РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств

(с изменениями на 2 декабря 2019 года)

Принят
Государственной Думой
24 июля 2019 года

Одобрен
Советом Федерации
26 июля 2019 года

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4859; 2005, N 30, ст.3101; 2007, N 1, ст.30; N 29, ст.3480; N 45, ст.5419; 2008, N 30, ст.3606; 2010, N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873; N 29, ст.4291; N 30, ст.4584; N 48, ст.6728; N 50, ст.7348, 7351; 2013, N 19, ст.2329; N 27, ст.3447; N 30, ст.4084; 2014, N 11, ст.1098; N 19, ст.2317; N 30, ст.4219; N 45, ст.6154; 2015, N 27, ст.3972, 4001; N 48, ст.6716; 2016, N 1, ст.50; N 27, ст.4218; 2017, N 30, ст.4456; N 47, ст.6851; 2018, N 1, ст.11; N 11, ст.1579; N 15, ст.2035; N 22, ст.3041; N 31, ст.4835, 4836, 4837; N 49, ст.7524; N 52, ст.8103; N 53, ст.8411, 8440) следующие изменения:

1) в части 1 статьи 9:

а) в пункте 12 слова "в пункте 17" заменить словами "в пунктах 17 и 31";

б) пункт 13 после слова "счетов" дополнить словом "(вкладов)", после слова "счета" дополнить словом "(вклады)";

в) пункт 25 изложить в следующей редакции:

"25) операций, совершаемых за пределами территории Российской Федерации между физическими лицами - резидентами, указанными в абзаце первом части 8 статьи 12 настоящего Федерального закона, а также между физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, и юридическими лицами -резидентами, являющимися российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании;";

г) дополнить пунктом 31 следующего содержания:

"31) переводов физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих счетов (вкладов), открытых в уполномоченных банках, в оплату переданных им товаров, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания, на счета (во вклады) таких физических лиц, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.";

2) в статье 12:

а) наименование изложить в следующей редакции:

"Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

б) в части 1 слова "в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (далее - иные организации финансового рынка)";

в) в части 2:

абзац первый после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

абзац пятый после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка";

г) часть 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации.";

д) в части 5:

в абзаце первом:

слова "и 28 части 1 статьи 9" заменить словами ", 28 и 31 части 1 статьи 9";

слова "абзацами шестым - восьмым части 2" заменить словами "абзацами шестым - девятым части 2";

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены денежные средства в валюте Российской Федерации по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным такими резидентами с нерезидентами, в отношении которых требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.";

абзацы второй - седьмой считать соответственно абзацами третьим - восьмым;

дополнить абзацем следующего содержания:

"выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.";

е) абзац седьмой части 5_1 дополнить словами ", а также в порядке возврата суммы денежных средств, ранее переданных таким физическим лицом в доверительное управление доверительному управляющему -нерезиденту";

ж) дополнить частью 5_2 следующего содержания:

"5_2. Наряду со случаями, указанными в части 5_1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией.";

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 398-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

з) в части 6:

в абзаце первом слова "в банках за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

в абзаце втором слова "в банках за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

и) в пункте 4 части 6_1 слова "а также абзацами шестым - восьмым" заменить словами "а также абзацами шестым - девятым";

к) часть 7 изложить в следующей редакции:

"7. Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц -резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физическое лицо - резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 398-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

В случаях, установленных в абзаце третьем настоящей части, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами представляют указанные отчеты с подтверждающими документами также Центральному банку Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.";

л) в части 8:

в абзаце первом после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных", слова "о движении средств по этим счетам (вкладам)" заменить словами "о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации";

в абзаце втором слова "в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках" заменить словами "в банках и иных организациях финансового рынка", слова "отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" заменить словами "отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации,";

в абзаце третьем слова "в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках" заменить словами "в банках и иных организациях финансового рынка";

м) дополнить частью 10 следующего содержания:

"10. Перечень государств, указанных в частях 5_1, 5_2 и 7 настоящей статьи и пункте 1 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона", а также изменения, внесенные в указанный перечень, размещаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"  в порядке, установленном этим федеральным органом исполнительной власти.";.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 2 декабря 2019 года N 398-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)

в порядке, установленном этим федеральным органом исполнительной власти.";

3) часть 2 статьи 14 дополнить абзацем следующего содержания:

"Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами - нерезидентами, а также с физическими лицами - резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации.";

4) в статье 19:

а) абзац второй части 1_1 после слова "деятельности" дополнить словами "и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов";

б) часть 2 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации.";

5) в статье 23:

а) в части 4:

пункт 7 после слов "в банке" дополнить словами "и (или) иной организации финансового рынка, расположенных";

дополнить пунктами 20 и 21 следующего содержания:

"20) документы, подтверждающие право физического лица - резидента осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории иностранного государства своего пребывания, выданные в соответствии с законодательством такого иностранного государства;

21) документы, подтверждающие исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, в соответствии с частью 4 статьи 24 настоящего Федерального закона.";

б) абзац первый части 6_1 после слов "на товары" дополнить словами ", а также о статистических формах учета перемещения товаров, установленных Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 278 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации",";

в) абзац первый части 9 после слов "в банке" дополнить словами "и (или) иной организации финансового рынка, расположенных";

г) часть 16 после слов "в банке" дополнить словами "и (или) иной организации финансового рынка, расположенных";

6) статью 24 дополнить частью 4 следующего содержания:

"4. Резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.".

Статья 2