ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 20 декабря 2021 года N 6021-У
О ведении Банком России реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке
Настоящее Указание на основании частей 2 и 4 статьи 5_4 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187.
устанавливает:
порядок ведения Банком России реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, в том числе перечень включаемых в него сведений;
порядок представления аудиторской организацией в Банк России документов, необходимых для внесения сведений о ней в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (изменений в такие сведения), в том числе перечень таких документов и требования к ним;
порядок рассмотрения Банком России документов, представляемых аудиторской организацией для внесения сведений о ней в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (изменений в такие сведения);
порядок осуществления Банком России проверки соответствия аудиторской организации требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2022, N 1, ст.4.
1. Ведение реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (далее соответственно - аудиторская организация на финансовом рынке, реестр), должно осуществляться Банком России в электронном виде.
2. Реестр должен содержать следующую информацию об аудиторской организации на финансовом рынке:
2.1. Полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименования на русском языке.
2.2. Основной государственный регистрационной номер (далее - ОГРН).
2.3. Основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - ОРНЗ).
2.4. Идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН).
2.5. Адрес аудиторской организации на финансовом рынке в пределах места нахождения аудиторской организации на финансовом рынке, сведения о котором содержатся в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).
2.6. Адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"), владельцем которого является аудиторская организация на финансовом рынке.
2.7. Номер телефона аудиторской организации на финансовом рынке.
2.8. Адрес электронной почты аудиторской организации на финансовом рынке.
2.9. Дата внесения Банком России сведений об аудиторской организации в реестр.
2.10. Дата исключения Банком России сведений об аудиторской организации из реестра (при наличии).
2.11. Сведения о каждом аудиторе, входящем в минимальное количество аудиторов, необходимых для подтверждения соответствия аудиторской организации на финансовом рынке условиям, установленным пунктами 1-4 части 2 статьи 5_3 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее соответственно - аудитор на финансовом рынке, Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"):
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187.
фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии);
дата и место рождения;
цифровой код страны (стран) гражданства (подданства) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира либо указание на отсутствие гражданства (подданства) (в случае если изменялось гражданство (подданство), дополнительно указываются прежнее гражданство (подданство), а также дата и причина изменения) (далее - сведения о гражданстве);
серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность, наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность, дата выдачи документа, удостоверяющего личность (далее - реквизиты документа, удостоверяющего личность);
ИНН (при наличии);
ОРНЗ;
страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования (далее - СНИЛС) (при наличии);
адрес регистрации по месту жительства.
3. Для внесения в реестр сведений об аудиторской организации, намеревающейся оказывать аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке (далее - заявитель), заявитель должен представить в Банк России заявление о внесении сведений о нем в реестр, заполненное с использованием информационного ресурса, ссылка на который содержится на официальном сайте Банка России в сети "Интернет", и содержащее следующую информацию:
3.1. Полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименования заявителя на русском языке.
3.2. ОГРН заявителя.
3.3. ИНН заявителя.
3.4. ОРНЗ заявителя.
3.5. Адрес заявителя в пределах места нахождения заявителя, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ.
3.6. Номер телефона заявителя.
3.7. Адрес электронной почты заявителя.
3.8. Адрес сайта в сети "Интернет", владельцем которого является заявитель.
3.9. Просьба заявителя о внесении сведений о нем в реестр.
3.10. Сведения о каждом аудиторе на финансовом рынке (фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии), дата и место рождения, сведения о гражданстве, реквизиты документа, удостоверяющего личность, ИНН (при наличии), ОРНЗ, СНИЛС (при наличии), адрес регистрации по месту жительства).
4. К заявлению о внесении сведений о заявителе в реестр должны быть приложены следующие документы:
4.1. Уведомление о принятом решении о внесении сведений о заявителе в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, полученное в соответствии с частью 5 статьи 5_4 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187.
4.2. Анкета, составленная в виде таблицы и содержащая следующие сведения о каждом аудиторе на финансовом рынке:
фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии);
дата и место рождения;
сведения о гражданстве;
реквизиты документа, удостоверяющего личность;
ОРНЗ;
СНИЛС (при наличии);
ИНН (при наличии);
адрес регистрации по месту жительства;
номер квалификационного аттестата аудитора, выданного в соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" (при наличии указанного квалификационного аттестата аудиторов);
сведения о наличии (об отсутствии) опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций на финансовом рынке в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявления о внесении сведений о заявителе в реестр;
сведения о наличии (об отсутствии) факта подписания аудиторского заключения, впоследствии признанного по решению суда заведомо ложным;
сведения о наличии (об отсутствии) неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления;
сведения о наличии (об отсутствии) факта признания судом аудитора на финансовом рынке в течение пяти лет, предшествовавших дате подачи заявления о внесении сведений о заявителе в реестр, виновным в злоупотреблении полномочиями аудитора;
сведения о наличии (об отсутствии) факта совершения хотя бы одного из действий, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 3 части 3 и части 4 статьи 5_2 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявления о внесении сведений о заявителе в реестр;
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187.
сведения о наличии (об отсутствии) факта нарушения требований статьи 8 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявления о внесении сведений о заявителе в реестр;
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187.
согласие на обработку Банком России персональных данных в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ);
________________
Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3451; 2021, N 27, ст.5159.
подпись аудитора на финансовом рынке, составившего анкету, и лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа (иного уполномоченного лица) заявителя, дата подписания.
4.3. Документ, удостоверяющий личность аудитора на финансовом рынке.
4.4. Трудовая книжка аудитора на финансовом рынке (сведения о трудовой деятельности анкетируемого лица, предоставляемые работнику работодателем, по форме приложения 1 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 20 января 2020 года N 23н "Об утверждении формы сведений о трудовой деятельности, предоставляемой работнику работодателем, формы предоставления сведений о трудовой деятельности из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации и порядка их заполнения").
________________
Зарегистрировано Минюстом России 21 февраля 2020 года, регистрационный N 57578, с изменениями, внесенными приказом Минтруда России от 17 сентября 2020 года N 618н (зарегистрировано Минюстом России 2 декабря 2020 года, регистрационный N 61219).
4.5. Документы, подтверждающие наличие (отсутствие) у аудитора на финансовом рынке неснятой или непогашенной судимости, выданные уполномоченным органом соответствующего иностранного государства (в отношении аудитора на финансовом рынке, являющегося иностранным гражданином или лицом без гражданства, постоянно проживающим на территории иностранного государства, либо гражданином Российской Федерации, имеющим гражданство (подданство) иностранного государства, или вид на жительство, или иной действительный документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в иностранном государстве).
Документы, предусмотренные настоящим подпунктом и составленные на иностранном языке, должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами, и представлены заявителем в Банк России с приложением их перевода на русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы в соответствии со статьей 35, частью первой статьи 38, статьями 46 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года N 4462-I.
________________
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 10, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 30, ст.4268; 2019, N 52, ст.7798; 2021, N 27, ст.5182.
4.6. Документы, подтверждающие наличие у аудитора на финансовом рынке опыта участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций на финансовом рынке в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявления о внесении сведений о заявителе в реестр (в отношении аудитора, для которого аудиторская организация на финансовом рынке является основным местом работы, и отвечающего критериям, предусмотренным пунктами 2-4 части 2 статьи 5_3 Федерального закона "Об аудиторской деятельности").
