Недействующий

     

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)

ПИСЬМО

от 11 октября 1994 года N 118


О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам
N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения",
N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы
по капитальным вложениям"

____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
указания Банка Россииот 26 апреля 2001 года N 962-У
____________________________________________________________________

Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N 902, 904, 932 свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 г. увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 г. в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза.

Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) главных управлений (национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте.

Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем вас установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации:

Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление главными управлениями (национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".

Второе. Расшифровки должны передаваться по системе РЕМАРТ ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме приложений NN 1, 2 и 3.

Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "РЕМАРТУ" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату.

Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "РЕМАРТУ" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение с какого времени числится задолженность и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие" по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения.

Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "РЕМАРТ" и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл N INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "РЕМАРТ" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "РЕМАРТ" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения.

Четвертое. Национальный банк Центрального банка Российской Федерации республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "РЕМАРТ".

Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все главные управления (национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул.Неглинная, 12.


     Первый заместитель Председателя
Центрального банка
     Российской Федерации
А.В.Войлуков

Приложение N 1

Расшифровка
остатков по балансовому счету N 902
"Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения"

                                                     (в тыс.руб.)
-------------------------------------------------------------------------------
Сим- ¦ Наименование статей  ¦   Актив              ¦          Пассив
вол  ¦                      +----------------------+---------------------------
     ¦                      ¦на пред.¦ на те-¦ раз-¦ на пред.¦ на те-¦ раз-
     ¦                      ¦квартал.¦ кущ.  ¦ ница¦ квартал.¦ кущ.  ¦ ница
     ¦                      ¦дату    ¦ квар- ¦ + - ¦ дату    ¦ квар- ¦ + -
     ¦                      ¦        ¦ тал.  ¦     ¦         ¦ тал.  ¦
     ¦                      ¦        ¦ дату  ¦     ¦         ¦ дату  ¦
-----+----------------------+--------+-------+-----+---------+-------+---------
010  ¦ Искажение или не-    ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ правильное указа-    ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ ние в авизо наиме-   ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ нования клиента      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ или номера его       ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ счета                ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦                      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
020  ¦ Авизо, не содержа-   ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ щие наименований     ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ клиентов филиала     ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ Б, если эти наи-     ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ менования должны     ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ обязательно вклю-    ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦ чаться в авизо       ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦                      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
030  ¦ Отсутствует КПД      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦                      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
040  ¦ Неверен КПД          ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦                      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
050  ¦ Прочие               ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
     ¦                      ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
----------------------------+--------+-------+-----+---------+-------+---------
            Итого:          ¦        ¦       ¦     ¦         ¦       ¦
-------------------------------------------------------------------------------
            Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты

                         АКТИВ                    ПАССИВ

                01..... 19... г.----¦-------------------------
                                    ¦
                01..... 19... г.----¦-------------------------
                                    ¦

Руководитель

Главный бухгалтер


Приложение N 2

РАСШИФРОВКА
остатков по балансовому счету N 904
"Прочие дебиторы и кредиторы"
на---------------------- 199----- год

(тыс.руб.)

ПО АКТИВУ

Сим- ¦ Наименование статей             ¦              Сумма
вол  ¦                                 +----------------------------
     ¦                                 ¦ на пред.¦  на текущ.¦ Раз-
     ¦                                 ¦ квартал.¦  квартал  ¦ ница
     ¦                                 ¦ дату    ¦  дату     ¦ + -
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
1    ¦           2                     ¦     3   ¦      4    ¦   5
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
01.0 ¦ Задолженность по хищениям,      ¦         ¦           ¦
     ¦ растратам, другим злоупотребле- ¦         ¦           ¦
     ¦ ниям и просчетам                ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
02.0 ¦ Задолженность кассовых работни- ¦         ¦           ¦
     ¦ ков за обнаруженные неплатежные ¦         ¦           ¦
     ¦ и фальшивые деньги              ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
03.0 ¦ Неправильно списанные и зачис-  ¦         ¦           ¦
     ¦ ленные суммы по счетам клиентов ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
04.0 ¦ уммы, выплаченные по претен-    ¦         ¦           ¦
     ¦ зиям клиентуры по решению       ¦         ¦           ¦
     ¦ суда или арбитража              ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ Задолженность клиентов за услу- ¦         ¦           ¦
     ¦ ги по операциям банка: сбор вы- ¦         ¦           ¦
05.0 ¦ ручки, пересылка ценностей,     ¦         ¦           ¦
     ¦ ученических медалей, расходы по ¦         ¦           ¦
     ¦ операциям и пересылке драгоцен- ¦         ¦           ¦
     ¦ ных металлов, телеграфные       ¦         ¦           ¦
     ¦ расходы и др.                   ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ Задолженность по хозяйственной  ¦         ¦           ¦
     ¦ деятельности банка, в т.ч. под- ¦         ¦           ¦
     ¦ рядчики и поставщики по авансам ¦         ¦           ¦
     ¦ и недоставленным товарам, за-   ¦         ¦           ¦
06.0 ¦ долженность по квартирной,      ¦         ¦           ¦
     ¦ арендной плате и за коммунальные¦         ¦           ¦
     ¦ услуги в домах банка, задолжен- ¦         ¦           ¦
     ¦ ность по недостачам инвентаря и ¦         ¦           ¦
     ¦ материалов, задолженность за    ¦         ¦           ¦
     ¦ форменную одежду, расчеты по    ¦         ¦           ¦
     ¦ капитальному ремонту зданий     ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.0 ¦ Авизо 1990 года,                ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ в том числе лицевые счета:      ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.1 ¦ -830.904.К01 "Начальные МФО     ¦         ¦           ¦
     ¦  1990 года"                     ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.2 ¦ -840.904.К01 "Ответные МФО      ¦         ¦           ¦
     ¦  1990 года"                     ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ -846.904.К01 "Суммы авизо       ¦         ¦           ¦
07.3 ¦  1990 года, подлежащие кви-     ¦         ¦           ¦
     ¦  товке без табуляграмм (в       ¦         ¦           ¦
     ¦  учреждениях, обслуживае-       ¦         ¦           ¦
     ¦  мых ВЦ)                        ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.4 ¦ -850.904.К01 "Сквитован-        ¦         ¦           ¦
     ¦  ные ответные МФо 1990          ¦         ¦           ¦
     ¦  года"                          ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.5 ¦ -860.904.К01 "Не квитую-        ¦         ¦           ¦
     ¦  щиеся по выпискам ВЦ и         ¦         ¦           ¦
     ¦  ГЦИ 1990 года"                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ -868.904.К01 "Не квитую-        ¦         ¦           ¦
     ¦  щиеся по выпискам ВЦ из-       ¦         ¦           ¦
     ¦  за нарушения порядка           ¦         ¦           ¦
     ¦  оформления авизо и не-         ¦         ¦           ¦
     ¦  правильного ввода инфор-       ¦         ¦           ¦
     ¦  мации в ЭВМ за 1990 год"       ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
08.0 ¦ Авансы, выданные предпри-       ¦         ¦           ¦
     ¦ ятиям связи на почтовые         ¦         ¦           ¦
     ¦ и телеграфные расходы           ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
09.0 ¦ Задолженность подотчетных       ¦         ¦           ¦
     ¦ лиц                             ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
10.0 ¦ Задолженность по Пенсион-       ¦         ¦           ¦
     ¦ ному фонду                      ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
11.0 ¦ Задолженность по социаль-       ¦         ¦           ¦
     ¦ ному страхованию                ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.0 ¦ Задолженность по фонду          ¦         ¦           ¦
     ¦ занятости                       ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
13.0 ¦ Прочие расчеты (кроме от-       ¦         ¦           ¦
     ¦ несенных на ст.1-12),           ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦    в том числе:                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
13.1 ¦ -расчеты по иностранным         ¦         ¦           ¦
     ¦  операциям (ОПЕРУ)              ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
13.2 ¦ -другие расчеты                 ¦         ¦           ¦
---------------------------------------+---------+-----------+------
                  Итого:               ¦         ¦           ¦
--------------------------------------------------------------------

                  Справочно: Активный остаток по счету N 904
                             на две предыдущие внутриквартальные
                             даты:

                01..... 19... г.------------------------------

                01..... 19... г.------------------------------




ПО ПАССИВУ

--------------------------------------------------------------------
Сим- ¦ Наименование статей             ¦              Сумма
вол  ¦                                 +----------------------------
     ¦                                 ¦ на пред.¦  на текущ.¦ Раз-
     ¦                                 ¦ квартал.¦  квартал  ¦ ница
     ¦                                 ¦ дату    ¦  дату     ¦ + -
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
1    ¦           2                     ¦     3   ¦      4    ¦   5
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
01.0 ¦ Невостребованные остатки по за- ¦         ¦           ¦
     ¦ крытым расчетным и текущим      ¦         ¦           ¦
     ¦ счетам                          ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
02.0 ¦ Невостребованные суммы: суммы,  ¦         ¦           ¦
     ¦ причитающиеся гражданам за      ¦         ¦           ¦
     ¦ обменные денежные билеты и др.  ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ Кредиторы по хозяйственной      ¦         ¦           ¦
     ¦ деятельности банка, в т.ч.      ¦         ¦           ¦
     ¦ сумма начисленной заработной    ¦         ¦           ¦
     ¦ платы за вторую половину ме-    ¦         ¦           ¦
     ¦ сяца; заработная плата, не      ¦         ¦           ¦
     ¦ полученная рабочими и служа-    ¦         ¦           ¦
03.0 ¦ щими, до востребования;         ¦         ¦           ¦
     ¦ начисления по налогам;          ¦         ¦           ¦
     ¦ удержания в пользу третьих      ¦         ¦           ¦
     ¦ лиц из заработной платы         ¦         ¦           ¦
     ¦ работников банка, получен-      ¦         ¦           ¦
     ¦ ные, но не оплаченные това-     ¦         ¦           ¦
     ¦ ры; полученная вперед           ¦         ¦           ¦
     ¦ арендная плата.                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
04.0 ¦ Сумма начисленного фонда        ¦         ¦           ¦
     ¦ социальной гарантии             ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
05.0 ¦ Сумма начисленного возна-       ¦         ¦           ¦
     ¦ граждения по итогам работы      ¦         ¦           ¦
     ¦ за год                          ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.0 ¦ Авизо 1990 года,                ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦    в том числе лицевые          ¦         ¦           ¦
     ¦    счета:                       ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.1 ¦ -830.904.К01 "Начальные         ¦         ¦           ¦
     ¦  МФО 1990 года"                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.2 ¦ -840.904.К01 "Ответные          ¦         ¦           ¦
     ¦  МФО 1990 года"                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦ -846.904.К01 "Суммы авизо       ¦         ¦           ¦
     ¦  1990 года, подлежащие          ¦         ¦           ¦
     ¦  квитовке без табуляграмм       ¦         ¦           ¦
     ¦  (в учреждениях, обслужи-       ¦         ¦           ¦
     ¦  ваемых ВЦ)                     ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.4 ¦ -850.904.К01 "Сквитован-        ¦         ¦           ¦
     ¦  ные ответные МФО 1990          ¦         ¦           ¦
     ¦  года"                          ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.5 ¦ -860.904.К01 "Не квитую-        ¦         ¦           ¦
     ¦  щиеся по выпискам ВЦ и         ¦         ¦           ¦
     ¦  ГЦИ 1990 года"                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
06.6 ¦ -868.904.К01 "Не квитую-        ¦         ¦           ¦
     ¦  щиеся по выпискам ВЦ из-       ¦         ¦           ¦
     ¦  за нарушения авизо и           ¦         ¦           ¦
     ¦  неправильного ввода ин-        ¦         ¦           ¦
     ¦  формации в ЭВМ за              ¦         ¦           ¦
     ¦  1990 год"                      ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
07.0 ¦ Суммы до  выявления             ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
08.0 ¦ Суммы начетов на сотруд-        ¦         ¦           ¦
     ¦ ников банка                     ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
09.0 ¦ Задолженность по расчетам       ¦         ¦           ¦
     ¦ по социальному страхова-        ¦         ¦           ¦
     ¦ нию                             ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
10.0 ¦ Задолженность по расчетам по    ¦         ¦           ¦
     ¦ Пенсионному фонду               ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
11.0 ¦ Задолженность по расчетам по    ¦         ¦           ¦
     ¦ Фонду занятости населения       ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.0 ¦ Прочие расчеты                  ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
     ¦    в том числе:                 ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.1 ¦ -Кредитные ресурсы              ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.2 ¦ -Суммы расходов, связанных      ¦         ¦           ¦
     ¦  с операциями по драгоценным    ¦         ¦           ¦
     ¦  металлам;                      ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.3 ¦ -регулирующие проводки заклю-   ¦         ¦           ¦
     ¦  чительными оборотами;          ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.4 ¦ -по иностранным операциям       ¦         ¦           ¦
     ¦  (ОПЕРУ);                       ¦         ¦           ¦
     ¦                                 ¦         ¦           ¦
12.5 ¦ -другие расчеты                 ¦         ¦           ¦
---------------------------------------+---------+-----------+------
                        Итого          ¦         ¦           ¦
--------------------------------------------------------------------

                  Справочно: Пассивный остаток по счету N 904
                             на две предыдущие внутриквартальные
                             даты:

                01..... 19... г.------------------------------

                01..... 19... г.------------------------------


Руководитель

Главный бухгалтер


Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»