• Текст документа
  • Статус
Действующий


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 27 апреля 1998 года N 22-05-03


[О программе проверки состояния
взаимозадолженности предприятий]

Министерство финансов Российской Федерации во исполнение пункта 7.2 Плана основных вопросов экономической и контрольной работы Минфина России на 1998 год направляет Программу проверки состояния взаимозадолженности предприятий. Проверку следует осуществить на 3-4 предприятиях.

Обобщенную справку и предложения по улучшению состояния платежно-расчетных отношений просим представить не позднее 25 июня 1998 года.

О.В.Вьюгин

Программа проверки состояния взаимозадолженности предприятий


Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998 год (пункт 7.2), утвержденным решением коллегии Минфина России от 12 февраля 1998 года N 1-3, предусмотрен анализ состояния взаимозадолженности предприятий и разработка предложений по улучшению платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве.

Цель проверки - изучение динамики взаимных неплатежей между субъектами хозяйствования, выявление причин их возникновения, оценка возможности сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и подготовка предложений по совершенствованию платежной дисциплины.

В материалах проверки следует отразить проводимую в регионе работу по улучшению состояния расчетов, применяемые в регионе подходы к преодолению кризиса платежно-расчетных отношений, показать состояние вексельного обращения.

Проверкой следует охватить 3-4 предприятия, имеющих наиболее крупные суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ проводится за период с 1 января 1997 года по 1 апреля 1998 года.

I. Краткая экономическая характеристика предприятия


Проанализировать финансовое состояние предприятий за проверяемый период, обратив внимание на динамику и взаимозависимость финансовых показателей деятельности, правильность использования их материальных и финансовых ресурсов, соотношение роста дебиторской и кредиторской задолженности и объема произведенной продукции (таблица N 1).

Указать долю прибыли, оставляемую в распоряжении предприятия после уплаты налогов и направленную в резервный фонд, на накопление, потребление. Выявить долю прибыли, направленную на пополнение оборотных средств и сопоставить ее с размером кредиторской задолженности.

Отразить наличие просроченной задолженности по кредитам банков и ее влияние на финансовое состояние предприятия.

II. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности


Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности в динамике, в соотношении к объему производства по общей сумме задолженности, и в том числе просроченной. Отразить в составе кредиторской задолженности задолженность по оплате труда и задолженность перед бюджетом (таблица N 2).

III. Причины возникновения просроченных платежей


Проанализировать причины образования взаимных неплатежей предприятий, просроченной задолженности по кредитам и задолженности перед бюджетом:

сокращение размера прибыли в связи со спадом производства;

отвлечение оборотных средств в запасы готовой продукции (указать ее стоимость и отношение этой стоимости к объему производства в процентах), выявить причины создания этих запасов, показать, сколько времени находится готовая продукция на складах, а также причины отсутствия ее реализации;

накопление производственных запасов сверх потребности, в том числе и не требующихся для производства. Указать размеры таких запасов, длительность хранения;

отвлечение средств на оплату оборудования и другие затраты на капитальное строительство при отсутствии источников финансирования;

отвлечение средств в долгосрочные финансовые вложения (расшифровать).

Обратить внимание на отвлечение оборотных средств на оплату труда, денежные выплаты и поощрения сверх сумм, относимых на себестоимость продукции (работ и услуг). Привести данные о размерах таких выплат в расчете на одного работника и в общей сумме.

Причины образования просроченной задолженности отразить в таблице N 3.

IV. Проводимая работа по улучшению состояния расчетов


В материалах проверки необходимо показать, какие меры принимаются предприятиями и администрацией региона по сокращению взаимных неплатежей предприятий, задолженности по кредитам и задолженности перед федеральным бюджетом.

Показать использование юридическими лицами в хозяйственном обороте векселей, а также указать, использовались ли векселя в качестве средства платежей в региональный бюджет. Показать, как использование векселей повлияло на состояние расчетов (таблица N 4).

Следует также отметить, используются ли неденежные формы расчетов (бартер и др.), производились ли неденежные расчеты по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, отразить их объем в общей сумме платежей в бюджет.

Сводная справка по проверенным предприятиям (включая сводные таблицы) должна быть представлена финансовым органом в Департамент макроэкономической политики и банковской деятельности не позднее 25 июня 1998 года.

В указанной справке по результатам проверки необходимо представить предложения по улучшению платежно-расчетных отношений и сокращению неплатежей.

Руководитель Департамента
А.Г.Силуанов

Таблица N 1


Экономическая характеристика предприятия

Таблица N 1


                                                                             (тыс.руб.)

+----------------------------------------------------------------------------------------------+
¦                    ¦на 01.01.97  ¦на 01.04.97¦на 01.07.97¦на 01.10.97¦на 01.01.98¦на 01.04.98¦
+----------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦ 1.            Объем                                                                          ¦
¦ производства                                                                                 ¦
¦ продукции   (работ,                                                                          ¦
¦ услуг)           за                                                                          ¦
¦ соответствующий                                                                              ¦
¦ период  нарастающим                                                                          ¦
¦ итогом           (в                                                                          ¦
¦ действующих ценах)                                                                           ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 2. Прибыль (убыток)                                                                          ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 3.    Использование                                                                          ¦
¦ прибыли:                                                                                     ¦
¦                                                                                              ¦
¦ платежи в бюджет                                                                             ¦
¦                                                                                              ¦
¦ отчисления        в                                                                          ¦
¦ резервный                                                                                    ¦
¦ (страховой) фонд                                                                             ¦
¦                                                                                              ¦
¦ фонд накопления                                                                              ¦
¦                                                                                              ¦
¦ в т.ч.           на                                                                          ¦
¦ пополнение                                                                                   ¦
¦ оборотных средств                                                                            ¦
¦                                                                                              ¦
¦ фонд потребления                                                                             ¦
¦                                                                                              ¦
¦ на                                                                                           ¦
¦ благотворительные и                                                                          ¦
¦ другие цели                                                                                  ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 4.  Среднесписочная                                                                          ¦
¦ численность                                                                                  ¦
¦ работников                                                                                   ¦
¦ (человек)                                                                                    ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 5. Расходы       на                                                                          ¦
¦ оплату       труда,                                                                          ¦
¦ денежные  выплаты и                                                                          ¦
¦ поощрения                                                                                    ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 6.       Финансовые                                                                          ¦
¦ ресурсы предприятия                                                                          ¦
¦ (итого  по  разделу                                                                          ¦
¦ IV  пассива баланса                                                                          ¦
¦ минус   раздел    1                                                                          ¦
¦ актива баланса)                                                                              ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 7.     Материальные                                                                          ¦
¦ ресурсы  и  затраты                                                                          ¦
¦ (раздел   2  актива                                                                          ¦
¦ баланса стр.210,  в                                                                          ¦
¦ том  числе  готовая                                                                          ¦
¦ продукция         и                                                                          ¦
¦ товары),    стр.220                                                                          ¦
¦ (отдельная сумма)                                                                            ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 8.         Денежные                                                                          ¦
¦ средства   -  всего                                                                          ¦
¦ (стр.260, 270)                                                                               ¦
¦                                                                                              ¦
¦ в том числе                                                                                  ¦
¦                                                                                              ¦
¦ расчетные счета                                                                              ¦
¦                                                                                              ¦
¦ валютные счета                                                                               ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 9.     Долгосрочные                                                                          ¦
¦ финансовые вложения                                                                          ¦
¦ (стр.140)                                                                                    ¦
¦                                                                                              ¦
¦ в том         числе                                                                          ¦
¦ (расшифровать)                                                                               ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 10.   Краткосрочные                                                                          ¦
¦ финансовые вложения                                                                          ¦
¦ (стр.250)                                                                                    ¦
¦                                                                                              ¦
¦ в том        числе:                                                                          ¦
¦ (расшифровать)                                                                               ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 11. Кредиты       и                                                                          ¦
¦ заемные  средства -                                                                          ¦
¦ всего   (раздел   V                                                                          ¦
¦ пассива     баланса                                                                          ¦
¦ плюс стр.610)                                                                                ¦
¦                                                                                              ¦
¦ в том         числе                                                                          ¦
¦ (расшифровать)                                                                               ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 12.     Дебиторская                                                                          ¦
¦ задолженность     -                                                                          ¦
¦ всего     (стр.230,                                                                          ¦
¦ 240)                                                                                         ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 13.    Кредиторская                                                                          ¦
¦ задолженность     -                                                                          ¦
¦ всего (стр.620)                                                                              ¦
¦                                                                                              ¦
¦ 14.           Сумма                                                                          ¦
¦ проведенных                                                                                  ¦
¦ денежных зачетов                                                                             ¦
+----------------------------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия

Проверяющий

Таблица N 2


               

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности
по предприятию

Таблица N 2

                                                                             (тыс.руб.)
+--------------------------------------------------------------------------------------------+
¦                    ¦на 01.01.97¦на 01.04.97¦на 01.07.97¦на 01.10.97¦на 01.01.98¦на 01.04.98¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦ Объем  производства                                                                        ¦
¦ нарастающим итогом                                                                         ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Дебиторская                                                                                ¦
¦ задолженность     -                                                                        ¦
¦ всего в процентах к                                                                        ¦
¦ предыдущему периоду                                                                        ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Удельный        вес                                                                        ¦
¦ дебиторской                                                                                ¦
¦ задолженности     в                                                                        ¦
¦ объеме производства                                                                        ¦
¦ - %%                                                                                       ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Просроченная                                                                               ¦
¦ дебиторская                                                                                ¦
¦ задолженность     -                                                                        ¦
¦ сумма в процентах к                                                                        ¦
¦ предыдущему периоду                                                                        ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Удельный вес      в                                                                        ¦
¦ объеме производства                                                                        ¦
¦ в %%                                                                                       ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Кредиторская                                                                               ¦
¦ задолженность     -                                                                        ¦
¦ всего в процентах к                                                                        ¦
¦ предыдущему периоду                                                                        ¦
¦                                                                                            ¦
¦ в том числе:                                                                               ¦
¦                                                                                            ¦
¦ по оплате труда                                                                            ¦
¦                                                                                            ¦
¦ задолженность перед                                                                        ¦
¦ бюджетом                                                                                   ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Удельный вес      в                                                                        ¦
¦ объеме производства                                                                        ¦
¦ - %%                                                                                       ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Просроченная                                                                               ¦
¦ кредиторская                                                                               ¦
¦ задолженность     -                                                                        ¦
¦ сумма в процентах к                                                                        ¦
¦ предыдущему периоду                                                                        ¦
¦                                                                                            ¦
¦ Удельный вес      в                                                                        ¦
¦ объеме производства                                                                        ¦
¦ - %%                                                                                       ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия

Проверяющий

     Причины образования просроченной
     кредиторской задолженности на
     предприятии ___________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Таблица N 3


Таблица N 3

                                                          (тыс.руб.)
+------------------------------------------------------------------+
¦                                            ¦на 1.01.98¦на 1.04.98¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ Общая сумма    просроченной    кредиторской                      ¦
¦ задолженности, в том числе по причинам:                          ¦
¦                                                                  ¦
¦ Сокращение размера   прибыли   в  связи  со                      ¦
¦ спадом производства                                              ¦
¦                                                                  ¦
¦ нарушение (несоблюдение)      контрагентами                      ¦
¦ договорных  сроков  оплаты  за поставленную                      ¦
¦ продукцию,  выполненные работы и  оказанные                      ¦
¦ услуги                                                           ¦
¦                                                                  ¦
¦ реализация продукции          потенциальным                      ¦
¦ банкротам                                                        ¦
¦                                                                  ¦
¦ несвоевременные расчеты государства                              ¦
¦                                                                  ¦
¦ отвлечение средств   в    запасы    готовой                      ¦
¦ продукции в связи с:                                             ¦
¦                                                                  ¦
¦ низким качеством продукции                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦ отсутствием платежеспособного спроса                             ¦
¦                                                                  ¦
¦ прочими причинами (расшифровать)                                 ¦
¦                                                                  ¦
¦ накопление производственных  запасов  сверх                      ¦
¦ потребности,  в   т.ч.   ненужных    для                         ¦
¦ производства продукции                                           ¦
¦                                                                  ¦
¦ отвлечение средств на оплату оборудования и                      ¦
¦ др.  затраты на  капитальное  строительство                      ¦
¦ при отсутствии источников финансирования                         ¦
¦                                                                  ¦
¦ долгосрочные финансовые вложения                                 ¦
¦                                                                  ¦
¦ оплата труда (денежные выплаты,  поощрения)                      ¦
¦ сверх  сумм,  отнесенных  на  себестоимость                      ¦
¦ продукции                                                        ¦
+------------------------------------------------------------------+

Руководитель предприятия

Проверяющий

Таблица N 4


Использование в хозяйственном обороте
векселей

Таблица N 4

+------------------------------------------------------------------+
¦                                   ¦1997 год¦  I квартал 1998 года¦
+------------------------------------------------------------------¦
¦ 1. Количество        приобретенных                               ¦
¦ бланков векселей, всего                                          ¦
¦                                                                  ¦
¦ в том числе                                                      ¦
¦                                                                  ¦
¦ простые                                                          ¦
¦                                                                  ¦
¦ переводные                                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦ 2. Количество   бланков  векселей,                               ¦
¦ используемых    в    хозяйственном                               ¦
¦ обороте, всего                                                   ¦
¦                                                                  ¦
¦ в том числе                                                      ¦
¦                                                                  ¦
¦ простые                                                          ¦
¦                                                                  ¦
¦ переводные                                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦ 3. Цена   одного   бланка  векселя,                              ¦
¦ приобретенного предприятием                                      ¦
¦                                                                  ¦
¦ 4. Товарная продукция, всего                                     ¦
¦ (тыс.руб.)                                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦ в том числе                                                      ¦
¦                                                                  ¦
¦ оформленная векселями                                            ¦
¦                                                                  ¦
¦ 5. Сумма    платежей   в   бюджет,                               ¦
¦ оформленная векселями                                            ¦
¦ (тыс.руб.)                                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦ 6. Удельный  вес платежей в бюджет                               ¦
¦ с использованием векселей в  общем                               ¦
¦ объеме платежей в бюджет                                         ¦
+------------------------------------------------------------------+

Руководитель
предприятия

Проверяющий



Текст документа сверен по:
официальная рассылка

О программе проверки состояния взаимозадолженности предприятий

Название документа: О программе проверки состояния взаимозадолженности предприятий

Номер документа: 22-05-03

Вид документа: Письмо Минфина России

Принявший орган: Минфин России

Статус: Действующий

Опубликован: Документ опубликован не был
Дата принятия: 27 апреля 1998

Дата начала действия: 27 апреля 1998
Этот документ входит в профессиональные справочные системы «Техэксперт»
Узнать больше о системах