ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 июня 2001 года N 01-06/22720
О квалификации правонарушений
при перемещении физическими лицами
валюты через таможенную границу *О)
(с изменениями на 27 февраля 2002 года)
____________________________________________________________________
Не действует с 1 июля 2002 года на основании
приказа ГТК России от 17 июля 2002 года N 758
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
распоряжением ГТК России от 12 июля 2001 года N 720-р (утратило силу на основании приказа ГТК России от 24 сентября 2001 года N 933);
письмом ГТК России от 27 февраля 2002 года N 01-06/7905.
____________________________________________________________________
В целях обеспечения единообразия правоприменительной практики таможенных органов по привлечению физических лиц к ответственности за нарушения таможенных правил, совершенные при перемещении иностранной валюты и валюты Российской Федерации через таможенную границу Российской Федерации, направляем методические рекомендации по квалификации таких правонарушений:
- при вывозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 1);
- при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 2);
- при вывозе иностранной валюты физическими лицами - нерезидентами (таблица 3);
____________________________________________________________________
Действие настоящего письма, в части привлечения физических лиц-нерезидентов к ответственности за нарушение таможенных правил при вывозе из Российской Федерации иностранной валюты в сумме, не превышающей 1500 долларов США, приостановлено до особого указания - распоряжение ГТК России от 12 июля 2001 года N 720-р.
________________________________________________________________________________________________________________________________________
Распоряжение ГТК России от 12 июля 2001 года N 720-р утратило силу на основании приказа ГТК России от 24 сентября 2001 года N 933.
____________________________________________________________________
- при вывозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 4);
- при ввозе иностранной валюты физическими лицами - резидентами (таблица 5);
____________________________________________________________________
Таблица 5 не подлежит применению с 15 марта 2002 года - письмо ГТК России от 27 февраля 2002 года N 01-06/7905.
____________________________________________________________________
- при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - резидентами (таблица 6);
- при ввозе иностранной валюты физическими лицами - нерезидентами (таблица 7);
____________________________________________________________________
Таблица 7 не подлежит применению с 15 марта 2002 года - письмо ГТК России от 27 февраля 2002 года N 01-06/7905.
____________________________________________________________________
- при ввозе валюты Российской Федерации физическими лицами - нерезидентами (таблица 8).
При разработке указанных таблиц принимались во внимание следующие основные критерии.
1. Юридически значимым фактом для квалификации нарушений таможенных правил является не сам факт заполнения и наличия декларации у лица, а факт подачи декларации и принятия ее в соответствующем порядке (статья 175 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее - ТК России), приказ ГТК России от 25 января 1999 года N 38 (зарегистрирован Минюстом России 16.04.99, рег. N 1756). То есть, пересечение линии входа в "зеленый" канал или зеленой линии таможенного контроля (установлена приказом ГТК России от 26 июля 2000 года N 633) с заполненной, но не поданной в установленном порядке декларацией на товары, подлежащие обязательному письменному декларированию, не может рассматриваться как выполнение обязанности письменно задекларировать такие товары.
2. При избрании физическим лицом письменной формы декларирования (вне зависимости от того, обязано оно ее избрать или выбрало по своему желанию, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 2.5 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 25 января 1999 года N 38), оно обязано указать в декларации точные сведения о декларируемых товарах.