количество дней пребывания на территории Российской Федерации
(к декларации прикладываются

подтверждающие документы)

Гражданство

Адрес постоянного места проживания

за пределами Российской Федерации

Адрес места жительства

в Российской Федерации:

Почтовый индекс

Код региона*

Район

Город

Населенный пункт (село, поселок и т.п.)

Улица (проспект, переулок и т.п.)

Номер дома

Номер корпуса (строения, владения)

Номер квартиры

Номер контактного телефона

домашний:

код

т.

служебный:

код

т.

Заполняется налогоплательщиком

Заполняется налоговым органом

с приложением

Декларация зарегист-

Декларация

подтверждающих

рирована за N

представ-

документов или

Декла-

с приложением

лена на

листах

их копий на

листах

рация

подтверждаю-

полу-

щих докумен-

чена

тов или их

через дове-

по

в электронной

на

листах

копий на

листах

лично

ренное лицо

почте

форме

(нужное отметить знаком Х)

Правильность сведений, указанных

Дата представления

мною в декларации, подтверждаю:

декларации

(цифрами день,

месяц, год)

(цифрами день,

(подпись работника

месяц, год)

налогового органа)

Камеральная проверка

проведена:

(цифрами день,

(подпись работника

(подпись налогоплательщика)

месяц, год)

налогового органа)

* - значение выбирается из справочника, приведенного на обороте

Внимание! Декларацию заполнять разборчиво печатными буквами.

     
     Первый лист декларации


На этом листе декларации указываются персональные данные о получателе дохода.

Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенного Справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика".

В поле "Серия, номер" документа - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

"Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса.

Значение "Код региона" выбирается из нижеприведенного Справочника кодов регионов.

Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации".

Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

Код

Наименование документа

Примечания

01

Паспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года

02

Загранпаспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года

03

Свидетельство о рождении

Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста

04

Удостоверение личности офицера

Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов)

05

Справка об освобождении из места лишения свободы

Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы

07

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)

Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

09

Дипломатический паспорт гражданина РФ

Дипломатический паспорт для граждан РФ

10

Иностранный паспорт

Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ

11

Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем

Для беженцев, не имеющих статуса беженца

12

Вид на жительство

Вид на жительство в РФ

13

Удостоверение беженца в РФ

Для беженцев

14

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П

21

Паспорт гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года

22

Загранпаспорт гражданина РФ

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

26

Паспорт моряка

Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года

27

Военный билет офицера запаса

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы, выдаваемые органами МВД

Иные, выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина

Справочник кодов регионов

Код

Наименование

Код

Наименование

Код

Наименование

Код

Наименование

01

Республика Адыгея

22

Алтайский край

46

Курская область

70

Томская область

02

Республика Башкортостан

23

Краснодарский край

47

Ленинградская область

71

Тульская область

03

Республика Бурятия

24

Красноярский край

48

Липецкая область

72

Тюменская область

04

Республика Алтай

25

Приморский край

49

Магаданская область

73

Ульяновская область

05

Республика Дагестан

26

Ставропольский край

50

Московская область

74

Челябинская область

06

Ингушская Республика

27

Хабаровский край

51

Мурманская область

75

Читинская область

07

Кабардино-
Балкарская

28

Амурская область

52

Нижегородская область

76

Ярославская область

Республика

29

Архангельская область

53

Новгородская область

77

Москва

08

Республика Калмыкия

30

Астраханская область

54

Новосибирская область

78

Санкт-Петербург

09

Карачаево-
Черкесская

31

Белгородская область

55

Омская область

79

Еврейская АО

Республика

32

Брянская область

56

Оренбургская область

80

Агинский Бурятский АО

10

Республика Карелия

33

Владимирская область

57

Орловская область

81

Коми-Пермяцкий АО

11

Республика Коми

34

Волгоградская область

58

Пензенская область

82

Корякский АО

12

Республика Марий Эл

35

Вологодская область

59

Пермская область

83

Ненецкий АО

13

Республика Мордовия

36

Воронежская область

60

Псковская область

84

Таймырский (Долгано-Ненецкий)

14

Республика Саха

37

Ивановская область

61

Ростовская область

АО

15

Республика Северная

38

Иркутская область

62

Рязанская область

85

Усть-Ордынский Бурятский

Осетия

39

Калининградская область

63

Самарская область

АО

16

Республика Татарстан

40

Калужская область

64

Саратовская область

86

Ханты-Мансийский АО

17

Республика
Тыва

41

Камчатская область

65

Сахалинская область

87

Чукотский АО

18

Удмуртская Республика

42

Кемеровская область

66

Свердловская область

88

Эвенкийский АО

19

Республика Хакасия

43

Кировская область

67

Смоленская область

89

Ямало-Ненецкий АО

20

Чеченская Республика

44

Костромская область

68

Тамбовская область

9901

Байконур

21

Чувашская Республика

45

Курганская область

69

Тверская область



N декларации

Лист

02

ИНН

Форма по КНД

1

1

5

1

0

2

0

Фамилия

И.

О.

I Налог с доходов, облагаемых по ставке 13%

1

Сумма дохода
(пп.2.1 Приложения А + пп.2.1 Приложения Б + пп.3.1

Приложения В)

руб.

коп.

Налоговые вычеты

2

Сумма налоговых вычетов (пп.3.2 Приложения В + пп.1.5 Приложения Г + пп.2.5 Приложения Г + пп.3.3 Приложения Г + пп.1.2 Приложения Д + пп.2.2 Приложения Д + пп.2.4 Приложения Е + пп.3.6 Приложения Е + пп.3.6. Приложения Ж + пп.3.7

Приложения Ж + пп.4.3 Приложения К + пп.4.3 Приложения Л)

руб.

коп.

Налоговая база и сумма налога

3

Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из строки 1. Если результат получился отрицательным, то по данной строке

записывается ноль)

руб.

коп.

4

Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки 3 на 0,13)

руб.

коп.

II Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%

5

Сумма дохода (пп.2.1 Приложения Б + пп.1.1 Приложения И)

руб.

коп.

6

Сумма облагаемого дохода

(пп.2.1 Приложения Б + пп.1.2 Приложения И)

руб.

коп.

7

Сумма налога к уплате

(пп.2.3 Приложения Б + пп.1.3 Приложения И)

руб.

III Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%

8

Сумма дохода (пп.2.1 Приложения Б + пп.1.1 Приложения З)

руб.

коп.

9

Сумма облагаемого дохода

(пп.2.1 Приложения Б + пп.1.3 Приложения З)

руб.

коп.

10

Сумма налога к уплате

(пп.2.3 Приложения Б + пп.1.4 Приложения З)

руб.

IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)

11

Общая сумма налога к уплате

(сложить строки 4, 7 и 10)

руб.

12

Общая сумма налога, удержанного налоговыми агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых платежей (пп.2.2 Приложения А + пп.3.4 Приложения В + пп.1.5 Приложения З +

пп.1.4 Приложения И)

руб.

13

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации

(пп.2.4 Приложения Б)

руб.

14

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
(Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение строки 11 больше

или равно значению строки 12, то строка 14 не заполняется.)

руб.

15

Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет
(Вычтите сумму строк 12 и 13 из строки 11. Если значение строки 11 меньше или равно сумме строк 12 и 13, то строка 15 не

заполняется.)

руб.

V Данные для расчета сумм авансовых платежей по налогу*

16

Сумма предполагаемого дохода

руб.

коп.

17

Сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218

и 221 НК РФ

руб.

коп.

18

Сумма налога, подлежащая уплате авансом

(заполняется налоговым органом)

руб.

* (заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой)

Правильность сведений, указанных мною на

данной странице декларации, подтверждаю

(подпись налогоплательщика)

     
     Второй лист декларации


На этом листе декларации производится итоговый расчет сумм доходов и налога. Его заполняют все категории декларантов.

Второй лист декларации заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.

Здесь же производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или к доплате в бюджет.

В разделе V листа 02 декларации указываются данные для расчета авансовых платежей по налогу на текущий налоговый период. Этот раздел заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой.

При этом в строке 16 данного раздела индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, впервые получающие доходы от осуществления предпринимательской и иной частной деятельности, указывают сумму дохода, которую они предполагают получить в текущем налоговом периоде. Данная сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Остальные налогоплательщики вышеуказанных категорий, продолжающие занятие деятельностью в очередном налоговом периоде, по строке "Сумма предполагаемого дохода" указывают итоговую сумму дохода за предыдущий налоговый период из Приложения В (пп.3.1).

Приложение А

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

А

ИНН

Фамилия

И.

О.

Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%

1. Доходы, облагаемые по ставке 13%

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Общая сумма

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

2. Итого:

2.1.

Общая сумма

2.2.

Сумма удержанного

дохода

руб.

коп.

налога

руб.

Правильность сведений,

указанных мною на

данной странице

При недостатке места используются

декларации, подтверждаю

дополнительные листы.

При этом итоговое поле заполняется

(подпись налогоплательщика)

на последнем из них.


 Приложение А
"Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%"



На данном листе указываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 процентов.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе Приложения А.


Приложение Б

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

Б

ИНН

Фамилия

И.

О.

Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по ставке

%

1. Расчет суммы дохода и налога

Страна, город и наименование источника выплаты дохода

Курс иностранной валюты,

Дата получения дохода

установленный ЦБ РФ на

(цифрами день, месяц, год)

Код валюты*

дату получения дохода

Наименование валюты



Сумма дохода, полученного в иностранной валюте

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте



Сумма дохода, полученного в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения





руб.





коп.

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода





руб.





коп.

Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации





руб.




Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации





руб.

Страна, город и наименование источника выплаты дохода

Курс иностранной валюты,

Дата получения дохода

установленный ЦБ РФ на

(цифрами день, месяц, год)

Код валюты*

дату получения дохода

Наименование валюты



Сумма дохода, полученного в иностранной валюте

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте



Сумма дохода, полученного в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения





руб.





коп.

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода





руб.





коп.

Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации





руб.




Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации





руб.

2. Итого:



2.1. Сумма дохода, полученного в рублях



руб.



коп.

2.2. Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях



руб.



коп.

2.3. Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации





руб.




2.4. Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации





руб.

* - значение выбирается из
"Общероссийского Классификатора

Правильность сведений,
указанных мною на

валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97)
014-2000)
, утвержденного

данной странице
декларации,

Постановлением Госстандарта РФ
от 25.12.2000 N 405-ст

подтверждаю

(подпись налогоплательщика)

Приложение Б
"Доходы в иностранной валюте, облагаемые налогом по ставке ... % "

В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте как в Российской Федерации, так и в иностранном государстве или из иностранного государства.

Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, поименованы в пункте 3 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.

Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.

В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет производится переводом полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России), а затем - в рубли с учетом курсового соотношения конвертируемой валюты к рублю.

Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно, и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.

Значение "Код валюты" выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000, N 405-ст.

Краткий справочник кодов валют

Код

Наименование валюты

Код

Наименование валюты

036

Австралийские доллары

422

Ливанские фунты

974

Белорусские рубли

428

Латвийские латы

980

Гривны (Украина)

440

Литовские литы

208

Датские кроны

578

Норвежские кроны

840

Доллары США

586

Пакистанские рупии

978

Евро

702

Сингапурские доллары

376

Израильские шекели

398

Тенге (Казахстан)

356

Индийские рупии

792

Турецкие лиры

352

Исландские кроны

826

Фунты стерлингов (Великобритания)

392

Йены (Япония)

124

Канадские доллары

203

Чешские кроны

156

Китайские юани

752

Шведские кроны

414

Кувейтские динары

756

Швейцарские франки


В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" пункта 1 указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.

Следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 232 Кодекса фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:

значение подпункта 2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях" равняется общей "Сумме полученных доходов в рублях по курсу ЦБ на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 Приложении Б;

- значение подпункта 2.2 "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода" пункта 1 Приложения Б;

- значение подпункта 2.3 "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" равняется сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б;

значение подпункта 2.4 "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", равняется сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" пункта 1 Приложения Б.


Приложение В

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

В

ИНН

Фамилия

И.

О.

Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики

1. За какие месяцы получен доход

(зачеркните клетки нужных месяцев)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

2. Доходы (расходы), полученные (произведенные) от предпринимательской деятельности и частной практики

Вид деятельности

Сумма дохода

руб.

коп.

Расчет произведенных расходов

Материальные расходы

Амортизационные отчисления

руб.

коп.

руб.

коп.

Расходы на оплату труда

Прочие расходы

руб.

коп.

руб.

коп.

Итого расходов

(указываются документально подтвержденные расходы,

либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного

от предпринимательской деятельности)

руб.

коп.

Вид деятельности

Сумма дохода

руб.

коп.

Расчет произведенных расходов

Материальные расходы

Амортизационные отчисления

руб.

коп.

руб.

коп.

Расходы на оплату труда

Прочие расходы

руб.

коп.

руб.

коп.

Итого расходов

(указываются документально подтвержденные расходы,

либо по нормативу 20% от суммы дохода, полученного

от предпринимательской деятельности)

руб.

коп.

3. Итого:

3.1.

Сумма дохода

руб.

коп.

3.2.

Сумма произведенных

расходов

руб.

коп.

3.3.

Сумма начисленных

авансовых платежей

руб.

коп.

3.4.

Сумма фактически уплаченных авансовых

платежей

руб.

коп.

Реестр документов,

подтверждающих расходы, прилагается на

листах

Правильность сведений, указанных мною на

данной странице декларации, подтверждаю

(подпись налогоплательщика)


Приложение В
"Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики"


Указанное приложение заполняется следующими индивидуальными предпринимателями:

физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

частными нотариусами;

другими лицами, занимающимися частной практикой.

В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году.

В пункте 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики и сумма дохода (расхода), полученного (произведенного) от занятия такой деятельностью.

В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями статьи 221 Кодекса. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Индивидуальные предприниматели осуществляют учет доходов и расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13 августа 2002 года N 86н/БГ-3-04/430 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 августа 2002 года, N 3756; Российская газета, 11.09.2002 N 171).

Произведенные расходы отражаются по элементам затрат, в том числе: материальные расходы; амортизационные отчисления; расходы на оплату труда; прочие расходы.

При этом, если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. До введения в действие главы "Налог на имущество физических лиц" принимаются к вычету суммы налога, исчисленного в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

В подпункте 3.1 отражаются итоговые суммы дохода, в подпункте 3.2 указываются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а в случае невозможности индивидуальным предпринимателем документального подтверждения - профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы дохода, в подпункте 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей, в подпункте 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период.

Налогоплательщики, имеющие доход более чем от двух видов деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В. Расчет итоговых данных производится на последнем листе Приложения В.

По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, подтверждающих произведенные расходы.

Приложение Г

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

Г

ИНН

Фамилия

И.

О.

Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

1. Расчет суммы доходов, частично не подлежащих налогообложению

1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту



1.1.1.



Сумма дохода от всех источников выплаты






руб.






коп.

1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.1.1, но не более 2000 руб.)






руб.






коп.

1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством



1.2.1.



Сумма дохода от всех источников выплаты






руб.






коп.

1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.2.1, но не более 2000 руб.)






руб.






коп.

1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления



1.3.1.



Сумма дохода от всех источников выплаты






руб.






коп.

1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.3.1, но не более 2000 руб.)






руб.






коп.

1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом



1.4.1.



Сумма дохода от всех источников выплаты






руб.






коп.

1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению (равно значению пп.1.4.1, но не более 2000 руб.)






руб.






коп.

1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

(пп.1.1.2 + пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2)

руб.

коп.

2. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг)

2.1. Суммы, полученные от продажи жилья или земельных участков, находящихся в собственности менее 5 лет




2.1.1.




Сумма дохода от всех источников выплаты







руб.







коп.

2.1.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные расходы, либо 1000000 руб., но не более значения пп.2.1.1.)







руб.







коп.

2.2. Суммы, полученные от продажи жилья и земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более

2.2.1.

Сумма дохода от всех источников выплаты




руб.




коп.

2.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.2.2.1)




руб.




коп.

2.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет




2.3.1.




Сумма дохода от всех источников выплаты







руб.







коп.

2.3.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные расходы, либо 125000 руб., но не более значения пп.2.3.1.)







руб.







коп.

2.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более

2.4.1.

Сумма дохода от всех источников выплаты




руб.




коп.


2.4.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.2.4.1)




руб.




коп.

2.5. Общая сумма вычетов

Итого:

(пп.2.1.2 + пп.2.2.2 + пп.2.3.2 + пп.2.4.2)

руб.

коп.

3. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от продажи ценных бумаг

3.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3-х лет*

3.1.1.

Сумма дохода от всех источников выплаты




руб.




коп.

3.1.2. Сумма налогового вычета (125000 руб., но не более значения пп.3.1.1)




руб.




коп.

3.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более*

3.2.1.

Сумма дохода от всех источников выплаты




руб.




коп.


3.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.2.1)




руб.




коп.

Итого:

3.3. Общая сумма вычетов (пп.3.1.2 + пп.3.2.2)

руб.

коп.

* При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения К, Л.

Правильность сведений, указанных мною на

Документы или их копии,

данной странице декларации, подтверждаю

подтверждающие расходы,

прилагаются на

листах

(подпись налогоплательщика)


 Приложение Г
"Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества"



В пункте 1 Приложения Г отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п.28 ст.217 Кодекса, в размере 2000 рублей.

В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2 и 1.4.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.

Например, если в пп.1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп.1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп.1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп.1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.

В пункте 2 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).

В подпунктах 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2, 3.1.2 и 3.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп.2.1.2 и 2.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1000000 руб. (по пп.2.1.1) или 125000 руб. (по пп.2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.

Например:

1. В пп.2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3000000 руб. В этом случае в пп.2.1.2 указывается 2000000 рублей.

2. В пп.2.1.1 указан доход в размере 3000000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1000000 руб. В этом случае в пп.2.1.2 указывается 1000000 рублей.

3. В пп.2.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп.2.1.2 указывается 1000000 рублей.

4. В пп.2.1.1 указан доход в размере 500000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп.2.1.2 указывается 500000 рублей.

В пункте 3 Приложения Г производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 3.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125000 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение К или Л.

Приложение Д

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

Д

ИНН

Фамилия

И.

О.

Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям и договорам гражданско-правового характера

1. Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов в виде авторских вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Вид авторского

вознаграждения, код*

Авторское вознаграждение за:

Сумма авторского вознаграждения

Код расхода**

Норматив, %

Сумма расхода

руб.

коп.

руб.

коп.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Вид авторского

вознаграждения, код*

Авторское вознаграждение за:

Сумма авторского вознаграждения

Код расхода**

Норматив, %

Сумма расхода

руб.

коп.

руб.

коп.

Итого

1.1. Общая сумма авторских вознаграждений

1.2. Общая сумма расходов

по пункту 1:

руб.

коп.

руб.

коп.

2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением доходов по договорам гражданско-правового характера

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма дохода

руб.

коп.

Сумма расхода

руб.

коп.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Сумма дохода

руб.

коп.

Сумма расхода

руб.

коп.

Итого

2.1. Общая сумма доходов

2.2. Общая сумма расходов

по пункту 2:

руб.

коп.

руб.

коп.

Документы или их копии,

подтверждающие расходы, прилагаются на

листах.

* - значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа.

** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 НК РФ, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов)

Правильность сведений, указанных мною на данной странице декларации,

При недостатке места используются
дополнительные листы.

подтверждаю

При этом итоговые поля заполняются

(подпись налогоплательщика)

на последнем из них.


Приложение Д
"Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям и договорам гражданско-правового характера"  

В пункте 1 этого Приложения указываются суммы авторских вознаграждений, при получении которых были произведены расходы, за издание книг, брошюр, статей, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за открытия, изобретения или промышленные образцы от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с приведенной ниже таблицей. Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.

Справочник нормативов затрат по авторским вознаграждениям

Код

Наименование вида дохода

Нормативы затратОб утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (фактически утратил силу)

2201

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

2202

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

2203

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

2204

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

2205

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

2206

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

2207

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за исполнение произведений литературы и искусства

20

2208

Сумма авторских вознаграждений (вознаграждений) за создание научных трудов и разработок

20

2209

Сумма авторских вознаграждений за открытия, изобретения, промышленные образцы

30

2299

Суммы иных авторских вознаграждений

не применяется


Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению (фактически утратил силу)- в процентах от суммы начисленного дохода

Пункт 2 Приложения Д заполняется гражданами, получившими доходы на основании заключенных договоров гражданско-правового характера, в отношении которых производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих договоров, от источников, указанных в Приложениях А и Б.

Суммы расходов указываются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.

Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них.

Приложение Е

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

Е

ИНН

Фамилия

И.

О.

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

1. Доход по месяцам нарастающим итогом

(Пункт 1 заполняется только в том случае, если имеется хотя бы один из налоговых вычетов, указанных в п.2 приложения Е)

1.1. Итого за:

январь

руб.

коп.

январь-июль

руб.

коп.

январь-февраль

руб.

коп.

январь-август

руб.

коп.

январь-март

руб.

коп.

январь-сентябрь

руб.

коп.

январь-апрель

руб.

коп.

январь-октябрь

руб.

коп.

январь-май

руб.

коп.

январь-ноябрь

руб.

коп.

январь-июнь

руб.

коп.

январь-декабрь

руб.

коп.

1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб.

(с учетом пункта 1)

2. Стандартные налоговые вычеты

Краткое наименование вычета

Сумма вычета

2.1.

Стандартный налоговый вычет

по пп.1 п.1 ст.218 НК РФ (3000 руб. х кол-во мес.)

руб.

коп.

.

Стандартный налоговый вычет

по пп.2 п.1 ст.218 НК РФ (500 руб. х кол-во мес.)

руб.

коп.

Стандартный налоговый вычет

по пп.3 п.1 ст.218 НК РФ (400 руб. х п.1.2)

руб.

коп.

2.2.

Стандартный налоговый вычет на ребенка родителю (супругу родителя)

(300 руб. х п.1.2 х количество детей)

руб.

коп.

2.3.

Стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому родителю (опекуну, попечителю)

(600 руб. х п.1.2 х количество детей)

руб.

коп.

2.4.

Итого вычетов

руб.

коп.

3. Социальные налоговые вычеты

3.1.

Суммы, перечисленные на благотворительные цели

(не более 25% значения строки 1 листа 02)

руб.

коп.

3.2.

Суммы, уплаченные за свое обучение

(не более 38000 руб.)

руб.

коп.

3.3.

Суммы, уплаченные за обучение детей (не более 38000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей,

опекуна, попечителя)

руб.

коп.

3.4.

Суммы, уплаченные за лечение и приобретение медикаментов

(не более 38000 руб.)

руб.

коп.

3.5.

Суммы расходов по дорогостоящему лечению

руб.

коп.

3.6.

Итого вычетов

руб.

коп.

Правильность сведений, указанных

Реестр, документы или их копии,

мною на данной странице

подтверждающие вычеты,

декларации, подтверждаю

прилагаются на

листах.

(подпись налогоплательщика)


 Приложение Е
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"



В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 2 Приложения, а социальных - в пункте 3.

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.

В подпункте 1.1 пункта 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты.

У индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового периода.

Если при заполнении подпункта 1.1 пункта 1 Приложения Е сумма в каком-то периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.

В подпунктах 2.1-2.3 и 3.1-3.5 Приложения Е указываются суммы только тех налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в отчетном налоговом периоде.

При заполнении подпункта 2.1 Приложения Е следует иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с пп.1-3 п.1 статьи 218 Кодекса право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.


Приложение Ж

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

Ж

ИНН

Фамилия

И.

О.

Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры

1.1. Наименование объекта

1.2. Почтовый индекс

1.3. Республика (край, область, округ), район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира

2. Показатели для расчета вычета

2.1.

Дата приобретения
(начало строительства)
жилого дома (квартиры)


2.2.


Дата регистрации права собственности на жилой дом (квартиру)

(цифрами день, месяц, год)

(цифрами день, месяц, год)

2.3.

Год начала использования вычета


2.4.



Доля собственности

3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта

3.1. Сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по ипотечным кредитам)



руб.



коп.

3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года


руб.


коп.

3.3. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (без учета процентов по ипотечным кредитам)


руб.


коп.

3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры)



руб.



коп.

3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов


руб.


коп.

3.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном периоде


руб.


коп.

3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде


руб.


коп.

3.8. Сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на следующий отчетный год


руб.


коп.

3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая на следующий отчетный год


руб.


коп.

СПРАВОЧНО:

3.10.

Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принятая к зачету в предыдущие отчетный годы



руб.



коп.

3.11.

Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы


руб.


коп.

Сумма значений подпунктов 3.6, 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5

Правильность сведений, указанных

Реестр, документы или их копии,

мною на данной странице

подтверждающие расходы,

декларации, подтверждаю

прилагаются на

листах.

(подпись налогоплательщика)


Приложение Ж
"Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"



Это приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 Кодекса, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

В соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Вышеуказанный порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2003.

По правоотношениям, возникшим до 01.01.2003, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 600000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

В пункте 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес.

В пункте 2 указываются дата приобретения жилого объекта, дата регистрации права собственности на него и год начала пользования льготой. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в подпункте 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику.

В состав имущественного налогового вычета включаются расходы по приобретению физическим лицом незавершенного строительством жилого объекта, а также расходы, связанные с завершением строительства.

При осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.

Расчет вычета производится в пункте 3.

В подпунктах 3.1 и 3.2 отражаются соответственно сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшие с предыдущего года.

В подпункте 3.3 указывается общая сумма расходов фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 3.4 указывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованных на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) в отчетном налоговом периоде.

В подпункте 3.5 производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета). Для этого из суммы доходов, облагаемых по ставке 13% (пп.2.1 Приложения А + пп.2.1 Приложения Б + пп.3.1 Приложения В) вычитается сумма налоговых вычетов (пп.3.2 Приложения В + пп.1.5 Приложения Г + пп.2.5 Приложения Г + пп.3.3 Приложения Г + пп.1.2 Приложения Д + пп.2.2 Приложения Д + пп.2.4 Приложения Е + пп.3.6 Приложения Е + пп.4.3 Приложения К + пп.4.3 Приложения Л).

В подпунктах 3.6 и 3.7 соответственно указываются сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) и сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, которые принимаются к зачету в отчетном периоде. При этом сумма значений пп.3.6 и 3.7 не должна превышать значения пп.3.5.

Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (пп.3.1 + пп.3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (пп.3.2 + пп.3.4) превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (пп.3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения пп.3.5, а сумма ее превышения над значениями пп.3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается соответственно в пп.3.8 и 3.9.


Приложение З

ФОРМА

N декларации

Лист

3-НДФЛ

Приложение

З

ИНН

Фамилия

И.

О.

Расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 35%

1. Расчет суммы дохода и налога

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Код
вычета**

Сумма вычета

Сумма облагаемого дохода

руб.

коп.

руб.

коп.

руб.

коп.

Сумма налога к уплате

руб.

Сумма удержанного налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Код
вычета**

Сумма вычета

Сумма облагаемого дохода

руб.

коп.

руб.

коп.

руб.

коп.

Сумма налога к уплате

руб.

Сумма удержанного налога

руб.

ИНН источника выплаты

/

Наименование источника выплаты

Код дохода*

Сумма дохода

Код
вычета**

Сумма вычета

Сумма облагаемого дохода

руб.

коп.

руб.

коп.

руб.

коп.

Сумма налога к уплате

руб.

Сумма удержанного налога

руб.

Итого: