• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКИ ТЫВА

от 27 ноября 2002 года N 71 ВХ-1

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Утратил силу Законом Республики Тыва от 18.06.2007 г N 146 ВХ-II

Изменение /Закон Республики Тыва от 11.03.2003 г. N 219 ВХ-I/

Закон Республики Тыва от 29.12.2004 г. N 1081 ВХ-1

Закон Республики Тыва от 20.11.2005 г. N 1431 ВХ-I

Принят

Законодательной палатой

15 ноября 2002 года

Одобрен

Палатой представителей

21 ноября 2002 года

Статья 1. Общие положения

Статья 1. Общие положения

Настоящий Закон принят во исполнение Федерального закона от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" федерального закона от 31 декабря 2002 года N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.з и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты законодательства Российской Федерации и определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) обязателен к уплате на территории Республики Тыва всеми хозяйствующими субъектами, занимающимися видами деятельности, подпадающими под действие настоящего Закона.

Иная предпринимательская деятельность, не подпадающая под действие настоящего Закона, подлежит налогообложению в установленном порядке.

2. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). (изм. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

3. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). (изм. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в настоящем пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации

4. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии со статьей 3 настоящего Закона, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

5. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. (изм. Закон РТ от 29.12.2005 г N 1081 ВХ-1)

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии сиными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(изм. В ред. Закона РТ от 11.03.2003 г N 219 ВХ-1)

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной кадастровой стоимости земли, установленной комитетом по земельным ресурсам и землеустройству для данного вида деятельности;

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов особенности места ведения предпринимательской деятельности площадь информационного поля световых и электронных табло, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы и иные особенности;(изм. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

КЗ - коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент - дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;(изм. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;

площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) - площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и право устанавливающих документов;

открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;

магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно - бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;

павильон - строение, имеющее торговый зал, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск - строение, которое не имеет торгового зала, рассчитанное на одно рабочее место продавца;

палатка - легко возводимая сборно - разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;

торговое место - место, используемое для совершения сделок купли - продажи;

бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению:

количество работников - среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству;

транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски;

платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания платных услуг по хранению транспортных средств;

площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - площадь нанесенного изображения;

площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности;

распространение и (или) размещение наружной рекламы - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламы рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.(доп. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

(изм. В ред. Закона РТ от 11.03.2003 г N 219 ВХ-1)

Статья 3. Плательщики налога

Статья 3. Плательщики налога

1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Республики Тыва предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Виды предпринимательской деятельности, облагаемые единым налогом:

1) оказание бытовых услуг, в том числе:

ремонт обуви, изделий из меха;

ремонт одежды;

ремонт часов и ювелирных изделий;

ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники;

ремонт металлоизделий;

услуги прачечных, химчисток и фотоателье;

услуги по чистке обуви;

оказание парикмахерских услуг;

другие виды бытовых услуг;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

4.1)оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках. (доп. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

5) оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;

6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств;

7) распространение и (или) размещение наружной рекламы.(доп. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

2. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Тыва и осуществляющие на территории республики виды предпринимательской деятельности, установленные настоящим Законом, обязаны встать на учет в налоговые органы по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в Республике Тыва.

(изм. В ред. Закона РТ от 11.03.2003 г N 219 ВХ-1)

Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения при применении единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности исчисленной за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Установить, что коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), в 2003 году равен единице

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности и базовая доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (руб.)

1

2

3

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12000

Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках

Площадь стоянки (в квадратных метрах)

50

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1800

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети

Торговое место

9000

Общественное питание

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1000

Оказание автотранспортных услуг

Количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов

6000

Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4500

Распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламы

Площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы (в квадратных метрах)

3000

Распространение и (или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламы

Площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)

4000


(изм. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

3. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К-1, К-2, К-3.

4. Корректирующий коэффициент К-1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

К1 = (1000 + Коф)/(1000 + Ком),

где: Коф - кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика;

Ком - максимальная кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) для данного вида предпринимательской деятельности;

1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.

Значение коэффициента К-1 до принятия Правительством Российской Федерации Порядка доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли, принять равным 1.

5. Значения корректирующего коэффициента К-2 даны, в приложении N 1.

6. Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только с начала следующего налогового периода.

7. В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

8. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

Статья 5. Налоговый период

Статья 5. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Статья 6. Налоговая ставка

Статья 6. Налоговая ставка

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Статья 7. Порядок и сроки уплаты единого налога

Статья 7. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по месту осуществления деятельности по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

(изм. в ред. Закона РТ от 11.03.2003 г N 219 ВХ-1)

Статья 8. Зачисление сумм единого налога (в ред. Закона РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

Суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации

Статья 9. Заключительные положения

Статья 9. Заключительные положения

1. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:

Закон Республики Тыва от 16 августа 2000 года N 667 "О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности без образования юридического лица" (с изменениями и дополнениями от 18 декабря 2000 года N 826; от 7 февраля 2002 года N 1317; от 28 ноября 2002 года N 57ВХ-1).

Закон Республики Тыва от 27 ноября 2000 года N 779 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности юридических лиц" (с изменениями и дополнениями от 18 декабря 2000 года N 838; от 28 апреля 2001 года N 1056; от 7 декабря 2001 года N 1258; от 8 февраля 2002 года N 1315; от 28 ноября 2002 года N 55 ВХ-1).".

2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.

Председатель Правительства

Республики Тыва

Ш.ООРЖАК


Приложение N 1. КОРРЕКТИРУЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Приложение N 1

к Закону Республики Тыва

от 15 ноября 2002 года N 71 ВХ-1

1. Для розничной торговли в зависимости от ассортимента

реализуемой продукции, кроме предприятий потребкооперации:

ювелирные изделия и драгоценности - 0,9;

изделия из кожи и меха - 0,7;

алкогольная продукция и табачные изделия - 0,5;

бытовая техника, оргтехника, средства связи, кино- и

фототехника, а также специализированные к ним принадлежности,

запчасти и оборудование для транспортных средств, аксессуары для

автомобилей - 0,5;

продукты питания, текстиль, одежда, обувь, галантерейные

товары, парфюмерно - косметические товары - 0,4;

строительные и отделочные материалы, инструменты и

оборудование, мебель и ковры, изделия для внутреннего убранства

дома, осветительные приборы, посуда, хозяйственные товары, моющие

средства, сувенирная продукция - 0,4;

печатная, аудио- и видеопродукция, товары для отдыха, туризма

и спорта, канцелярские товары, музыкальные инструменты,

лекарственные средства, фармация, изделия медицинского

назначения - 0,3;

детские товары, сувениры и изделия народно - художественных

промыслов, предметы ухода за животными, птицами и рыбами (в том

числе корма), цветы, зерно, мука, фураж, сельхозживотные, семена,

саженцы, товары ритуального характера - 0,1.

При торговле смешанным ассортиментом товаров применяется

максимальный коэффициент, предусмотренный для отдельных видов

товаров.

оружие, боеприпасы и газовые баллончики, а также специализированные к ним принадлежности -0,5; (изм. Закон Республики Тыва от 20.11.2005 г. N 1431 ВХ-I)

иные товары -0,5 (изм. Закон Республики Тыва от 20.11.2005 г. N 1431 ВХ-I)

2. При оказании услуг общественного питания, кроме предприятий

потребкооперации:

ресторанов, кафе, баров - 1,0;

столовых - 0,7;

школьных и студенческих столовых - 1,5;

для остальных точек общественного питания - 0,5.

Для предприятий и организаций потребительской кооперации по розничной торговле и общественному питанию-0,3

Для розничной торговли в независимости от форм собственности и ассортимента реализуемой продукции в сельской местности, кроме административных центров муниципальных районов (кожуунов) - 0,1 (доп. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

3. При оказании бытовых услуг физическим лицам:

ремонт и обслуживание бытовой техники; ремонт компьютеров,

оборудования, приборов; услуги по проявке фотопленок и печатанию

фотографий; парикмахерские услуги - 0,7;

ремонт ювелирных изделий - 0,8;

ремонт часов - 0,4;

Прочие виды деятельности - 0,6.

При оказании нескольких видов бытовых услуг на одной точке

применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для отдельных

видов бытовых услуг.

4. При оказании услуг по ремонту, техобслуживанию

автотранспорта - 0,5.

5. При оказании ветеринарных услуг - 0,3.

6. При оказании автотранспортных услуг:

по перевозке пассажиров - 0,8;

по грузоперевозкам - 1,0.

6.1. При оказании услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках:

открытых - 0,5;

закрытых - 0,7.";

6.2. Распространение и размещение рекламы:

распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - 0,2;

распространение и (или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламы - 0,2. (доп. Закон РТ от 29.12.2004 г N 1081 ВХ-1)

7. Для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд

наемных работников, значение коэффициента К2 понижается на 25%

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Название документа: О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Номер документа: 71 ВХ-1

Вид документа: Закон Республики Тыва

Принявший орган: Законодательная палата Великого Хурала Республики Тыва

Статус: Недействующий

Опубликован: газета "Тувинская правда", 30.11.2002
Дата принятия: 27 ноября 2002

Дата начала действия: 01 января 2003
Дата окончания действия: 03 июля 2007
Дата редакции: 19 ноября 2005