ЗАКОН
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
от 8 октября 2007 года N 75-оз
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 5 июля 2023 года)
(в ред. Законов Иркутской области от 10.10.2008 N 86-оз, от 19.11.2009 N 85/51-оз, от 02.11.2010 N 95-ОЗ, от 15.12.2011 N 136-ОЗ, от 28.06.2012 N 62-ОЗ, от 20.01.2014 N 16-ОЗ, от 07.07.2015 N 62-ОЗ, от 24.12.2015 N 142-ОЗ, от 03.11.2016 N 91-ОЗ, от 15.11.2017 N 79-ОЗ, от 16.05.2018 N 30-ОЗ, от 28.11.2018 N 106-ОЗ, от 08.10.2019 N 80-ОЗ, от 04.12.2019 N 117-ОЗ, от 31.12.2019 N 145-ОЗ, от 28.04.2020 N 37-ОЗ, от 11.11.2020 N 98-ОЗ, от 07.06.2021 N 40-ОЗ, от 25.11.2021 N 110-ОЗ, от 30.11.2021 N 123-ОЗ, от 08.06.2022 N 41-ОЗ, от 29.11.2022 N 98-ОЗ, от 05.07.2023 N 84-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Иркутской области
от 19 сентября 2007 года N 34/1/3-СЗ
Настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области, включая территорию Усть-Ордынского Бурятского округа (далее - область), устанавливается и вводится в действие налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 1. Налоговая ставка
(в ред. Закона Иркутской области от 20.01.2014 N 16-ОЗ)
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктом 3 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 и последующие годы - 2,0 процента.
3. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом.
(часть 3 в ред. Закона Иркутской области от 29.11.2022 N 98-ОЗ)
4. Утратила силу. - Закон Иркутской области от 04.12.2019 N 117-ОЗ.
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
(в ред. Закона Иркутской области от 04.12.2019 N 117-ОЗ)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих объектов недвижимого имущества:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Статья 2. Налоговые льготы, основания и порядок их применения
(в ред. Закона Иркутской области от 29.11.2022 N 98-ОЗ)
1. Освобождаются от налогообложения:
1) органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области;
2) - 3) утратили силу. - Закон Иркутской области от 07.07.2015 N 62-ОЗ;
4) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального значения и муниципальных автомобильных дорог общего пользования;
4(1)) организации - в отношении взлетно-посадочных полос аэродромов федерального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанного объекта, достроенных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных после 1 января 2008 года, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости;
(п. 4(1) введен Законом Иркутской области от 02.11.2010 N 95-ОЗ)
4(2)) организации - в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, - в 2018 году;
(п. 4(2) введен Законом Иркутской области от 16.05.2018 N 30-ОЗ)
5) религиозные организации;
6) товарищества собственников жилья - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности, в случае ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов основных средств, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности;
(п. 6 введен Законом Иркутской области от 10.10.2008 N 86-оз)
7) учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия - в отношении объектов спорта;
(п. 7 введен Законом Иркутской области от 15.11.2017 N 79-ОЗ)
8) организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), и являющиеся сторонами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, объектов спорта, являющихся объектами указанных соглашений;
(п. 8 введен Законом Иркутской области от 15.11.2017 N 79-ОЗ)
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов - в отношении квартир и машино-мест в многоквартирных домах, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договоров найма (аренды), в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором многоквартирный дом введен в эксплуатацию.
Право на применение налоговой льготы возникает (прекращается) с первого числа месяца, в котором выполняются (прекращают выполняться) условия ее применения;
(п. 9 введен Законом Иркутской области от 08.06.2022 N 41-ОЗ)
10) государственные учреждения здравоохранения Иркутской области, оказывающие первичную медико-санитарную помощь (первичную доврачебную медико-санитарную помощь, и (или) первичную врачебную медико-санитарную помощь, и (или) первичную специализированную медико-санитарную помощь) (далее - учреждения здравоохранения), финансовое обеспечение деятельности которых (не менее 70 процентов в течение налогового периода) осуществляется за счет средств обязательного медицинского страхования и (или) за счет средств областного бюджета (за исключением субсидий, предоставленных в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в случае фактического использования в течение налогового периода средств в объеме, равном не менее чем 60 процентам от суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода, на приобретение, техническое обслуживание, ремонт медицинского оборудования, приобретение мягкого инвентаря, приобретение мебели, на текущий ремонт зданий, строений, сооружений и помещений учреждения здравоохранения, на улучшение зон регистрации и ожидания приема в медицинских организациях в целях создания комфортных условий в зонах ожидания.
По итогам налогового периода учреждения здравоохранения представляют в налоговые органы следующие документы, подтверждающие выполнение условий предоставления налоговой льготы, установленных настоящим пунктом:
- отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности, составляемый учреждением здравоохранения по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации (для бюджетных и автономных учреждений);
- отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета, составляемый учреждением здравоохранения по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации (для казенных учреждений);
- документы, подтверждающие выполнение условия предоставления налоговой льготы, установленного абзацем вторым настоящего пункта:
отчет, составляемый учреждением здравоохранения по форме, утверждаемой уполномоченным Правительством Иркутской области исполнительным органом государственной власти Иркутской области в сфере здравоохранения;
карточка/анализ счета 30200 "Расчеты по принятым обязательствам" по соответствующему аналитическому коду и товарная накладная, или универсальный передаточный документ (УПД), или акт оказания услуг (выполнения работ).
(п. 10 введен Законом Иркутской области от 05.07.2023 N 84-ОЗ)
1(1). Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, входящие в подклассы 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" класса 50 "Деятельность водного транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), уплачивают налог, исчисленный по налоговой ставке в размере 0,2 процента, при условии отсутствия у них задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать указанную налоговую ставку, и если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).
(часть 1(1) в ред. Закона Иркутской области от 24.12.2015 N 142-ОЗ)
1(2). Организации, осуществляющие производство пива на территории области, уплачивают налог, исчисленный по налоговой ставке в размере 0 процентов, при условии отсутствия у них задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать указанную налоговую ставку, и если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется при условии, если налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также если в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве в соответствии с законодательством Российской Федерации на конец каждого налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик заявил о применении налоговой ставки в размере 0 процентов.
(часть 1(2) введена Законом Иркутской области от 24.12.2015 N 142-ОЗ)
1(3). Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) в раздел C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости (далее - амортизируемое имущество), объединенного в пятую - десятую амортизационные группы в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог, исчисленный по налоговой ставке в размере 0 процентов, при выполнении следующих условий:
