УТВЕРЖДАЮ
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
08.06.2000 N БГ-15-11/1222

 Председатель Государственного
таможенного комитета Российской Федерации
М.В.Ванин
08.06.2000 N 01-11/15581

СОГЛАШЕНИЕ
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
и Государственного таможенного комитета Российской Федерации
по взаимному информационному обмену

(с изменениями на 20 мая 2003 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
письма ФТС России от 26 августа 2005 года N 01-06/29487
____________________________________________________________________

В целях обеспечения полноты поступления налогов, сборов и таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, выполнения задач, возложенных законодательством Российской Федерации на налоговые и таможенные органы, и реализации Соглашения о взаимодействии от 14.08.98 N 01-23/18719 Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Государственный таможенный комитет Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Стороны, договорились о нижеследующем.

Статья 1. Стороны будут осуществлять плановый (в установленные сроки) и оперативный (по запросам) обмен информацией на основании пункта 3 статьи 82 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 19 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 438 "О Едином государственном реестре юридических лиц", на всех уровнях налоговых и таможенных органов (абзац в редакции совместного приказа МНС России и ГТК России от 20 мая 2003 года NN БГ-3-06/256; 537 - см. предыдущую редакцию).

Стороны обеспечивают доведение до своих территориальных налоговых и таможенных органов информации, полученной на плановой основе на федеральном уровне.

Информация и сведения, а также порядок их обмена должны способствовать надлежащему выполнению договаривающимися Сторонами возложенных на них ведомственных задач, а также задач, определенных сферой взаимодействия и координации деятельности налоговых и таможенных органов Российской Федерации, предупреждению, пресечению и расследованию правонарушений в области налогового, таможенного и валютного законодательства.

Плановый обмен информацией на федеральном уровне в налоговых органах осуществляется через ГНИВЦ МНС России, в таможенных органах - через ГНИВЦ ГТК России.

Статья 2. На плановой основе налоговые органы Российской Федерации предоставляют таможенным органам Российской Федерации нижеуказанную информацию:

а) информация из базы данных Единого государственного реестра налогоплательщиков - по налогоплательщикам - участникам внешнеэкономической деятельности (далее участники ВЭД) - передается на магнитных носителях ежемесячно на всех уровнях налоговых и таможенных органов;

б) перечень организаций-налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность (за исключением отсроченной), - передается на региональном уровне ежеквартально (пункт в редакции совместного приказа МНС России и ГТК России от 6 ноября 2002 года NN БГ-3-06/635; 1176 - см. предыдущую редакцию);

в) сведения об организациях - налогоплательщиках, в отношении которых начата процедура ликвидации или реорганизации - передаются на всех уровнях еженедельно;

г) перечень поставленных на учет в налоговых органах индивидуальных частных предпринимателей - участников ВЭД - передается на территориальном уровне еженедельно;

д) перечень организаций - участников ВЭД в случаях изменения кода ИНН при замене Информационных писем о постановке на учет на Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; изменения кода ИНН/КПП при замене кодов ИНН/КПП филиалов организаций, замене кодов ИНН/КПП иностранных организаций в России - передается на всех уровнях еженедельно;

е) нормативно-справочная информация, используемая при ведении баз данных МНС России в электронном виде;

ж) перечень организаций-налогоплательщиков, не представляющих налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность или представляющих в течение двух и более отчетных периодов налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность, свидетельствующие об отсутствии предпринимательской деятельности, - передается на региональном и федеральном уровне ежеквартально (пункт дополнительно включен совместным приказом МНС России и ГТК России от 6 ноября 2002 года NN БГ-3-06/635; 1176);

з) информация о результатах рассмотрения исков о признании недействительной государственной регистрации и ликвидации организаций-налогоплательщиков по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, по фактам, выявленным таможенными органами, - передается ежеквартально на федеральном уровне (пункт дополнительно включен совместным приказом МНС России и ГТК России от 6 ноября 2002 года NN БГ-3-06/635; 1176);

и) сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц (пункт дополнительно включен совместным приказом МНС России и ГТК России от 20 мая 2003 года NN БГ-3-06/256; 537).

Статья 3. Налоговые органы Российской Федерации по запросу предоставляют на всех уровнях таможенным органам Российской Федерации следующую информацию:

а) по юридическим лицам:

- наименование участника ВЭД;

- копия Свидетельства о постановке на учет участника ВЭД в налоговом органе;

- идентификационный номер налогоплательщика - участника ВЭД (ИНН/КПП);

- юридический и фактический адреса с указанием номеров контактных телефонов и факсов;

- классификационные признаки - коды ОКПО, организационно-правовой формы, формы собственности, вида деятельности, ведомственной принадлежности;

- сведения о вышестоящей организации и ее фактическом местонахождении и деятельности;

- сведения о дочерних и зависимых обществах, представительствах, филиалах и структурных подразделениях участника ВЭД с указанием их фактического местонахождения и деятельности;

- сведения о фактической величине уставного (складочного) капитала, доля государственного (муниципального), иностранного капитала;

- сведения о фактических учредителях - ИНН/КПП, размер вклада в уставный капитал, адрес (для юридических лиц)), Ф.И.О., паспортные данные, ИНН/КПП, размер вклада в уставный капитал, адрес местожительства (для физических лиц);

- сведения о всех, имеющихся у налогоплательщика рублевых и валютных счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом с указанием их реквизитов, известных налоговым органам;

- сведения об имеющемся движимом и недвижимом имуществе и его балансовой стоимости;

- подтверждение о постановке на баланс участником ВЭД ввезенных товаров и транспортных средств с указанием их наименования, кода ТН ВЭД СНГ, количества, стоимости, порядкового номера счета-фактуры, страны происхождения продукции, номер грузовой таможенной декларации, а также данных о списании товаров в случае их реализации;

- справка, составленная по бухгалтерской отчетности участника ВЭД, о финансовом состоянии;

- сведения о доле оплаченного уставного капитала на момент запроса;

- сведения о размерах прибыли, а также последующих лицензионных выплатах, авторских вознаграждениях при ввозе товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности;

- сведения об учете объектов интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов участников ВЭД, а также лицензионных платежах, включенных в налогооблагаемую базу;

б) по физическим лицам:

- копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- копия заявления о постановке на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика;

- сведения о налоговых перечислениях физического лица на запрашиваемую дату;

- фактическое местожительство и место осуществления деятельности;

в) итоговые данные, с разбивкой по конкретным участникам ВЭД, по следующим направлениям:

- объемы экспортных и импортных операций, осуществленных участниками ВЭД, по данным, представленным налоговым органам налогоплательщиками;

- количество принятых налоговым органом грузовых таможенных деклараций для подтверждения реального экспорта товаров с целью освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость;

- сумма НДС, подлежащая зачету (возмещению) налогоплательщикам;

- количество принятых налоговым органом грузовых таможенных деклараций для подтверждения реального экспорта товаров с целью предоставления льгот по уплате акцизов;

- сумма акцизов, подлежащая зачету (возмещению);

- сумма платежей, произведенных иностранными партнерами, за экспортируемые товары (при представлении льгот по уплате НДС и акцизов) - по данным налогоплательщиков, номера грузовых таможенных деклараций, по которым были определены вышеуказанные итоговые данные;

г) данные о проведении экспертизы "сомнительных" кодов ИНН/КПП и сведений об участниках ВЭД, поступивших из таможенных органов.

Налоговые органы Российской Федерации предоставляют сотрудникам таможенных органов Российской Федерации возможность ознакомления с документами, касающимися деятельности налогоплательщика, а также с его бухгалтерской отчетностью, непосредственно находящихся в территориальном органе МНС России.

Статья 4. Налоговые органы Российской Федерации в обязательном порядке предоставляют таможенным органам Российской Федерации информацию об организациях в случаях выявления ими нижеуказанных фактов:

а) появления (использования, реализации, хранения и т.д.) на территории Российской Федерации товаров, не прошедших таможенного оформления, включая подакцизные товары, реализуемые без марок акцизного сбора;

б) нарушения целевого использования условно выпущенных товаров и транспортных средств, в отношении которых таможенными органами были предоставлены льготы в виде полного или частичного освобождения от уплаты таможенных платежей в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, в том числе:

- товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации в качестве гуманитарной и технической помощи;

- товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации в качестве вкладов в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, освобождаемых от обложения ввозной таможенной пошлиной и НДС в период формирования уставных фондов;

- автотранспорт, который не может быть использован иначе, как для профилактики и реабилитации инвалидов;

- оборудование и приборы для научно-исследовательских целей;

- сырье и комплектующие изделия медицинского назначения, протезно-ортопедические изделия, медицинская техника;

в) несоответствия наименования, количества и стоимости, по которой оприходован товар по бухгалтерским документам, фактурной стоимости, заявленной в ГТД, сумме таможенных платежей и НДС;

г) получения сведений об организациях-налогоплательщиках, в отношении которых осуществляется процедура ликвидации или перерегистрации, с целью погашения участниками ВЭД задолженности перед федеральным бюджетом по таможенным платежам;

д) нарушения участниками ВЭД правил проведения валютных операций, а также требований, предусмотренных актами государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок, контроль за соблюдением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации.

Статья 5. На плановой основе таможенные органы Российской Федерации направляют налоговым органам Российской Федерации ежемесячно на федеральном уровне следующую информацию:

а) данные грузовых таможенных деклараций из базы данных ГТК России в электронном виде;

б) базу данных ТПО;

в) данные паспортов сделок (импорт, экспорт) из базы данных ГТК России в электронном виде по согласованным позициям;

г) данные об участниках ВЭД и заявленной таможенной стоимости ввозимых (вывозимых) товаров, в отношении которых таможенными органами проводилась проверка правильности заявленной стоимости товаров;

д) данные о перемещении физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте десять тысяч долларов США;

е) нормативно-справочная информация, используемая при ведении баз данных ГТК России в электронном виде.

ж) данные в электронном виде о поступлении на счета налогоплательщиков - участников внешнеэкономической деятельности выручки от экспорта товаров в счет выполнения обязательств по внешнеторговым договорам (пункт дополнительно включен совместным приказом МНС России от 16 октября 2000 года N БГ-15-11/2028 и ГТК России от 16 октября 2000 года N 01-11/29814).

     Статья 6. По запросу налогового органа предоставляются:

а) данные с пограничных таможен, подтверждающие количество и сроки вывоза товаров за пределы Российской Федерации в режиме экспорта, в том числе копии товаросопроводительных документов;

б) данные о производстве таможенного оформления в отношении товаров и транспортных средств, принадлежащих организациям-налогоплательщикам, являющимся должниками по уплате налогов и сборов, либо не представившим бухгалтерскую отчетность за отчетный период, либо представившим нулевой баланс (для коммерческих организаций) (пункт в редакции совместного приказа МНС России от 29 августа 2000 года N БГ-15-11/1910 и ГТК России от 24 августа 2000 N 01-11/24354 - см. предыдущую редакцию).

в) по конкретным организациям в электронном виде данные о расчетах в иностранной валюте за импортируемые товары (пункт дополнительно включен совместным приказом МНС России от 16 октября 2000 года N БГ-15-11/2028 и ГТК России от 16 октября 2000 года N 01-11/29814).

Статья 7. Таможенные органы Российской Федерации в обязательном порядке на всех уровнях предоставляют налоговым органам Российской Федерации информацию в следующих случаях:

а) наличия излишне уплаченных таможенных платежей, неизрасходованных авансов, возврата плательщикам денежных средств и т.п. - налоговым органом по месту регистрации лица, которому производился возврат.

В случае возврата денежных средств по получению плательщика иному лицу, сообщение направляется как по месту нахождения плательщика, так и по месту нахождения иного лица;

б) выявления, в ходе контрольных и проверочных мероприятий, нарушений налогового и валютного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, либо обоснованных подозрений на наличие таких нарушений;