Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 марта 2022 года N СД-4-3/2616
О дополнении Контрольных соотношений показателей декларации по НДС
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме", сообщает о дополнении Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, новыми пунктами 1.55-1.57.
Действительный государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.Сатин
Приложение
к письму ФНС России
от 4 марта 2022 года N СД-4-3/2616
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД | 1151001 | |
Наименование формы отчетности | налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | |
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России |
дата утверждения формы отчетности | 29.10.2014 ( в ред. 24.12.2021) | |
номер документа | ММВ-7-3/558@ (в ред. ЕД-7-3/1149@) |
Идентификация документа, утверждающего | вид документа | приказ ФНС России | |
последние изменения и дополнения в форму | 24.12.2021 | ||
отчетности | номер документа | ||
Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | ||
ФИО исполнителя подразделения -разработчика КС, телефон | Думинская О.С., 29-88 | ||
номер версии КС |
|
| N 4 |
дата заполнения формы КС | 28.02.2022 |
Код формы отчетности по КНД | 1151001 | ||||
Наименование формы отчетности | декларация по НДС | ||||
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности | приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@) | ||||
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности |
| ||||
исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
N п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | действия проверяющего | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
дНДС | 1.55 | р. 1 ст.056 <= р.1 ст.050 если левая часть > правой | завышение суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке | В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
дНДС | 1.56 | р. 1 ст.090 <= р.3 ст.118 если левая часть > правой | завышение суммы НДС, подлежащей уплате в части СЗПК | В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
дНДС | 1.57 | р. 1 ст.095 <= р.3 ст.190 если левая часть > правой | завышение суммы НДС, исчисленной к возмещению в части СЗПК | В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. |
Приложение
к Единым требованиям к описанию
контрольных соотношений показателей
Справочник сокращений
сокращение | полное название |
|
|
Декларации |
|
|
|
д | налоговая декларация |
|
|
дНДС-1 | декларация по НДС по внутренним оборотам |
|
|
дНДС-2 | декларация по НДС по налоговой ставке 0% |
|
|
дНДС | декларация по налогу на добавленную стоимость |
|
|
дП | декларация по налогу на прибыль |
|
|
дЕСН | декларация по ЕСН |
|
|
дЕСНип | декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя |
|
|
дАКЦИЗ | декларация по акцизам |
|
|
д Анп | декларация по акцизам на нефтепродукты |
|
|
дАа | декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли |
|
|
дАКЦИЗпг | декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) |
|
|
дАпт | Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов |
|
|
3НДФЛ | форма 3-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц |
|
|
4НДФЛ | форма 4-НДФЛ- декларация по налогу на доходы физических лиц |
|
|
дПИ | налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
|
|
дПВО | налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами |
|
|
д ЕНУСНО | декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
|
дЕНВД | декларация по единому налогу на вмененный доход |
|
|
НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
|
|
дЗ | налоговая декларация по земельному налогу |
|
|
дСВ | декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
|
РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
|
|
НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
|
|
|
|
| |
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность |
|
| |
рЛП | расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку |
|
|
рНИИО | расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации |
|
|
рСВ | расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
|
рЕСН | расчет по авансовым платежам по ЕСН |
|
|
2НДФЛ | справка о доходах физического лица |
|
|
РНИо | расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации) |
|
|
РНИоп | расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) |
|
|
рРП | расчет регулярных платежей за пользование недрами |
|
|
РЛ06 | расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153) |
|
|
РЛ07 | расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49) |
|
|
1НДФЛ | форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
б/о | бухгалтерская отчетность |
|
|
н/о | налоговая отчетность |
|
|
ф.1 | форма N 1 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.2 | форма N 2 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.3 | форма N 3 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.4 | форма N 4 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.5 | форма N 5 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.6 | форма N 6 бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.2-страх. | форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности |
|
|
ф.102 | форма N 102 бухгалтерской отчетности банков |
|
|
|
| ||
Общие сокращения |
|
| |
НБ | налоговая база |
|
|
НБПП | налоговая база переходного периода |
|
|
ОбщСД | Общая сумма дохода |
|
|
ФИСС | финансовые инструменты срочных сделок |
|
|
НП | налогоплательщик |
|
|
ЮЛ | юридическое лицо |
|
|
ФЛ | физическое лицо |
|
|
НО | налоговый орган |
|
|
Протокол | Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) |
|
|
РФ | Российская Федерация |
|
|
НК РФ |
|
| |
СРФ (зЕНВД) | закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД |
|
|
РФ (зНедра) | закон Российской Федерации "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1 |
|
|
ПП РФ | постановление Правительства РФ |
|
|
РФ (ФЗ-126) |
|
| |
РФ (ФЗ-167) | Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании" |
|
|
РФ (ФЗ-104) | Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ" |
|
|
РФ (ФЗ-61) | Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год" |
|
|
ЕНВД | единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
|
|
|
| |
|
|
| |
Бюджет 2004 | Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" |
|
|
КБК | Код бюджетной классификации |
|
|
ПИ | Полезное ископаемое |
|
|
|
|
| |
пнп | предыдущий налоговый период |
|
|
поп | предыдущий отчетный период |
|
|
ппнп | предыдущие налоговые периоды |
|
|
онп | отчетный налоговый период |
|
|
оп | отчетный период |
|
|
тнп | текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения) |
|
|
ог | отчетный год |
|
|
л. | лист |
|
|
прил. | приложение |
|
|
ст. | строка |
|
|
гр. | графа |
|
|
р. | раздел |
|
|
я. | ячейка |
|
|
п. | пункт |
|
|
таб. | таблица |
|
|
КНЛ | код налоговой льготы |
|
|
кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности |
|
| |
максимальная кадастровая стоимость земли |
|
| |
|
|
| |
МДКвну | междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о) |
|
|
МДКвне | междокументный контроль по внешней информации |
|
|
|
|
|
|
Тi, Ti+1, Ti+2 | три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала |
|
|
<> (или "не равно") | не равно |
|
|
АО | арифметическая ошибка |
|
|
|
|
|
|
Источники внешней информации |
|
|
|
МПР | Министерство природных ресурсов РФ |
|
|
МПРт | территориальные органы МПР России |
|
|
МЭн | Министерство энергетики РФ |
|
|
РН | Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним |
|
|
РТС | Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств |
|
|
РЦб | Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами |
|
|
РКц | Нотариус |
|
|
РЗ | Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках |
|
|
БТИ | органы технической инвентаризации |
|
|
РДА | органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды |
|
|
КМИ | Комитет муниципального имущества |
|
|
КФИ | Комитет федерального имущества |
|
|
МОИВ | местные органы исполнительной власти |
|
|
АТК | администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок |
|
|
ГИБДД | Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России |
|
|
ГЗК | Государственный земельный кадастр |
|
|
МЭРТ | Минэкономразвития России |
|
|
РКЗ | Роскомзем |
|
|
ГОУЛХ | государственный орган управления лесным хозяйством |
|
|
КЗРУ | Комитет по земельным ресурсам и землеустройству |
|
|
ЦБ | Центральный банк РФ |
|
|
ФСС | Фонд социального страхования |
|
|
ИНТЕР | Интернет |
|
|
Вхкор | Входящая корреспонденция |
|
|
ГГТН | Госгортехнадзор России |
|
|
ФТСт | территориальные органы Федеральной таможенной службы |
|
|
Документы внешних источников |
|
| |
ГТД | грузовая таможенная декларация |
|
|
с/ф | счета-фактуры |
|
|
ГПД | гражданско-правовые договоры |
|
|
КУДР | книга учета доходов и расходов |
|
|
КУДР ип | книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя |
|
|
КУСВ ОПС | карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
|
|
КЛС ОПС | карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование |
|
|
Л/Б | лесорубочный билет |
|
|
Ор. | ордер на мелкий отпуск древесины на корню |
|
|
ВМДОЛ | ведомость материально-денежной оценки лесосек |
|
|
псюл | первичный список ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
|
|
си | список изменений к первичному списку ЮЛ- налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ |
|
|
сюл | список ЮЛ |
|
|
ИКР | информация по контролю за расходами в соответствии со ст.86.2 |
|
|
Нормативы потерь | база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России |
|
|
рПВОл | расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме) |
|
|
рПВО | расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме) |
|
|
рОСД | сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме) |
|
|
4-ФСС1 | форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122) /ФСС |
|
|
4-ФСС2 | форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113) /ФСС |
|
|
ИКУВ | индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета |
|
|
КУОС | карточка учета основных средств |
|
|
ТУРВ | табель учета рабочего времени |
|
|
РПВЗП | расчетно- платежная ведомость на выплату заработной платы |
|
|
БД | банковские документы |
|
|
ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой машины |
|
|
КК | кассовая книга |
|
|
ТПНЖ | технический паспорт на нежилое помещение |
|
|
КУТС | карточка учета транспортного средства |
|
|
ДА | договор аренды |
|
|
ИРР | информационный ресурс регистрации |
|
|
РТ | разрешение на торговлю |
|
|
ТВД | таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
|
|
|
|
|
|