8.1. При осуществлении текущего надзора, в том числе при проведении инспекционных проверок, территориальные учреждения Банка России оценивают:
- наличие и исполнение в кредитной организации внутренних документов по формированию резерва;
- достаточность и качество используемой кредитной организацией информации о контрагенте и способов накопления, обработки и анализа этой информации;
- качество документа, содержащего мотивированное суждение кредитной организации об уровне риска по конкретному активу (группе активов), условному обязательству кредитного характера (их группе), включая качество анализа факторов, которые легли в основу принятого решения, а также правильность расчета резерва на возможные потери;
- полноту рассмотрения факторов, о которых кредитная организация знала либо должна была знать при вынесении суждения об уровне риска;
- обоснованность мотивированного суждения кредитной организации о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;
- правильность формирования кредитной организацией резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете;
- обоснованность принятия решения о списании кредитной организацией с баланса нереальной для взыскания задолженности.
При выявлении в процессе осуществления надзора фактов неадекватной классификации отдельных элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу территориальное учреждение Банка России применяет к кредитным организациям меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе направляет кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении в нее дополнительных элементов и/или о формировании резервов в порядке, определенном настоящим Положением.