по составлению отчета коммерческого банка о движении иностранных активов и пассивов
по формам N 2-АП (месячная) и N 2-АП (квартальная)
Информация, содержащаяся в отчете, используется исключительно для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер, не подлежит опубликованию в открытой печати.
А. Общие положения.
Отчет предназначен для сбора информации о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период.
Понятие резидентности установлено Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
Резиденты:
а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,с местонахождением в Российской Федерации;
б) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
в) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "а" и "б";
д) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.
Нерезиденты:
а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
б) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
в) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
г) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "а" и "б";
д) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами России, в том числе временно находящиеся в России.
Периодичность представления отчета конкретными коммерческими банками (месячная или квартальная) определяется Главными территориальными управлениями ЦБ РФ, с учетом требований Департамента иностранных операций Банка России и может изменяться не чаще одного раза в год.
Формы N 2-АП (месячная и квартальная) представляются коммерческими банками в Главные территориальные управления Центрального банка РФ на 5-й рабочий день месяца, следующего за отчетным периодом. В представляемые сведения в том числе включаются данные по подотчетным банковским филиалам.
Отчеты направляются в установленный адрес по почте или с использованием другого удобного для коммерческого банка средства связи.
Если действующая в коммерческом банке информационная система не позволяет получить данные по отдельным показателям формы, временно для целей учета допускается их экспертная оценка. Оцененные показатели необходимо помечать знаком "*". В течение года с момента заполнения банком первого отчета по форме N 2-АП используемая система учета должна быть адаптирована к предъявляемым требованиям.
Включаемые в отчет данные в долларовом эквиваленте на начало и конец отчетного периода рассчитываются на основе баланса банка с использованием курса рубля к доллару США, котируемого ЦБ РФ на конец отчетного периода.
При пересчете в рубли операций, осуществляемых с государствами - республиками бывшего СССР в местной валюте, следует применять котировки ЦБ РФ, а в случае отсутствия таковых использовать курс, применяемый коммерческим банком для отражения этих операций в своем балансе.
Под краткосрочными активами (пассивами) подразумевается капитал, размещенный (привлеченный) у нерезидентов на срок, не превышающий одного года. Остальные операции с капиталом относятся к категории долгосрочных.
Б. Раздел I.
В разделе I отражаются сведения о состоянии активов/пассивов коммерческого банка в свободно конвертируемой валюте (СКВ) на начало и конец отчетного периода.
В строках 1-16 приводятся данные по операциям с нерезидентами из "дальнего зарубежья". Данные по операциям с нерезидентами из "ближнего зарубежья" (страны - республики бывшего СССР) и с резидентами РФ приводятся соответственно в строках 17-18 и 19-21.
В строке 23 отражается итоговая сумма активов/пассивов в СКВ. При этом если у отчитывающегося банка отсутствует открытая валютная позиция, то данные в строке 23 граф 1 и 2 должны быть соответственно равны данным граф 3 и 4.