ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 5 мая 2021 года N ЕА-4-15/6251@
Временные форматы книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур
____________________________________________________________________
Фактически утратило силу
в связи с изданием приказа ФНС России от 8 июня 2021 года N ЕД-7-26/547@
____________________________________________________________________
Федеральная налоговая служба в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 371-ФЗ), а также в связи с утверждением постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 N 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981" (далее - Постановление Правительства РФ), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона N 371-ФЗ счет-фактура дополняется сведениями о регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости и количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. В соответствии с указанными положениями Кодекса Постановлением Правительства РФ внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Так, формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнены новыми графами.
В этой связи разработан проект приказа об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме взамен приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме", учитывающий указанные изменения форм документов.
Учитывая, что изменения о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенные Федеральным законом N 371-ФЗ и Постановлением Правительства РФ, вступают в силу с 1 июля 2021 года, ФНС России направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж (прилагается).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Межрегиональным инспекциям ФНС России по федеральным округам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Государственный советник
Российской Федерации 2 класса
А.В.Егоричев
Формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 910.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 (код формы Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.22 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента;
________________
В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа эле- | Формат элемента | Признак обязате- | Дополнительная информация |
Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | Н | |
Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме | ИдФайлИсх | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | A | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | A | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
Номер текущего файла | НомФайл | A | N(5) | О | Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа эле- | Формат элемента | Признак обязате- | Дополнительная информация |
Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. |
За квартал года - налоговый период (код) | Период | A | T(=2) | ОК | Принимает значение: |
| |||||
За квартал года - год | ОтчетГод | A | О | Типовой элемент <xs:gYear>. | |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Сведения части 1 (Выставленные счета-фактуры) | СвЧ1 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
Сведения части 2 (Полученные счета-фактуры) | СвЧ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 |