МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 июня 1999 года N 3-12-9/6


[Об открытии текущего счета на балансовом счете]

Министерство финансов Российской Федерации доводит до вашего сведения, что Центральным банком Российской Федерации утверждено Указание от 18 июня 1999 года N 579-У "О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях" (далее Указание).

В целях реализации приказа Минфина России от 2 февраля 1999 года N 9н, зарегистрированного в Минюсте России 5 марта 1999 года N 1726 "Об утверждении Правил оформления и выдачи в 1999 году разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" (далее Приказ), а также в соответствии с положениями Указания Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации устанавливает следующий порядок оформления и выдачи в 1999 году разрешений на открытие счетов на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета и на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций".

1. С 1 августа 1999 года прекращается действие письма Минфина России от 29 января 1999 года N 03-02-008/6 продлевающее, впредь до особых указаний, срок действия выданных Минфином России разрешений министерствам и ведомствам на открытие и проведение операций по текущим счетам, открытым в учреждениях банков на балансовом счете N 40503 по учету внебюджетных средств (суммы по поручениям, спецсредства, другие внебюджетные средства), срок действия которых истек 01.01.99, а также, в соответствии с ранее выданными разрешениями, срок действия которых на 01.08.99 г. не истекает.

Начиная с указанной даты, операции по этим счетам приостанавливаются.

2. Главное управление федерального казначейства выдает, начиная с 21 июня 1999 года, главным распорядителям средств федерального бюджета генеральные разрешения для открытия текущих счетов по учету средств, полученных от предпринимателей и иной приносящей доход деятельности, в порядке, установленном пунктами 9 и 10 Правил оформления и выдачи в 1999 году разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее Правил), утвержденных приказом Минфина России от 2 февраля 1999 года N 9н.

В соответствии с пунктом 11 Правил главные распорядители средств самостоятельно доводят до распорядителей и получателей средств, находящихся в их ведении, копию генерального разрешения, выданного Министерством финансов Российской Федерации.

3. Федеральным органам исполнительной власти, иным прямым получателям средств федерального бюджета и находящимся в их ведении организациям, финансируемым из федерального бюджета, в месячный срок надлежит получить разрешения на открытие счетов по учету средств, полученных от предпринимателей и иной приносящей доход деятельности, а также счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации в порядке, установленном Приказом Минфина России.

4. Территориальные органы федерального казначейства на основании генеральных разрешений, выданных федеральным органам исполнительной власти и иным прямым получателям средств федерального бюджета, выдают в порядке, установленном пунктами 12 и 13 Правил, разрешение распорядителям и получателям средств федерального бюджета, а также главным распорядителям средств федерального бюджета для их собственных целей, на открытие указанных счетов в учреждениях Банка России или кредитных организациях, как правило, по месту открытия счета по учету средств федерального бюджета органа федерального казначейства.

Разрешение на открытие текущего счета на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящиеся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" или на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" выдаются организациям, учреждениям, являющимся структурными подразделениями федеральных органов исполнительной власти или иных прямых получателей средств федерального бюджета для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых осуществляется за счет средств федерального бюджета на основании смет расходов.

Организации, финансируемые из федерального бюджета, закрывают до 01.08.99 действующие до введения Указания Банка России счета (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), открытые на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации", или на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций", получают разрешение в органах федерального казначейства на открытие нового счета в учреждении Банка России или кредитной организации (пункты 3 и 4 Правил) и переводят остатки средств на вновь открываемые счета в порядке, установленном Указанием Банка России.

5. В разрешении, в графе "Источник формирования", не указываются доходы от арендной платы за пользование федеральным недвижимым имуществом, закрепленным за научными организациями, образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, государственными музеями, государственными учреждениями культуры и искусства. Порядок их учета и использования в 1999 году утверждается постановлением Правительства Российской Федерации в соответствии со статьей 30 Федерального закона "О федеральном бюджете за 1999 год".

6. В целях обеспечения мониторинга объемов и направлений использования внебюджетных средств организаций, состоящих на федеральном бюджете, начиная с предоставления отчета о движении внебюджетных средств за первое полугодие 1999 года, вводится форма 4-двс "Отчет о движении внебюджетных средств", которая утверждена приказом Минфина России от 10 июня 1999 года N 39н.

Организации, состоящие на федеральном бюджете и получающие средства от внебюджетной деятельности, составляют отчет о движении внебюджетных средств, нарастающим итогом с начала года в рублях.

По всем внебюджетным средствам (балансовый счет N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации"), ранее открытым в учреждениях Банка России и кредитных организациях по учету внебюджетных средств (суммы по поручениям, спецсредства, другие внебюджетные средства), к отчету прилагаются выписки банков, с подтверждением остатков средств на этих счетах.

Отчет представляется территориальному органу федерального казначейства, в котором организации открыт лицевой счет по учету средств федерального бюджета, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, начиная с отчета за первое полугодие 1999 года.

В случае непредставления указанной отчетности организацией, финансируемой из федерального бюджета, в органы федерального казначейства, последние могут применить санкции в порядке, установленном пунктом 15 Правил.

7. Органы федерального казначейства осуществляют контроль за своевременным закрытием текущих счетов по внебюджетным средствам, особо обратив внимание на закрытие данных счетов у предприятий и организаций, не осуществляющих свою деятельность за счет средств федерального бюджета на основании смет расходов.