ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 декабря 1995 года N 151-95

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 декабря 1995 года N 3-В1-07

ТЕЛЕГРАММА


[О порядке и сроках проведения заключительных оборотов по
бюджетным счетам в банках]

____________________________________________________________________
Фактически утратила силу
в связи с введением с 1 января 1998 года нового Плана счетов,
утвержденного приказами Банка России
от 31 октября 1996 года N 02-399 и от 11 марта 1997 года N 02-67.
____________________________________________________________________

Связи завершением операций по исполнению федерального бюджета за 1995 год сообщаем порядок проведения операций в учреждениях Росцентробанка, коммерческих банках, которых открыты балансовые счета NN 100 "Доходы федерального бюджета", 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", 120 "Средства федерального бюджета".

Устанавливается срок завершения заключительных оборотов по счетам NN 100, 090 10 января 1996 года.

Налоги и платежи, уплаченные налогоплательщиками в 1995 году и поступившие в доход федерального бюджета с 1 по 9 января 1996 года включительно по платежным документам с датой начального провода "1995 год", подлежат зачислению на соответствующие лицевые счета балансового счета N 100 заключительными оборотами 1995 года.

Операции по активному лицевому счету N 95 балансовом счете N 100 заключительными оборотами не производятся.

Регулирующие налоги, уплаченные налогоплательщиками в 1995 году и поступившие на пассивный балансовый счет N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" заключительными оборотами 1995 года с 1 по 8 января 1996 года по платежным документам с датой начального провода "1995 год" подлежат распределению между бюджетами различных уровней. Регулирующие налоги в части федерального бюджета зачисляются на балансовый счет N 100 заключительными оборотами 1995 года в установленном порядке.

Налоги и платежи, поступившие балансовые счета NN 090, 100 по платежным документам датой начального провода "1995 год" после 9 января 1996 года зачисляются на соответствующие лицевые счета балансовых счетов NN 090, 100 новым годом.

Связи проведением указанных операций по счетам федерального бюджета заключительными оборотами за 1995 год РКЦ Росцентробанка, коммерческие банки, в которых открыты балансовые счета N 090 N 100 обязываются 3, 4, 5, 6 и 9 января 1996 года установить режим работы обеспечивающий безусловное перечисление и зачисление платежей в доход федерального бюджета.

4 января 1996 года учреждения, организации и органы федерального казначейства перечисляют заключительными оборотами за 1995 год платежными поручениями остатки средств федерального бюджета 1995 года неиспользованные до 1 января 1996 года с лицевых счетов балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета" на соответствующие лицевые счета, открываемые в установленном порядке, этим учреждениям, организациям и органам федерального казначейства на новом пассивном балансовом счете N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года". Средства, зачисленные на балансовый счет N 158 отражаются балансе банка заключительными оборотами 1995 года.

Средства федерального бюджета, поступившие с 3 по 24 января 1996 года с балансового счета N 120 датой начального провода "1995 год", с балансового счета N 158 датой начального провода "Январь 1996 года" зачисляются на вышеуказанный балансовый счет N 158 новым годом и используются строго по целевому назначению.

Учреждения, предприятия, организации и органы федерального казначейства 25 января 1996 года перечисляют платежными поручениями суммы остатков по состоянию на 25 января 1996 года со своих лицевых счетов, открытых пассивном балансовом счете N 158, на вновь открываемый в 1996 году в РКЦ Росцентробанка, банках, ведущих доходные счета федерального бюджета, где выписки по лицевым счетам балансовому счету N 100 выдаются налоговым органам, отдельный лицевой счет N 52 балансовом счете N 100 разделу 59 "Остатки бюджетных средств на начало года, обращаемые на покрытие расходов "Параграфу 4" остатки бюджетных средств за 1995 год" бюджетной классификации.

Территориях, где органам федерального казначейства предоставлено право совершать операции по счету по учету доходов федерального бюджета (балансовый счет N 100), учреждения, предприятия, организации и органы федерального казначейства перечисляют платежным поручением суммы остатков средств по состоянию на 25 января 1996 года со своих лицевых счетов, открытых пассивном балансовом счете N 158, на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета".

Случае отсутствия коммерческом банке балансового счета N 100 пассивные остатки счета N 158 перечисляются 25 января 1996 года на лицевой счет N 52 (99) балансовом счете N 100 в РКЦ Росцентробанка или коммерческий банк, обслуживающий налоговую инспекцию, в которой зарегистрировано учреждение или организация (органы федерального казначейства Росминфина, имеющие право осуществлять операции по счетам по учету доходов федерального бюджета) данной территории тчк далее установленном порядке.

Отдельные лицевые счета на балансовом счете N 158 подлежат закрытию 25 января 1996 года в установленном порядке.

Балансе РКЦ Росцентробанка, коммерческих банках по состоянию на 1 февраля 1996 года остатков средств на балансовом счете N 158 не должно быть.

Средства федерального бюджета 1995 года, поступившие РКЦ Росцентробанка, коммерческие банки на счета учреждений, предприятий, организаций и органов федерального казначейства, открытые на балансовом счете N 158 после закрытия этих счетов полностью зачисляются на отдельные лицевые счета N 52 раздел 59 параграф 4 на балансовом счете N 100 и отдельный лицевой счет N 99 на балансовом счете N 100.

Ответственность за целевое использование средств на балансовом счете N 158, своевременное и правильное перечисление остатков средств с отдельных лицевых счетов балансовом счете N 158 на соответствующие лицевые счета на балансовом счете N 100 несут учреждения, предприятия зпт организации и органы федерального казначейства . Контроль за целевым использованием средств на балансовом счете N 158, своевременным и правильным перечислением указанных средств возлагается на органы федерального казначейства.

Средства, направляемые главным управлением федерального казначейства и территориальными органами федерального казначейства Росминфина датой начального провода "1995 год" с балансового счета N 120, датой начального провода "Январь 1996 года" с балансового счета N 158 на лицевые счета балансовых счетов NN 131, 132, 133, 134 по учету средств соответствующих бюджетов субъектов Российской Федерации зачисляются новым 1996 годом.

Финансовые органы администраций субъектов Российской Федерации средства, перечисленные в порядке заключительных оборотов и поступившие на их счета в 1996 году, отражают в отчете об исполнении бюджета 1995 года как суммы в пути с последующим их расходованием в 1996 году по целевому назначению в установленном порядке.

Остатки балансовых счетах NN 145, 170, 180, также по согласованию с государственными внебюджетными фондами NN 692, 693, 694, 698, 699, 726, 750, 807 закрытию не подлежат. Остатки средств указанных счетах остаются в РКЦ Росцентробанка, коммерческих банках по месту открытия счетов.

Остатки счета N 817 отдельными авизо активу и пассиву перечисляются заключительными оборотами коммерческими банками 3 января 1996 года, РКЦ Росцентробанка в сроки, установленные для них ГРКЦ главных управлений (Национальных банков) Росцентробанка, на транзитные счета ГРКЦ Росцентробанка. ГРКЦ главных управлений (Национальных банков) Росцентробанка перечисляют остатки отдельными авизо активу и пассиву этих транзитных счетов заключительными оборотами не позднее 15 января 1996 года счет N 817300 ОПЕРУ Росцентробанка МФО 191027.

Органам федерального казначейства обеспечить в период с 3-9 января 1996 года проведение в коммерческих банках сплошных проверок своевременности и полноты зачисления и перечисления платежей в доход федерального бюджета 1995 года заключительными оборотами.

В случае невыполнения настоящих указаний к банкам, допустившим нарушения вышеизложенного порядка, будут применены санкции, предусмотренные Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556.

Срочно доведите настоящие указания РКЦ Росцентробанка, коммерческих банков, подразделений информационно-техническому обслуживанию вашего региона, подведомственных учреждений.