ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РСФСР
(БАНК РОССИИ)

ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РСФСР ПО ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ

от 10 декабря 1991 года N 5

О годовом бухгалтерском отчете учреждений
Центрального банка РСФСР

____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
указания Банка Россииот 26 апреля 2001 года N 962-У
____________________________________________________________________

При этом направляем указания о порядке составления и представления бухгалтерского годового отчета учреждениями Центрального банка РСФСР.

О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА ЗА 1991 ГОД

При составлении годового бухгалтерского отчета учреждений банков за 1991 год следует руководствоваться указаниями, изложенными в письме Госбанка СССР N 367 от 18 октября 1991 года с учетом следующих особенностей.

1. Годовой бухгалтерский отчет учреждения банков составляется следующим объеме: 1. Баланс (форма 1)  

2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

3. Отчет о затратах на капвложения (форма 3)

4. Приложение 5 к форме 3а

5. Отчет о движении основных средств (форма 4)

6. Справка о составе фондов (форма 5)

7. Отчет о хищениях и просчетах (форма 113)

8. Отчет о расходах на содержание аппарата управления (форма 14)

9. Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов (форма 2-кс)

10. Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

2. До составления годовой отчета необходимо наметить и осуществить меры, в частности:

2.1. Обеспечить качественное проведение инвентаризации основных средств, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учитываемых на балансовых счетах N 920, 921, 922, 931, 937, 940, 942. Результаты инвентаризации должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном 1991 году. При выполнении недостач материальных ценностей должны быть приняты меры к их возмещению. Результаты инвентаризации сообщаются в объяснительной записке к годовому отчету.

2.2. Принять меры к снижению остатков дебиторской и кредиторской задолженности, учитываемой на счетах 904, 932. Остатки расшифровать в объяснительной записке.

2.3. Обеспечить выверку остатков счетов 901, 922 с данными годового бухгалтерского отчета ВЦ. Остатки указанных счетов, их увеличение или снижение (поступления или выбытие основных средств) объяснить в записке по годовому отчету.

2.4. Расшифровать активные остстки по счетам 905, 941, если такие имеются.

2.5. Принять меры к снижению размера остатка хозматериалов, числящихся на счете 940, реализации излишних и ненужных материальных ценностей.

2.6. Расшифровать стоимость неустановленного оборудования, числящегося на счете 937 с указанием года приобретения. Проинформировать о принятых мерах к монтажу и вводу оборудования в эксплуатацию.

3. Остатки балансовых счетов 014, 016 (кредит-поступления текущего года и неиспользованные средства финансирования капитальных вложений прошлых лет, дебет-подготовка кадров, содержание транспорта и т.д.), 980 (сальдо балансовых счетов 96 и 97 закрывается на месте) перечисляются Банку России (МФО 245014). Авизо на перечисление остатков этих счетов должны быть в составе годового отчета.

4. Порядок закрытия централизованных счетов (163, 164, 673, 817, 812, 826) будет сообщен дополнительно.

5. После завершения периода заключительных оборотов установить повседневный контроль за своевременной обработкой и проводкой по балансу табуляграмм по МФО, квитовкой авизо за 1990, 1991 год. Одновременно принимать меры к устранению задержек в сквитовании и урегулировании сумм по МФО.

В случае незакрытия счетов по МФО за 1990 год - перенести учет на соответствующие счета 832, 842, 852, 862.

6. Расшифровка остатков сумм на 1 января 1992 года по внебалансововму счету 9963 по годам передачи средств головному застройщику приводится в объяснительной записке к отчету по форме 2-кс.

Порядок составления форм годового отчета

Форма 1 (баланс)

Годовой баланс представлячется Банку России по исходящим остаткам в тысячах рублей. Порядок составления аналогичной форме ежемесячного баланса (по форме 700).

Одновременно обращаем Ваше внимание:     не должно быть остатков по следующим счетам:

Внебалансовые счета: 9907-9909, 9912, 9913, 9922, 9924, 9934, 9938-9940, 9957, 9967-9969.

Если наличие остатков по указанным выше счетам объясняется объективными причинами, то необходимо информировать о них в объяснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.

Форма 2

Сумма авизо по счету 980 равняется разности итогов счетов 960, 970, 971, 980 (960-971-980), отраженных в форме 2.

Все начисленные и полученные проценты, независимо от вида и срока погашения кредита отражаются по символу 101.

Проценты, полученные из госбюджета за кредитные ресурсы, направленные на временное возмещение задолженности бюджета по выплате разницы в ценах на сельхозпродукцию отражаются по символу 108.

Доходы, полученные от продажи акций, отражаются по символу 110, расходы, связанные с пересылкой по символу 208 соответственно.

Данные символов 109, 118, 205, 218, 412 расшифровываются к форме N 2.

Данные по счету 971 по символам 020-070 заполнять не надо.

Одновременно обращаем Ваше внимание на порядок отражения комиссионного вознаграждения по неторговым операциям в валюте.

Главные управления Центрального банка РСФСР, ведущие операции неторгового характера с валютой, сумму комиссионного вознаграждения за совершение валютных операций в рублях учитывают на балансовом счете 960 "Операционные и разные доходы", с отражением в отчетности по форме N 2 по статье "Прочие доходы".

Прибыль, образованная за счет вышеуказанной статьи дохода по окончании года в централизованном порядке зачисляется Центральным банкоа на счет 016 "Фонды экономического стимулирования" и расходуются в соответствии с утвержденной сметой на приобретениее валюты.

Форма N 3-а

1. В отчете ф. 3-а и в приложении к нему все данные по строительству ВЦ отразите в строительстве служебных зданий, по строительству объектов соц.культурного назначения - отразите в строительстве жилых домов.

2. В ф. 3-а необходимо отразить остатки неиспользованных средств прошлого года и перечисленных на 016 счет:

по символу 3027 (колонка 1) - по строительству (счет 016)

по символу 3043 (колонка 1) - по приобретению инвентаря и оборудования.

3. По символу 3026 ф. 3-а показать затраты, производимые за счет дольщиков.

4. В приложении N 5 к отчету ф. 3-а необходимо отдельно отразить остатки по капвложениям прошлых лет (счет 016) по источникам формирования.

5. В объяснительной записке к годовому отчету необходимо дать расшифровку незавершенного строительства, принятого управлением от спецбанков.

Форма N 4

1. Символ 4001 (колонка 1) - показываются остатки по балансовым счетам 920, 921, 922, 923, 924 на начало отчетного года (они должны быть равны символу 4301 кол. 1 отчета за 1990 год и входящему остатку по 92 счету по балансу);

Символ 4001 (колонка 2) - показываются остатки по незавершенному строительству по балансовым счетам 930, 931, 932, 933, 937 на начало отчетного года (они должны быть равны сим. 3060 гр. 8 приложения к ф. 2 "а" за 1990 год и входящему дебетовому остатку 93 счета в балансе).

2. Символ 4112 (колонка 1) - показывается стоимость основных фондов введенных в эксплуатацию в 1991 года и стоимость основных средств, оприходованных на балансовый счет 922 по хозрасчетным организациям банка, приобретенных ими за счет собственных сил.

3. Символ 4114 (колонка 1) - показывается стоимость основных средств принятых на балансе главного управления Центрального банка РСФСР, безвозмездно от сторонних организаций, хозрасчетных организаций банка и ликвидированных бывших спецбанков. Дать пояснения в объяснительной записке.

4. Символ 4010 (колонка 2) - показывается объем капитальных затрат, произведенных в отчетном году. Он должен быть равен сумме затрат, отраженных в кол. 2 ф. 3 "а" по сим. 3060. Расхождение может быть на сумму затрат, произведенных хозрасчетными организациями за счет собственных средств (сим. 3044 гр. 2 ф. 3 "а") т.к. по балансовому счету 93 они не отражаются.

5. Символ 4214 (колонка 1) - должна быть показана стоимость основных средств, реализованных в установленном порядке и выкупленных коммерческими банками.

6. Символ 4020 (колонка 2) - отражается стоимость введенных в отчетном году основных средств, она должна равняться стоимости основных средств, отраженных в ф. 2-кс годовая.

7. Символ 4301 (колонка 2) - остаток незавершенного строительства на конец года, который должен быть равен сумме остатка счета 93 по балансу на конец отчетного года.

8. Символ 4040 (колонка 1) - сумма основных средств, которая должна быть равна сумме по символу 4301 колонка 1.

Форма N 5

В графе 2 по счетам 012 и 016 отражаются суммы, начисленные в отчетном году в соответствующие фонды.

В графе 3 отражаются суммы, поступившие от вышестоящих учреждений банков, от возврата средств генеральными застройщиками.

В графе 4 показывается реальное использование средств соответствующих фондов по прямому назначению. При этом по символу 5003 в графе 4 отражается фонд износа списываемых с баланса малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по символам 5030 и 5031 включаются также суммы, переданные генеральным застройщикам на долевое участие в капитальном строительстве.

В графе 5 по соответствующим символам показываются суммы, перечисленные (возвращенные) вышестоящим учреждениям банков, переданные подрядным организациям на развитие их производственной базы.

Главные управления Центрального банка РСФСР перечисляют в Управление бухгалтерского учета и отчетности Банка России (МФО 245014) все числящиеся активные и пассивные остатки со счета N 016. Таким образом, в этих учреждениях остатков на конец года по символам 5030 и 5034 форме N 5 не должно быть.

Суммы, отраженные в графах 3 и 5, следует расшифровать в объяснительной записке к годовому отчету.

Ошибочные и транзитные обороты в справке не отражаются. Остатки на 1 января по счетам N 012 и 810 формы N 5 должны соответствовать данным баланса.

При заполнении данных о фактических расходах на подготовку кадров (символы 6000-6003) необходимо учитывать следующее:

- по символу 6001 отражаются расходы на оплату учебных отпусков работникам, обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных заведениях, на период сдачи зачетов и экзаменов, выполнения лабораторных работ, подготовки и защиты дипломных проектов и работ, для сдачи экзаменов в аспирантуру, а также лицам, обучающимся в заочной аспирантуре, в вечерних профессионально-технических училищах, в вечерних и заочных средних общеобразовательных школах для рабочей молодежи. Сюда же включается оплата стоимости проезда к месту учебы и обратно;

- символ 6002, как правило, не заполняется;

- по символу 6003 отражаются расходы на оплату преподавателям и лекторам за проведение занятий по повышению квалификации кадров без отрыва от работы и расходы, связанные с обучением и проездом работников на курсы по повышению квалификации.

Данные символа 6000 должны соответствовать сумме расходов, отраженных в графе 4 символа 5033 счета N 016.

По символу 6004 показываются расходы на содержание учебных банков и курсов (факультетов ) повышения квалификации банковских работников с отрывом их от работы. Суммированные данные символов 6001-6004 должны соответствовать данным символа 6000.

Форма N 113

Суммы колонки 1 отчета за 1991 год равны данным колонки 6 отчета о хищениях и просчетах за 1991 год.

Годовые бухгалтерские отчеты за 1991 год представляются Главными управлениями Центрального банка РСФСР в Главное управЛение бухгалтерского учета и отчетности Банка России с расчетом получения их в следующие сроки.

29 января 1992 г. - Адыгейское, Горно-Алтайское, Еврейское, Хакасское, Карачаево-Черкесское управления.