N п/п

Территориальная принадлежность налоговой льготы

Законодательный источник

Характеристика налоговой льготы

Продол-
жение табли-

Субъект Российской Федерации

Муници-
пальное образование (заполняется для льгот установ-
ленных НПА местного уровня)

Законо-
дательное полномочие

НПА устанавли-
вающий льготу

Реквизиты норм НПА, устанавли-
вающего льготу

Дата принятия НПА устанавли-
вающего льготу

Краткое наиме-
нование

Наиме-
нование налога (платежа)

Платель-
щик

Вид льготы

Уровень льготи-
руемой налоговой ставки

Условие предос-
тавления

цы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

2

Характеристика налоговой льготы (продолжение)

Оценка объема налоговой льготы

Продол-

Дата начала действия льготы

Срок действия

Дата прекра-
щения дейст-
вия льготы

Целевая категория нало-
говой льготы

Категории налогопла-
тельщиков, которым предос-
тавлена льгота

Коли-
чество налого-
платель-
щиков, пользу-
ющихся налоговой льготой

Метод оценки объема льготы

Отчет-
ная форма

Рекви-
зиты отчет-
ной формы

Подроб-
ное описание мето-
дологии оценки (при анали-
тическом подходе)

жение табли-
цы

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

Оценка объема налоговой льготы (продолжение)

Оценка эффективности налоговой льготы

Продол-
жение таблицы

Метод прогно-

Подроб-
ное

Выпадающие доходы бюджета (тыс.руб.)

Расхо-
ды на

Цель нало-

Целевой показа-

зиро-
вания объема льгот

описание методо-
логии прогно-
зиро-
вания объема льгот

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год (оцен-
ка)

2018 год (прог-
ноз)

2019 год (прог-
ноз)

2020 год (прог-
ноз)

адми-
нистри-
рование

говой льготы

тель (инди-
катор)

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

Оценка эффективности налоговой льготы (продолжение)

Продол-

Социально-экономическая эффективность (на момент установления/текущий момент)

Социально-экономическая эффективность (на момент мониторинга)

жение

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год (оцен-
ка)

2018 год (прог-
ноз)

2019 год (прог-
ноз)

2020 год (прог-
ноз)

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год (оцен-
ка)

2018 год (прог-
ноз)

2019 год (прог-
ноз)

2020 год (прог-
ноз)

таблицы

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

Оценка эффективности налоговой льготы (продолжение)

Налоговые поступления в консолидированный бюджет субъекта РФ от налогоплательщиков, пользующихся налоговой льготой (тыс.руб) заполняется для стимулирующей категории налоговых льгот

Бюджетная эффективность заполняется для целевых категорий налоговых льгот, направленных на социальную поддержку и оптимизацию финансовых потоков бюджета

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год (оцен-
ка)

2018 год (прог-
ноз)

2019 год (прог-
ноз)

2020 год (прог-
ноз)

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год (оцен-
ка)

2018 год (прог-
ноз)

2019 год (прог-
ноз)

2020 год (прог-
ноз)

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

Группа

Поле

Комментарий по заполнению

Территориальная принадлежность налоговой льготы

Субъект Российской Федерации

наименование субъекта Российской Федерации

Муниципальное образование
(заполняется для льгот установленных НПА местного уровня)

наименование муниципального образования

Законодательный источник

Законодательное полномочие

(1) субъект Российской Федерации

(2) муниципальное образование

НПА устанавливающий льготу

наименование НПА

примеры:

(1) Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций"

(2) Решения представительных органов муниципальных образований Ивановской области

(..)

реквизиты норм НПА, устанавливающего льготу

ст.Х/п.Х/пп.Х/абз.Х

дата принятия НПА устанавливающего льготу

ХХ.ХХ.ХХХХ г.

Характеристика налоговой льготы

Краткое наименование

короткое отражение сути

пример: пониженная (0%) ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации и (или) местных бюджетов

Наименование налога (платежа)

Наименование налога

примеры:

(1) налог на имущество организаций

(2) налог на прибыль организаций

(3) транспортный налог

(4) земельный налог

(5) налог на имущество физических лиц

(6) торговый сбор

(7) единый налог на вмененный доход

(8) упрощенная система налогообложения

(9) патент

(..)

Плательщик

(1) юридические лица

(2) физические лица

Вид льготы

примеры:

(1) пониженная ставка (включая нулевую)

(2) освобождение от налогообложения

(3) вычет из налогооблагаемой базы

(4) изъятие объекта налогообложения

(5) налоговый кредит

(..)

Уровень льготируемой налоговой ставки

числовое значение (в процентных пунктах) на сколько снижается налоговая ставка по сравнению с ее стандартным уровнем

Условие предоставления

при наличии особых условий

пример: размер осуществлённых инвестиций, сумма уплаченных налогов и т.п.

Дата начала действия льготы

ХХ.ХХ.ХХХХ г.

Срок действия

(1) ограниченный (пример: первые 5 налоговых периодов)

(2) неограниченный (до даты прекращения действия льготы)

Дата прекращения действия льготы

(1) ХХ.ХХ.ХХХХ г.

(2) не установлено

Целевая категория налоговой льготы

общие цели налоговой льготы (для конкретных целей отдельное поле)

(1) стимулирующая

(2) социальная поддержка

(3) оптимизация финансовых потоков бюджета

(..)

Категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота

категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота

примеры:

(1) с/х производители

(2) резиденты технопарков

(3) государственные органы субъекта Российской Федерации и (или) соответствующих муниципальных образований

(4) казенные, автономные и бюджетные учреждения

(5) пенсионеры

(6) ветераны ВОВ

(..)

Количество налогоплательщиков, пользующихся налоговой льготой

количество налогоплательщиков по каждой категории в отчетном периоде (в настоящий момент 2016 г.)

Оценка объема налоговой льготы

Метод оценки объема льготы

(1) отчетная форма

(2) аналитический подход:

(2.1) на основе косвенных статистических данных

(2.2) экспертно

(..)

Отчетная форма

наименование формы налоговой отчетности:

(1) 5-П

(2) 5-НИО

(3) 5-ТН

(..)

Реквизиты отчетной формы

код строки и т.п.

Подробное описание методологии оценки
(при аналитическом подходе)

используемые данные статистики, применяемые поправочные коэффициенты и т.п.

Метод прогнозирования объема льгот

(1) пропорционально росту налоговой базы соответствующего налога

(2) пропорционально ожидаемому росту соответствующего сегмента рынка (например, объем отгруженной продукции предприятий сельского хозяйства)

(..)

Подробное описание методологии прогнозирования объема льгот

используемые данные статистики, применяемые поправочные коэффициенты и т.п.

Выпадающие доходы бюджета

количественная оценка выпадающих доходов по годам:

(1) факт за 2011-2016 гг.

(2) оценка 2017 г.

(3) прогноз на 2018-2020 гг.

отдельно заполняется по выпадающим доходам бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов соответствующих муниципальных образований

Расходы на администрирование

по возможности оценка в абсолютном выражении

Оценка эффективности налоговой льготы

Цель налоговой льготы

конкретные цели государственной политики, соотносимые с целями государственных программ и непрограмных направлений

пример:

(1) содействие занятости инвалидов

(2) повышение объема инвестиций в агропромышленный комплекс

(..)

Целевой показатель (индикатор)

наименование конкретного целевого показателя (индикатора)

примеры:

(1) уровень безработицы инвалидов

(2) темпы роста инвестиций предприятиями агропромышленного комплекса

(..)

Социально-экономическая эффективность
(на момент установления/текущий момент)

оценка ожидаемого вклада в изменение целевого показателя (индикатора) по годам:

(1) ожидания 2011-2016 гг. (на момент установления льготы)

(2) оценка 2017 г.

(3) прогноз на 2018-2020 гг.

Социально-экономическая эффективность (на момент мониторинга)

оценка фактического вклада налоговой льготы в изменение целевого показателя (индикатора) по годам:

(1) факт 2011-2016 гг.

(2) оценка 2017 г.

(3) ежегодный мониторинг в последующие годы

Оценка налоговых поступлений в консолидированный бюджет субъекта РФ от налогоплательщиков, пользующихся налоговой льготой
(заполняется для стимулирующей категории налоговых льгот)

для стимулирующей категории налоговых льгот - стоимостная оценка налоговых поступлений в консолидированный бюджет субъекта РФ от налогоплательщиков, пользующихся налоговой льготой, по годам:

(1) факт за 2011-2016 гг.

(2) оценка 2017 г.

(3) прогноз на 2018-2020 гг.

заполняется по следующим налогам: налог на прибыль, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на доходы физических лиц (в части уплаченной за физических лиц налоговыми агентами юридическими лицами, получателями льготы), поступления по специальным налоговым режимам (УСН, ЕСХН, ЕНВД, патент)

Бюджетная эффективность
(заполняется для целевых категорий налоговых льгот, направленных на социальную поддержку и оптимизацию финансовых потоков бюджета)

для целевых категорий налоговых льгот, направленных на социальную поддержку и оптимизацию финансовых потоков бюджета:

оценка объема налоговой льготы по методу эквивалентных расходов - то есть оценка расходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации необходимых для достижения эквивалентного вклада в изменение целевого показателя (индикатора) в случае замены налоговой льготы прямым трансфертом