Тема 1. Налоги и налоговая политика
Сущность, функции налогов. Налоги как один из основных финансовых инструментов социально-экономического развития общества. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.
Основные принципы налогообложения.
Экономическая, финансовая и налоговая политика, их взаимосвязь и взаимодействие. Основные направления налоговой политики России в условиях рыночной экономики.
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
Налоговая система, состав, структура, изменение и ее формирование, исходя из Налогового кодекса РФ.
Принципы организации и функционирования налоговой системы РФ.
Классификация налогов в налоговой системе РФ.
Виды налогов, сборов и платежей в налоговой системе РФ. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы РФ.
Основные элементы налогов.
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и представительств. Система органов управления налоговой системой РФ, ее цели и задачи.
Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.
Полномочия, обязанности и ответственность таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов и налоговой полиции и их должностных лиц.
Тема 3. Общие правила исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств имущества налогоплательщика-организации, физического лица или налогового агента-организации, физического лица.
Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица.
Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного кредита.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, арест имущества.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.
Тема 4. Налоговая декларация и налоговый контроль
Налоговая декларация, ее представление, внесение дополнений и изменений.
Налоговый контроль и формы его проведения.
Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета.
Налоговая проверка: камеральная, выездная, осмотр, выемка документов и предметов, экспертиза. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
Налоговая тайна.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение
Общие положения об ответственности налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений. Формы вины за совершенные правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.