2.1. Расчет стоимости активов и пассивов фонда производится в целях оценки результатов деятельности и определения размера вознаграждения управляющего фонда, представления и раскрытия информации о деятельности фонда в порядке, предусмотренном актами Федеральной комиссии. Определение стоимости активов и пассивов фонда производится в рублях Российской Федерации.
Результаты определения стоимости активов и пассивов фонда отражаются в справке о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда.
Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда составляется ежеквартально по состоянию на последний календарный день отчетного периода.
2.2. Справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда и приложение к ней составляются и представляются в Федеральную комиссию для целей определения соответствия требованию, предъявляемому к стоимости активов открытого акционерного общества при представлении им документов для получения лицензии на осуществление деятельности инвестиционного фонда.
Стоимость активов открытого акционерного общества определяется на основании данных строки 080 справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда.
2.3. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть проведена аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с управлением имуществом фонда, а также правильности расчета стоимости активов за вычетом пассивов фонда в расчете на одну размещенную акцию фонда.
Итоговая часть аудиторского заключения, справка о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда, заверенная аудитором фонда, по результатам ежегодной (внеплановой проверки в случае ее проведения) аудиторской проверки, а также отчет об оценке имущества фонда независимьм оценщиком являются обязательными приложениями к годовой финансовой отчетности фонда, представляемой в Федеральную комиссию.
2.4. Федеральная комиссия вправе провести проверку правильности расчета стоимости активов и пассивов фонда, расчета стоимости активов за вычетом пассивов фонда в расчете на одну размещенную акцию фонда, либо потребовать у фонда проведения дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки.
Фонд, управляющий фонда, специализированный депозитарий и регистратор фонда обязаны представить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Непредставление указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия или отзыва соответствующей лицензии.
2.5. Для целей оценки и составления справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда в состав активов фонда включаются:
ценные бумаги;
накопленный купонный доход;
денежные средства в банковских вкладах;
основные средства;
права на объекты недвижимости;
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (за исключением задолженности, срок оплаты по которой просрочен);
денежные средства.
Из стоимости активов фонда, принимаемых к расчету, исключается стоимость следующих видов пассивов:
целевые финансирование и поступления;
заемные средства;
расчеты с кредиторами;
расчеты по дивидендам;
доходы будущих периодов;
прочие долгосрочные и краткосрочные пассивы.
2.6. В состав оцениваемых активов фонда и в расчет справки о стоимости активов и пассивов инвестиционного фонда не включаются:
суммы непокрытого убытка прошлых лет или отчетного года;
балансовая стоимость акций, выкупленных у акционеров, отражаемая в активе бухгалтерского баланса;
иные виды активов, не предусмотренные в пункте 2.5 настоящего Временного положения;