• Текст документа
  • Статус
Действующий

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 июля 2018 года N ЕД-4-20/12717

О направлении методических указаний

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.Егоров

Приложение.

Приложение

2. Продажа товара с использованием подарочной картыМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

I. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly (1 штука) - на 1000 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная

формаМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователяМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователяМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

22

22

+

+

1012

Дата, время

20.06.18 13:45

20.06.18 13:45

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетовМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетовМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

9 этаж

может присутствовать

+

1214

Признак способа расчета

3

АВАНС

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДСМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

3

НДС 18/118

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

1000.00

1000.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

152.54

152.54

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНСМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

122

122

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

Примечание.

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты в редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@"

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты Встречаются ситуации, когда продавец получает аванс в счет предстоящей поставки партии товаров, которая включает как товары, реализация которых облагается по ставке 18%, так и товары, облагаемые по ставке 10%. При этом на момент получения аванса неизвестно, в каком соотношении будут поставлены эти товары. По какой ставке продавцу следует исчислить НДС с суммы предоплаты в таком случае?

Согласно разъяснениям Минфина России, продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).

К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 1000 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной картыМетодические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

9

9

+

+

1012

Дата, время

25.06.18 12:55

25.06.18 12:55

+

+

1038

Номер смены

8

8

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

1

Товар (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly

GIVENCHY Тушь для ресниц Eye Fly

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18%

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

1000.00

1000.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

152.54

152.54

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

1221

1221

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

Примечание.

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты Формируется с учетом положений пункта 4 статьи 4 Федерального закона от ___________ N _________.

II. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул.Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл - на 11940 рублей. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

22

22

+

+

1012

Дата, время

20.06.18 13:45

20.06.18 13:45

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1214

Признак способа расчета

3

АВАНС

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 18/118

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

1000.00

1000.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

152.54

152.54

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

122

122

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 11940 рублей с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей и доплатой электронным средством платежа (банковской картой).

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

9

9

+

+

1012

Дата, время

25.06.18 12:55

25.06.18 12:55

+

+

1038

Номер смены

8

8

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г. Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

1

Товар (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл

Духи DIOR Miss Dior Extrait 15 мл

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

11940.00

11940.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18%

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

11940.00

11940.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

11940.00

11940.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

10940.00

10940.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

1000.00

1000.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

1821.36

1821.36

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

1221

1221

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

III. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 года продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

22

22

+

+

1012

Дата, время

20.06.18 13:45

20.06.18 13:45

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1214

Признак способа расчета

3

АВАНС

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 18/118

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

1000.00

1000.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

152.54

152.54

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

122

122

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты с номиналом 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток номинала подарочной карты (сдача) не возвращается.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

9

9

+

+

1012

Дата, время

25.06.18 12:55

25.06.18 12:55

+

+

1038

Номер смены

8

8

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

1

Товар (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Икра лососевая зернистая 200 г.

Икра лососевая зернистая 200 г.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

кг (рекомендовано)

кг (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

4255.00

4255.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

0.2

0.2

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18%

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

851.00

851.00

+

+

1059

1212

Признак предмета расчета

15

Внереализационный доход (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара

Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

149.00

149.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

149.00

149.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

1000.00

1000.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

129.81

129.81

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

149.00

149.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

1221

1221

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

IV. ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" каждый день открывает смену.

Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.

Впоследствии, 25.06.2018 в 12 часов 55 минут клиент купил в том же самом месте на той же ККТ у продавца-кассира Иванова И.И. товар - Икра лососевая зернистая 200 г. - на 851 руб. Товар находится в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена с использованием ранее приобретенной за сумму 1000 руб. подарочной карты, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка.

При продаже был сформирован девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1221. Кассовый чек был выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес своей электронной почты.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1.1. Продажа подарочной карты на сумму 1000 рублей.

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

22

22

+

+

1012

Дата, время

20.06.18 13:45

20.06.18 13:45

+

+

1038

Номер смены

5

5

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1214

Признак способа расчета

3

АВАНС

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

10

ПЛАТЕЖ (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

Подарочная карта на сумму 1000 руб.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

+

1199

Ставка НДС

3

НДС 18/118

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

1000.00

1000.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

1000.00

1000.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

1000.00

1000.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

0.00

0.00

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

152.54

152.54

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

122

122

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

1.2. Описание операции - продажа товара на сумму 851 руб. с оплатой ранее приобретенной подарочной карты на сумму 1000 рублей, при этом по условиям магазина остаток подарочной карты остается на данной карте, и клиент впоследствии вправе оплатить товар этой же подарочной картой на сумму остатка

ТЭГ

Название Тэга

Электронная форма

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.0

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

Наименование документа

кассовый чек

+

+

Код формы ФД

3

+

+

1209

Номер версии ФФД

3

может присутствовать

+

1048

Наименование пользователя

ООО "Ромашка" (обязательно)

+

+

1018

ИНН пользователя

1234567891 (обязательно)

+

+

1042

Номер чека за смену

9

9

+

+

1012

Дата, время

25.06.18 12:55

25.06.18 12:55

+

+

1038

Номер смены

8

8

+

+

1054

Признак расчета

1

приход

+

+

1055

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0) (обязательно)

ОСН (рекомендовано)

+

+

1021

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

+

1203

ИНН кассира

123456789012 (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1037

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456

1234567890123456

+

+

1009

Адрес расчетов

127381, г.Москва, ул.Неглинная, д.23

+

+

1187

Место расчетов

9 этаж

может присутствовать

+

1059

1212

Признак предмета расчета

1

Товар (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Икра лососевая зернистая 200 г.

Икра лососевая зернистая 200 г.

+

+

1197

Единица измерения предмета расчета

кг (рекомендовано)

кг (рекомендовано)

может присутствовать

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

4255.00

4255.00

+

+

1023

Количество предмета расчета

0.2

0.2

+

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 18%

+

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

851.00

851.00

+

+

1020

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

851.00

851.00

+

+

1031

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

+

1081

Сумма по чеку электронными

0.00

0.00

+

+

1215

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

851.00

851.00

может присутствовать

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

может присутствовать

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

может присутствовать

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 18%

129.81

129.81

+

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10%

0.00

0.00

+

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%

0.00

0.00

+

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118

0.00

0.00

+

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

может присутствовать

+

1040

Номер ФД

1221

1221

+

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

+

1077

ФПД

формируется автоматически

+

+

ФПС

формируется автоматически

+

+

1196

QR-код

формируется автоматически

+

+

Электронный текст документа

подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:

рассылка

Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

Название документа: Методические указания по формированию фискальных документов при продаже товаров с использованием подарочной карты

О направлении методических указаний

Номер документа: ЕД-4-20/12717

Вид документа: Письмо ФНС России

Принявший орган: ФНС России

Статус: Действующий

Опубликован: Документ опубликован не был
Дата принятия: 03 июля 2018

Дата начала действия: 03 июля 2018
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах