• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий

     
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 15 февраля 2018 года N ММВ-7-6/98@

Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме



В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и Положением Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 02.03.2016, регистрационный номер 41299)

приказываю:

1. Утвердить:

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.Мишустин

Приложение N 1. Рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме



Приложение N 1


УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________2018 г. N___

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXXIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:


R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:


R_Т - префикс, принимающий значение NO_BONKFO1;


A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обменаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.



О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:


для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).


Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена


Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:


NO_BONKFO1_1_189_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.14 настоящего формата.


Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элементаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме ;
________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1. Файл обмена (Файл)



Таблица 4.1

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2. Состав и структура документа (Документ)



Таблица 4.2

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 0420012

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

A

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

A

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

БухБалансНКФОНеПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ПримечСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчИзмКап

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_OISKNKFO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_OPDSNKFO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3. Сведения о налогоплательщике (СвНП)



Таблица 4.3

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

A

T(8-10)

НК

Типовой элемент <ОКПОТип>.

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации

ОГРН

A

T(=13)

Н

Типовой элемент <ОГРНТип>

Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

A

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4. Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)



Таблица 4.4

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

A

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.5. Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)



Таблица 4.5

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

A

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.6. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности (БухБалансНКФОНеПрим)



Таблица 4.6

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКЕИТип>.

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Капитал

Капитал

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.7. Активы (Актив)



Таблица 4.7

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства и их эквиваленты

ДенСред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

СрКОБанкНер

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Займы выданные и прочие размещенные средства

ЗаймВыдПрРазмСр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинАктСпр

С

О

Типовой элемент <ФинАктТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

ФинАктПрод

С

О

Типовой элемент <ФинАктТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

ФинАктУдПог

С

О

Типовой элемент <ФинАктТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Дебиторская задолженность

ДебДолг

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.8. Обязательства (Обязат)



Таблица 4.8

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

ФинОбСпр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Средства клиентов

СрКлиент

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Займы и прочие привлеченные средства

ЗаймПрПрив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Выпущенные долговые ценные бумаги

ДолгЦенБум

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Кредиторская задолженность

КредДолг

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.9. Капитал (Капитал)



Таблица 4.9

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Уставный капитал

УстКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Добавочный капитал

ДобКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)

СобАкцВыкуп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резервный капитал

РезКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

РезПерСпрФАПрод

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Итого капитала

ИтогКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Итого капитала и обязательств

ИтогКапОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.10. Финансовые активы, всего, переданные без прекращения признания (ФинАктТип)



Таблица 4.10

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Финансовые активы, переданные без прекращения признания

АктБезПрекр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11. Данные по показателю (ДанПоказатТип)



Таблица 4.11

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.12. Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)



Таблица 4.12

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

A

T(1-255)

О

Данные за отчетный период

СумНач

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумКонПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.13. Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)



Таблица 4.13

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

A

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

A

T(=2)

ОК

Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

A

T(1-50)

Н

Город

Город

A

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

A

T(1-50)

Н

Улица

Улица

A

T(1-50)

Н

Дом

Дом

A

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

A

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

A

T(1-20)

Н

Таблица 4.14. Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)



Таблица 4.14

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

Приложение N 2. Рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме



Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________2018 г. N___

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXС, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:


R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:


R_Т - префикс, принимающий значение NO_BONKFO2;


A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обменаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.



О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:


для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).


Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена


Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:


NO_BONKFO2_1_190_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.19 настоящего формата.


Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элементаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме ;
________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1. Файл обмена (Файл)



Таблица 4.1

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2. Состав и структура документа (Документ)



Таблица 4.2

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 0420002

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

A

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

A

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

БухБалансНКФОПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ПримечСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчИзмКап

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_OISKNKFO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчПотДенСр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_OPDSNKFO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3. Сведения о налогоплательщике (СвНП)



Таблица 4.3

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-
территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

A

T(8-10)

НК

Типовой элемент <ОКПОТип>.

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации

ОГРН

A

T(=13)

Н

Типовой элемент <ОГРНТип>

Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

A

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4. Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)



Таблица 4.4

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

A

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.5. Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)



Таблица 4.5

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

A

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности (БухБалансНКФОПрим)



Таблица 4.6

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКЕИТип>.

Принимает значение: 384

Активы

Актив

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Обязательства

Обязат

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Капитал

Капитал

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.7. Активы (Актив)



Таблица 4.7

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Денежные средства

ДенСред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ФинАктСпрПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинАктАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Инвестиции в ассоциированные предприятия

ИнвАссПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

ИнвСКПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиции в дочерние предприятия

ИнвДочПред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

АктивПрод

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Инвестиционное имущество

ИнвестИмущ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нематериальные активы

НематАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Основные средства

ОснСред

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Требования по текущему налогу на прибыль

ТребНалПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые активы

ОтложНалАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие активы

ПрочАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого активов

ИтогАктив

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ФинАктСпр)



Таблица 4.8

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинАктСпрОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

ФинАктСпрУсм

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)



Таблица 4.9

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долговые инструменты

ДолгИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Долевые инструменты

ДолИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (ФинАктАморт)



Таблица 4.10

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

СрКОБанкНер

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Займы выданные и прочие размещенные средства

ЗаймВыдПрРазмСр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Дебиторская задолженность

ДебДолг

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.11. Обязательства (Обязат)



Таблица 4.11

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

ФинОбАморт

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи

ОбязВыбГрПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обязательство по текущему налогу на прибыль

ОбязНалПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Отложенные налоговые обязательства

ОтлНалОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резервы - оценочные обязательства

РезОценОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие обязательства

ПрочОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого обязательств

ИтогОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.12. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)



Таблица 4.12

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

ФинОбСпрОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

ФинОбСпрУсм

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости (ФинОбАморт)



Таблица 4.13

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Средства клиентов

СрКлиент

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

КрЗаймПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Выпущенные долговые ценные бумаги

ДолгЦенБум

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Кредиторская задолженность

КредДолг

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14. Капитал (Капитал)



Таблица 4.14

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Уставный капитал

УстКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Добавочный капитал

ДобКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резервный капитал

РезКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)

СобАкцВыкуп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезДолевИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезДолгИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОбДолгИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска

РезПерФинОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

РезПерОбязВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезХеджДолИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Резерв хеджирования денежных потоков

РезХеджДенПот

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие резервы

ПрРез

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

НераспрПриб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого капитала

ИтогКап

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Итого капитала и обязательств

ИтогКапОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15. Данные по показателю (ДанПоказатТип)



Таблица 4.15

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.16. Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)



Таблица 4.16

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

A

T(1-255)

О

Данные за отчетный период

СумНач

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумКонПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.17. Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)



Таблица 4.17

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

A

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

A

T(=2)

ОК

Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

A

T(1-50)

Н

Город

Город

A

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

A

T(1-50)

Н

Улица

Улица

A

T(1-50)

Н

Дом

Дом

A

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

A

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

A

T(1-20)

Н

Таблица 4.18. Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)



Таблица 4.18

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

Приложение N 3. Рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме



Приложение N 3


УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________2018 г. N___

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCI, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. Описание файла обмена


3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:


R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:


R_Т - префикс, принимающий значение NO_BONKFO3;


A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обменаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному олучателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.



О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:


для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).


Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена


Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:


NO_BONKFO3_1_191_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.18 настоящего формата.


Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элементаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме ;
________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1. Файл обмена (Файл)



Таблица 4.1

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2. Состав и структура документа (Документ)



Таблица 4.2

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 0420013

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

A

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

A

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчФинРезНКФОНеПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ПримечСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3. Сведения о налогоплательщике (СвНП)



Таблица 4.3

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-
территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

A

T(8-10)

НК

Типовой элемент <ОКПОТип>.

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации

ОГРН

A

T(=13)

Н

Типовой элемент <ОГРНТип>

Регистрационный номер некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

A

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4. Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)



Таблица 4.4

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

A

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.5. Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)



Таблица 4.5

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

A

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности (ОтчФинРезНКФОНеПрим)



Таблица 4.6

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКЕИТип>.

Принимает значение: 384

Операционные доходы и расходы

ОпДохРасх

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Прочий совокупный доход

ПрСовДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

ИтогСовДохРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.7. Операционные доходы и расходы (ОпДохРасх)



Таблица 4.7

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Торговые и инвестиционные доходы

ТоргИнвДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

ВырОказУсл

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие операционные доходы

ПрОпДох

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Расходы на персонал

РасхПерс

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прямые операционные расходы

ПрямОпРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Процентные расходы

ПроцРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

РезОпФОСпр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Общие и административные расходы

ОбщАдмРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие операционные расходы

ПрОпРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прибыль (убыток) до налогообложения

ПрУбДоНалог

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доход (расход) по налогу на прибыль

ДохРасхНалПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

ПрУбПрекрДеят

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прибыль (убыток) после налогообложения

ПрУбПослНал

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.8. Торговые и инвестиционные доходы (ТоргИнвДох)



Таблица 4.8

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

ЧистРезОпФИ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

ЧистИзмНРеалРезОпФИ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Процентные доходы

ПроцДох

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия

ДивРезУч

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

РезОпФАПрод

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

РезОпИнвИмущ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

РезОпВалют

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

ПрИнвРез

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.9. Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)



Таблица 4.9

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доход (расход) по текущему налогу на прибыль

ДРТекНалПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

ДРОтлНалПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.10. Прочий совокупный доход (ПрСовДох)



Таблица 4.10


Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохНеПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

ИтогПрСовДохРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.11. Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах (ПрСовДохНеПКлас)



Таблица 4.11

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов

РезПерОснСр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

В результате выбытия

РезВыб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

В результате переоценки

РезПер

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов

НалПрибРезПер

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ИзмПерВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ВлНПИзмПерВозн

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

ПрСовДРПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

НПДохПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.12. Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах (ПрСовДохПКлас)



Таблица 4.12

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

ЧистИзмСтФАПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Переклассификация в состав прибыли или убытка

ПерСостПрУб

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

ПрСовДРПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

НПДохПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.13. Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)



Таблица 4.13

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

ИзмСтФАПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

НПИзмСтФАПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14. Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)



Таблица 4.14

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Обесценение

Обесцен

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Выбытие

Выбытие

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Налог на прибыль, связанный с переклассификацией

НППКлас

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.15. Данные по показателю (ДанПоказатТип)



Таблица 4.15

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Данные за отчетный период

СумОтч

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.16. Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)



Таблица 4.16

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Наименование показателя

НаимПоказат

A

T(1-255)

О

Данные на отчетную дату

СумОтч

A

N(12)

О

Данные за предыдущий отчетный период

СумОтчПр

A

N(12)

О

Примечания к строкам

ПримСтр

П

T(1-4)

НМ

Таблица 4.17. Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)



Таблица 4.17

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Индекс

Индекс

A

T(=6)

Н

Код региона

КодРегион

A

T(=2)

ОК

Типовой элемент <ССРФТип>.

Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"

Район

Район

A

T(1-50)

Н

Город

Город

A

T(1-50)

Н

Населенный пункт

НаселПункт

A

T(1-50)

Н

Улица

Улица

A

T(1-50)

Н

Дом

Дом

A

T(1-20)

Н

Корпус

Корпус

A

T(1-20)

Н

Квартира

Кварт

A

T(1-20)

Н

Таблица 4.18. Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)



Таблица 4.18

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

A

T(1-60)

О

Имя

Имя

A

T(1-60)

О

Отчество

Отчество

A

T(1-60)

Н

Приложение N 4. Рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме



Приложение N 4

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от "___"_________2018 г. N____

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:


R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:


R_Т - префикс, принимающий значение NO_BONKFO4;


A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обменаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.



О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:


для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).


Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена


Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:


NO_BONKFO4_1_192_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.24 настоящего формата.


Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элементаОб утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме ;
________________
Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.


сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме


Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1. Файл обмена (Файл)



Таблица 4.1

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

A

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

A

T(1-40)

О

Версия формата

ВерсФорм

A

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.01

Состав и структура документа

Документ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2. Состав и структура документа (Документ)



Таблица 4.2

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код формы отчетности по КНД

КНД

A

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 0420003

Дата формирования документа

ДатаДок

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Отчетный (налоговый) период

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение:

34 - год |

90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

Отчетный год

ОтчетГод

A

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Номер корректировки

НомКорр

A

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ОтчФинРезНКФОПрим

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

ПримечСтр

П

T(1-255)

Н

Имя файла имеет вид

R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена,

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцати-
разрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцати-
разрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности

N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков).

Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.3. Сведения о налогоплательщике (СвНП)



Таблица 4.3

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код территории по ОКАТО

ОКАТО

A

T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКАТОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-
территориального деления

Код некредитной финансовой организации по ОКПО

ОКПО

A

T(8-10)

НК

Типовой элемент <ОКПОТип>.

Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций

Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации

ОГРН

A

T(=13)

Н

Типовой элемент <ОГРНТип>

Регистрационный номер некредитной финансовой организации

РегНомНеКО

A

T(1-9)

Н

Налогоплательщик - юридическое лицо

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4. Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)



Таблица 4.4

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Полное наименование организации

НаимОрг

A

T(1-1000)

О

Сокращенное наименование организации

НаимОргКр

A

T(1-255)

Н

ИНН организации

ИННЮЛ

A

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

A

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Почтовый адрес

АдрРФ

С

О

Типовой элемент <АдрРФТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.23

Таблица 4.5. Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)



Таблица 4.5

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Должность руководителя

Должность

A

T(1-120)

Н

Фамилия, имя, отчество руководителя

ФИО

С

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.24

Таблица 4.6. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности (ОтчФинРезНКФОПрим)



Таблица 4.6

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Код по ОКЕИ

ОКЕИ

A

T(=3)

ОК

Типовой элемент <ОКЕИТип>.

Принимает значение: 384

Прибыли и убытки

ПрибУб

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Прочий совокупный доход

ПрСовДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Итого совокупный доход (расход) за отчетный период

ИтогСовДохРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.7. Прибыли и убытки (ПрибУб)



Таблица 4.7

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Торговые и инвестиционные доходы

ТоргИнвДох

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

ВырОказУсл

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Расходы на персонал

РасхПерс

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прямые операционные расходы

ПрямОпРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Процентные расходы

ПроцРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

РезОпФОСпрУсм

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Общие и административные расходы

ОбщАдмРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

РезПерАктПрод

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прочие доходы

ПрДоход

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прочие расходы

ПрРасход

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прибыль (убыток) до налогообложения

ПрУбДоНалог

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доход (расход) по налогу на прибыль

ДохРасхНалПр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

ПрУбПрекрДеят

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прибыль (убыток) после налогообложения

ПрУбПослНал

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.8. Торговые и инвестиционные доходы (ТоргИнвДох)



Таблица 4.8

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

РезОпФИСпрОбяз

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

РезОпФАСпрУсм

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Процентные доходы

ПроцДох

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия

ДивРезУч

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОпДолгИнсСпр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезОпДолевИнсСпр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

РезПрФААморт

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

РезРеклассФА

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

РезРезерФА

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

РезРезерОбДИ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

РезОпИнвИмущ

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

РезОпВалют

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

ПрИнвРез

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.9. Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)



Таблица 4.9

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доход (расход) по текущему налогу на прибыль

ДРТекНалПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

ДРОтлНалПр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.10. Прочий совокупный доход (ПрСовДох)



Таблица 4.10

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохНеПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

ПрСовДохПКлас

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.17

Вписываемый показатель

ВписПоказат

С

НМ

Типовой элемент <ВписПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.22

Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период

ИтогПрСовДохРасх

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.11. Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах (ПрСовДохНеПКлас)



Таблица 4.11

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

ЧИРезПОц

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.12

Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧИСтДолИнстр

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.13

Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ЧИВознРаб

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.14

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

ЧИСтФОКрРиск

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.15

Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ЧИСтХедж

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.16

Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций

ПрСовДРПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций

НПДохПрОп

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.12. Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов (ЧИРезПОц)



Таблица 4.12

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

ИзмРезВыб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов

ИзмРезПОц

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

НПИзмРезПОц

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.13. Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ЧИСтДолИнстр)



Таблица 4.13

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

ИзмСтДолИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

НПИзмСтДолИнстр

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.14. Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами (ЧИВознРаб)



Таблица 4.14

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

ИзмПОцВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

НПИзмПОцВознРаб

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.15. Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска (ЧИСтФОКрРиск)



Таблица 4.15

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

ИзмСтФОКрРиск

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

НПИзмСтФОКрРиск

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.16. Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ЧИСтХедж)



Таблица 4.16

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа эле-
мента

Формат элемента

Признак обяза-
тельности элемента

Дополнительная информация

Всего

Всего

С

О

Типовой элемент <ДанПоказатТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются до