ЗАКОН

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 26 декабря 2000 года N 104/2000-ОЗ

О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Московской области

____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2003 года на основании
Закона Московской области от 27 декабря 2002 года N 159/2002-ОЗ
____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________

Текст документа в редакции:
     Закона Московской области от 29.05.01 N 96/2001-ОЗ,

Закона Московской области от 28 07. 2001 №141/2001-ОЗ,

Закона Московской области от 24.11.01 N 184/2001-ОЗ,

    Законом Московской области от 19.11.01 N 177/2001-ОЗ,

Закона Московской области от 18.04.02 N 19/2002-ОЗ,     

    Закона Московской области от 15.11.02 N 127/2002-ОЗ

___________________________________________________________________________________________________________     

Настоящим Законом в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом N 63-ФЗ) на территории Московской области устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), осуществляемых субъектами предпринимательской деятельности независимо от их организационно - правовой формы, форм собственности и места их государственной регистрации.

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В целях настоящего Закона используются следующие основные понятия:

- вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

- базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях, используемая для расчета величины вмененного дохода с учетом уровня инфляции (К7). На 2001 год К7 устанавливается равным единице. В дальнейшем на каждый последующий год коэффициент инфляции принимается равным индексу - дефлятору цен в Московской области, утверждаемому законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год;

- корректирующие (повышающие/понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;

- розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К данному виду деятельности не относится реализация покупных продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе и других точек общественного питания; ( в ред. Закона Московской области от 28 июля 2001 г. 141/2001-ОЗ)

розничная торговля потребительской кооперации - вид розничной торговли, осуществляемой организациями потребительской кооперации. К организациям потребительской кооперации относятся потребительские общества, союзы потребительских обществ, а также учреждения, хозяйственные общества и иные юридические лица, единственными учредителями которых являются потребительские общества или союзы; ( в ред. Закона Московской области от 19.11.01 N 177/2001-ОЗ)

- стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (или их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, имеющие замкнутый объем, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся: магазины, павильоны, киоски;( в ред. Закона Московской области от 28 июля 2001 г. 141/2001-ОЗ)

- нестационарная (передвижная) торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные торговые места и торговые объекты, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети. К данной категории мест организации торговли относятся: палатки; контейнеры; помещения контейнерного типа; торговые места (открытые прилавки) в помещениях крытых рынков и на территории открытых рынков (за исключением расположенных в магазинах, павильонах и киосках, относимых в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети); автолавки; автоцистерны; лотки; корзины и другие места организации торговли, не поименованные в предыдущем абзаце настоящей статьи как объекты стационарной торговой сети;( в ред. Закона Московской области от 28 июля 2001 г. 141/2001-ОЗ)

- общая площадь - площадь всех помещений и открытых площадок, определяемых на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, за исключением подсобных, административно - бытовых, технических помещений, помещений, сданных в аренду (субаренду), а также лестничных клеток;

- открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на прилегающей к зданию (строению) торгового объекта земельном участке, предназначенное для приема, хранения и подготовки к продаже товаров, в том числе крупногабаритных;

- подсобное помещение - часть помещения, предназначенная для размещения вспомогательных служб и выполнения работ по обслуживанию технологического процесса. В состав подсобного помещения входят помещения для хранения упаковочных и обвязочных материалов, технологического оборудования, инвентаря, тары, уборочных машин, отходов упаковки, мойки инвентаря и производственной тары, приема стеклянной посуды от населения, экспедиция по доставке товаров на дом, коридоры, тамбуры, вестибюли;

- административно - бытовое помещение - часть помещения, предназначенная для размещения аппарата управления и включающая бытовые помещения. В состав административно - бытового помещения входят служебные помещения аппарата управления, пункты питания персонала, здравпункт, санитарно - бытовые помещения;

- техническое помещение - часть помещения, предназначенная для размещения технических служб и/или выполнения работ по техническому обслуживанию рабочих мест, торгово - технологического и механического оборудования. В состав технического помещения входят вентиляционные камеры, машинные отделения лифтов и холодильных установок, электрощитовая, котельная, тепловой узел, камера кондиционирования воздуха, радиоузел, телефонные коммутаторы, опорный пункт автоматизированной системы управления;

- магазин - специально оборудованное стационарное здание (или его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно - бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;

- павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

- киоск - строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;

- палатка - легко возводимая сборно - разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день торговли;

- Для открытых прилавков в помещениях крытых рынков, открытых прилавков на открытых рынках и палаток торговое место определяется исходя из следующего норматива: одно торговое место - не более 6 квадратных метров;( в ред. Закона Московской области от 28 июля 2001 г. 141/2001-ОЗ)

- бытовые услуги - платные услуги населению, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93);

- средняя численность работающих - сумма численности работников, определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденной постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 7 декабря 1998 года N 121, и численности работников, привлеченных по договорам подряда, имеющим гражданско - правовой характер, внешних совместителей, включая предпринимателя, осуществляющего данную деятельность. Средняя численность рассчитывается за период, предшествующий очередному налоговому периоду. В случае если хозяйствующий субъект имеет несколько мест осуществления предпринимательской деятельности, численность управленческого персонала распределяется пропорционально выручке, полученной по каждому обособленному объекту хозяйственной деятельности, а предприниматель учитывается как одна единица для каждого места осуществления деятельности. Численность работников индивидуальных предпринимателей определяется в порядке, применяемом для юридических лиц в соответствии с Инструкцией по заполнению сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального статистического наблюдения, утвержденной постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 7 декабря 1998 года N 121;

- специализированная розничная торговля - розничная торговля одной группой товаров или ее частью, если валовая выручка от реализации специализированной торговли продукцией составляет не менее 70 процентов от общей валовой выручки;

- рынок - имущественный комплекс, состоящий из земельного участка и расположенных на нем торговых мест и торговых объектов, изолированных от прилегающей территории, при централизации функций управления и хозяйственного обслуживания торговой деятельности.

Статья 2. Плательщики налога

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие на территории Московской области предпринимательскую деятельность в сферах, установленных в приложении 1 к настоящему Закону.

Организации, местом нахождения которых не является Московская область, осуществляющие на территории Московской области указанные в приложении 1 к настоящему Закону виды (подвиды) деятельности, обязаны встать на учет в налоговых органах на территории Московской области в порядке, установленном действующим законодательством о налогах и сборах, и производить уплату единого налога в соответствии с настоящим Законом.

2. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего до введения на территории Московской области единого налога на вмененный доход порядка уплаты налогов.

Статья 3. Объект налогообложения, налоговый период и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц.

Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать установленный порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах.

3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).

4. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.

5. При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Законом, учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

6. Налогоплательщики (вне зависимости от места государственной регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иную предпринимательскую деятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.

Виды (подвиды) деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону, подлежат налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом. Иная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в соответствии с ранее установленным порядком.

Статья 4. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.( в ред.Закона Московской области от 18.04.02 N 19/2002-ОЗ)

2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих (повышающих/понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые представлены в приложениях к настоящему Закону, по следующей формуле:

Н = С х N х К1 х К2 х КЗ х К4 х К5 х К6 х К7 х К8 х К9 х 0,2,

где:

Н - сумма единого налога на вмененный доход (рублей в год);

С - базовая доходность на единицу физического показателя (рублей в год);

N - количество единиц физического показателя;

0,2 - ставка единого налога (20 процентов);

К1 - коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях;

К2 - коэффициент типа населенного пункта или месторасположения;

К3 - коэффициент дислокации внутри населенного пункта;

К4 - коэффициент ассортимента;

К5 - коэффициент типа предприятия;

К6 - коэффициент сезонности;

К7 - коэффициент инфляции (индекс - дефлятор цен). В 2001 году К7 равен единице;

К8 - коэффициент зависимости от площади, занимаемой местом осуществления розничной торговли, для отдельных мест осуществления такой торговли; ( в ред. Закон Московской области от 24.11.01 N 184/2001-ОЗ)

К9 - коэффициент суточности.

В целях исчисления единого налога установить:

- виды (подвиды) предпринимательской деятельности, подлежащие обложению единым налогом согласно приложению 1;

- базовую доходность на единицу физического показателя по видам (подвидам) предпринимательской деятельности согласно приложению 2;

- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, согласно приложению 3 (коэффициент К1);

- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта или местоположения, согласно приложению 4 (коэффициент К2);

- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, согласно приложению 5 (коэффициент К3). Установленные в указанном приложении коэффициенты применяются к видам (подвидам) предпринимательской деятельности, установленным пунктом 1 приложения 1. По остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициент принимается равным единице;

- корректирующие коэффициенты ассортимента для розничной торговли согласно приложению 6 (коэффициент К4). Установленные в указанном приложении коэффициенты применяются к видам (подвидам) предпринимательской деятельности, установленным пунктом 1 приложения 1. По остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициент принимается равным единице;

- корректирующие коэффициенты типа предприятия для отдельных видов (подвидов) деятельности согласно приложению 7 (коэффициент К5);

- корректирующие коэффициенты сезонности по отдельным видам (подвидам) деятельности согласно приложению 8 (коэффициент К6). По остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициент принимается равным единице;

корректирующие коэффициенты зависимости от площади, занимаемой местом осуществления розничной торговли, для отдельных мест осуществления такой торговли, согласно приложению 9 (коэффициент К8); ( в ред. Закон Московской области от 24.11.01 N 184/2001-ОЗ)

- корректирующие коэффициенты суточности при осуществлении торговли в стационарной и нестационарной торговой сети согласно приложению 10 (коэффициент К9).

4. Отнесение места осуществления предпринимательской деятельности к градации дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, для определения корректирующего коэффициента (коэффициент К3), учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, осуществляется на основе соответствующего решения органов местного самоуправления муниципального образования об установлении указанных зон дислокации.

При отсутствии установленных зон дислокации мест осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта, кроме сельского поселения, применяется наибольшее значение коэффициента.

5. Расчет единого налога производится ежеквартально и представляется в налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее 10-го числа последнего месяца налогового периода, предшествующего расчетному.

6. Вновь зарегистрированные предприниматели и организации, которые будут заниматься видами (подвидами) деятельности, перечисленными в приложении 1 к настоящему Закону, представляют расчет единого налога одновременно с постановкой на налоговый учет.

Базовая доходность за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации.