Портал docs.cntd.ru скоро обновится, чтобы стать еще лучше и удобнее.
Попробовать новую версию
  • Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Оглавление
Поиск в тексте
Недействующий


МЭРИЯ ГОРОДА БИРОБИДЖАНА ЕВРЕЙСКОЙ АВТОНОМНОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 3 июня 2019 года N 990


Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

____________________________________________________________________
Утратил силу с 17.06.2020 на основании постановления мэрии города МО "Город Биробиджан" ЕАО от 17.06.2020 N 928.
____________________________________________________________________



В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области" в целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам мэрия города


ПОСТАНОВЛЯЕТ:


1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (приложение 1).


2. Признать утратившими силу следующие постановления мэрии города муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области:


- от 25.05.2017 N 1357 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам";


- от 04.10.2017 N 2730 "О внесении изменения в постановление мэрии города от 25.05.2017 N 1357 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам";


- от 06.06.2018 N 1313 "О внесении изменений в постановление мэрии города от 25.05.2017 N 1357 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам".


3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.



Мэр города
А.С.ГОЛОВАТЫЙ
3 июня 2019 года

Приложение 1. Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам



Приложение 1
УТВЕРЖДЕН
постановлением мэрии города муниципального
образования "Город Биробиджан"
Еврейской автономной области
от 03.06.2019 N 990

1. Общие положения


1.1. Настоящий Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок) определяет правила проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, установленных решениями городской Думы муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению представительных органов муниципальных образований (далее - оценка эффективности).


1.2. Оценка эффективности применяется в отношении налоговых льгот по следующим видам налогов:


- налог на имущество физических лиц;


- земельный налог.


1.3. Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:


- налоговые льготы - установленные решениями городской Думы муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса Российской Федерации льготы по налогам;


- социальные налоговые льготы - налоговые льготы, предоставляемые физическим лицам с целью поддержки отдельных категорий граждан, за исключением налоговых льгот, предоставляемых индивидуальным предпринимателям;


- стимулирующие налоговые льготы - налоговые льготы, предоставляемые организациям и индивидуальным предпринимателям с целью привлечения инвестиций и расширения экономического потенциала муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области (далее - городской округ) (включая создание новых рабочих мест, улучшение условий труда);


- финансовые налоговые льготы - налоговые льготы, установленные в целях устранения (уменьшения) расходов налогоплательщиков, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета городского округа.


1.4. Оценка эффективности осуществляется на основании налоговой отчетности (форма 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам"), данных, представленных налогоплательщиками - получателями налоговых льгот, и иной статистической и налоговой отчетности.

2. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот


2.1. Оценка эффективности проводится по каждой категории налоговых льгот ежегодно не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным периодом.


Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот проводится на стадии подготовки проекта решения городской Думы городского округа, устанавливающего налоговую льготу.


Оценка эффективности финансовых налоговых льгот не проводится.


2.2. В целях проведения оценки эффективности:


2.2.1. Управлением экономики мэрии города городского округа (далее - управление экономики):


2.2.1.1. Проводится инвентаризация предоставленных в соответствии с решениями городской Думы городского округа налоговых льгот. По результатам инвентаризации составляется реестр предоставленных налоговых льгот. Ведение реестра осуществляется по форме (приложение 1 к Порядку).


2.2.1.2. Производится расчет оценки эффективности налоговых льгот по формам (приложения 2 - 5 к Порядку) с обоснованием выводов, сделанных на основании данных расчетов.


2.2.1.3. Осуществляются подготовка сводной информации о результатах оценки эффективности налоговых льгот (далее - сводная информация) и направление ее в финансовое управление мэрии города городского округа.


Сводная информация содержит:


- перечень предоставляемых на территории городского округа налоговых льгот;


- количество и характеристику налогоплательщиков, пользующихся льготами;


- информацию об объемах выпадающих доходов городского бюджета по причине предоставления налоговых льгот;


- предложения, направленные на изменение или отмену налоговых льгот.

3. Оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот


3.1. Оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот проводится по каждой категории стимулирующих налоговых льгот на основании коэффициентов бюджетной, экономической и социальной эффективности.


3.2. Под бюджетной эффективностью стимулирующих налоговых льгот понимается прирост налоговых начислений для уплаты в бюджет городского округа в результате предоставления налоговых льгот по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Расчет коэффициента бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот отдельно по каждой стимулирующей налоговой льготе осуществляется по следующей формуле:


КБi = НПit / НПi (t-1),


где:


КБi - коэффициент бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот по i налогу;


НПit - объем налоговых начислений по i налогу для уплаты в бюджет городского округа в отчетном периоде, тыс. руб.;


НПi (t-1) - объем налоговых начислений по i налогу для уплаты в бюджет городского округа в году, предшествующем отчетному периоду, тыс. руб.


При значении КБi >= 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет положительную бюджетную эффективность.


При значении КБi < 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет отрицательную бюджетную эффективность.


Результаты оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот оформляются по форме согласно приложению 2 к Порядку.


3.3. Экономическая эффективность стимулирующих налоговых льгот оценивается на основании динамики следующих показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, получающих стимулирующие налоговые льготы в отчетном периоде:


- объем реализации продукции (работ, услуг) в натуральном выражении;


- выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, тыс. руб.;


- чистая прибыль (убыток), тыс. руб.;


- сумма капитальных вложений (инвестиции в основной капитал), тыс. руб.;


- стоимость основных средств, тыс. руб.


Коэффициент экономической эффективности стимулирующих налоговых льгот (КЭ) отдельно по каждой стимулирующей налоговой льготе рассчитывается как отношение количества показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим периодом или сохранен уровень предшествующего периода, к количеству показателей, по которым произошло снижение.


При значении КЭ >= 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет положительную экономическую эффективность.


При значении КЭ < 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет отрицательную экономическую эффективность.


Результаты расчета оценки экономической эффективности стимулирующих налоговых льгот оформляются по форме согласно приложению 3 к Порядку.


3.4. Социальная эффективность стимулирующих налоговых льгот оценивается на основании динамики следующих показателей деятельности налогоплательщиков, получающих стимулирующие налоговые вычеты в отчетном периоде:


- численность работающих на предприятии, чел.;


- годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.;


- среднемесячная заработная плата работников, тыс. руб.


Коэффициент социальной эффективности стимулирующих налоговых льгот (КС) отдельно по каждой стимулирующей налоговой льготе рассчитывается как отношение количества показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим периодом или сохранен уровень предшествующего периода, к количеству показателей, по которым произошло снижение.


При значении КЭ >= 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет положительную экономическую эффективность.


При значении КЭ < 1,0 стимулирующая налоговая льгота имеет отрицательную экономическую эффективность.


Результаты расчета оценки социальной эффективности стимулирующих налоговых льгот оформляются по форме согласно приложению 4 к Порядку.


3.5. В случае ограниченного доступа к информации, необходимой для оценки экономической и социальной эффективности стимулирующих налоговых льгот, в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации о налоговой тайне, а также при отсутствии возможности идентифицировать круг получателей стимулирующих налоговых льгот рассчитывается только бюджетная эффективность налоговых льгот.


3.6. Стимулирующая налоговая льгота признается эффективной, если два из трех критериев оценки имеют положительную эффективность.

4. Оценка эффективности социальных налоговых льгот


Оценка эффективности социальных налоговых льгот осуществляется по следующим критериям:


- соответствие социальных налоговых льгот целям и задачам социально-экономической политики Еврейской автономной области, городского округа, государственных программ Еврейской автономной области, муниципальных программ городского округа;


- предоставление социальных налоговых льгот категориям граждан, являющимся льготными категориями в соответствии с федеральным законодательством.


Социальная налоговая льгота считается эффективной в случае соответствия хотя бы одному из вышеуказанных критериев.

Приложение 1. Реестр предоставленных налоговых льгот по состоянию на "___" ____________ 20__ года



Приложение 1
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

на "___" ____________ 20__ года

N п/п

Наименование налогоплательщика - получателя налоговой льготы

(категория получателей льготы)

Нормативный правовой акт (наименование, номер, дата)

Вид налоговой льготы

Целевая категория налоговой льготы (стимулирующая, финансовая, социальная)

Цель налоговой льготы

(рост инвестиций, создание рабочих мест, социальная помощи и т.д.)

Уровень льготируемой налоговой ставки

Условие предоставления налоговой льготы

Дата начала действия налоговой льготы

Срок действия налоговой льготы

Дата прекращения действия налоговой льготы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Приложение 2. Расчет оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых льгот по состоянию на "___" ____________ 20__ года



Приложение 2
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

по состоянию на "___" ____________ 20__ года

N п/п

Наименование налогоплательщика - получателя стимулирующей налоговой льготы

(категория получателей льготы)

Объем налоговых начислений для уплаты в бюджет городского округа по категории налогоплательщиков - получателей стимулирующей налоговой льготы

(тыс. руб.)

Коэффициент бюджетной эффективности

(КБ)

(гр. 4 / гр. 3)

Эффективность стимулирующей налоговой льготы (эффективна / неэффективна)

Год (n-1)

Отчетный год (n)

1

2

3

4

5

6

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Приложение 3. Расчет оценки экономической эффективности стимулирующих налоговых льгот по состоянию на "___" ____________ 20__ года



Приложение 3
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

по состоянию на "___" ____________ 20__ года

N п/п

Наименование налогоплательщика - получателя стимулирующей налоговой льготы

(категория получателей льготы)

Показатели для расчета коэффициента экономической эффективности стимулирующих налоговых льгот

Объем реализации продукции (работ, услуг) в натуральном выражении

Выручка от реализации товаров (работ, услуг),

(тыс. руб.)

Чистая прибыль (убыток),

тыс. руб.

Год (n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 4/гр. 3)

Год (n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 7 / гр. 6)

Год (n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 10 гр. 9)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Приложение 4. Расчет оценки социальной эффективности стимулирующих налоговых льгот по состоянию на "___" ____________ 20__ года



Приложение 4
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам

по состоянию на "___" ____________ 20__ года

N п/п

Наименование налогоплательщика - получателя стимулирующей налоговой льготы

(категория получателей льготы)

Показатели для расчета коэффициента социальной эффективности стимулирующих налоговых льгот

Коэффициент социальной эффективности

(КС) <*>

Эффективность стимулирующей налоговой льготы (эффективна /

неэффективна)

Численность работающих на предприятии

(чел.)

Годовой фонд оплаты труда,

тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата работников,

(тыс. руб.)

Год (n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 4 / гр. 3)

Год

(n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 7

/ гр. 6)

Год

(n-1)

Отчетный год (n)

Темп роста

(гр. 10 / гр. 9)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог


________________


* Коэффициент социальной эффективности рассчитывается как отношение количества показателей, по которым произошел рост по сравнению с предшествующим периодом или сохранен уровень предшествующего периода, к количеству показателей, по которым произошло снижение.

Приложение 5. Результаты оценки эффективности налоговых льгот на территории муниципального образования "Город Биробиджан" Еврейской автономной области по состоянию на "___" ____________ 20__ года



Приложение 5
к Порядку оценки эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот по местным налогам



по состоянию на "___" ____________ 20__ года

N п/п

Наименование налогоплательщика - получателя налоговой льготы

(категория получателей налоговой льготы)

Сумма налоговых льгот,

тыс. руб.

Оценка эффективности налоговых льгот и пониженных налоговых ставок

Выводы о значимости вклада налоговых льгот в социально-экономическое развитие городского округа

Стимулирующие налоговые льготы

Социальные налоговые льготы

Коэффициент бюджетной эффективности

(КБ)

Коэффициент экономической эффективности

(КЭ)

Коэффициент социальной эффективности

(КС)

Соответствие социальных налоговых льгот целям и задачам социально-экономической политики Еврейской автономной области, городского округа и государственных программ Еврейской автономной области, муниципальных программ городского округа

Реквизиты федерального закона, в соответствии с которым предоставлена социальная налоговая льгота категориям граждан

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

Название документа: Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

Номер документа: 990

Статус: Недействующий

Дата принятия: 03 июня 2019