МИНИСТЕРСТВО ПЕЧАТИ И ИНФОРМАЦИИ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

ПРИКАЗ

от 1 июня 2018 года N 173


Об утверждении порядков организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), утвержденным постановлением Правительства Республики Мордовия от 8 апреля 2016 г. N 183 приказываю:

1. Утвердить Порядок организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия внутреннего финансового контроля согласно приложению 1 к настоящему приказу,

2. Утвердить Порядок организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия внутреннего финансового аудита согласно приложению 2 к настоящему приказу.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
В.А.КАЛУГИН

Приложение 1
к приказу Министра
печати и информации
Республики Мордовия
от 1 июня 2018 г. N 173

ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ПЕЧАТИ И ИНФОРМАЦИИ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия (далее - Министерство), как главным распорядителем бюджетных средств Республики Мордовия, главным администратором доходов бюджета Республики Мордовия, внутреннего финансового контроля и устанавливает:

порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля;

порядок составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Министерством;

б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур, установленных Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Мордовия (бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Мордовия), утвержденным постановлением Правительства Республики Мордовия от 8 апреля 2016 г. N 183.

Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в Министерстве несет Министр печати и информации Республики Мордовия (далее - Министр).

Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно Министром, Первым заместителем Министра, руководителями и иными должностными лицами структурных подразделений Министерства, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием методов самоконтроля, контроля по уровням подчиненности и подведомственности, смежного контроля.

Самоконтроль осуществляется каждым должностным лицом, участвующим в выполнении внутренней бюджетной процедуры сплошным способом, путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетному законодательству, нормативным правовым актам Российской Федерации и Республики Мордовия, регулирующим бюджетные правоотношения, а также путем оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется Министром, заместителями Министра и (или) руководителями подразделений Министерства сплошным способом путем санкционирования (совершения разрешительной надписи, подписания, визирования) документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляемых подчиненными должностными лицами, или возврата для доработки (исправления) представленного для контроля документа.

Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств.

Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем (иным уполномоченным лицом) подразделения Министерства путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Министерства.

5. Контроль обеспечения соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении осуществляется путем проведения выездных и (или) документарных проверок (плановых и внеплановых) в соответствии с порядком, установленном в приложении 1 к Порядку.

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля

7. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Министерства, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

8. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

9. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) в случае наличия более 10 операций, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

При формировании Перечня:

оценивается вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур, связанная с проведением каждой бюджетной операции, с целью включения той или иной операции в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты;

рекомендуется определить процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру. Примерный перечень указанных процессов приведен в приложении 2 к Порядку.

10. Карта внутреннего финансового контроля формируется (актуализируется) руководителем структурного подразделения Министерства, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, - начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности по форме согласно приложению 3 к Порядку, в том числе на основании предложений руководителей структурных подразделений Министерства, обеспечивающих соблюдение получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

11. Формирование карты внутреннего финансового контроля и направление ее на утверждение Министру осуществляется до 28 декабря текущего года. Карта внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год утверждается ежегодно не позднее 30 декабря текущего года.

Актуализацию карты внутреннего финансового контроля необходимо проводить в месячный срок со дня принятия решения:

при принятии Министром решения о необходимости внесения в нее изменений;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

III. Порядок ведения, учета и хранения журнала внутреннего финансового контроля

12. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля, в том числе контроля обеспечения соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении, недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля), отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 4 к Порядку.

13. Ведение, учет и хранение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется начальником Отдела бухгалтерского учета, отчетности и ревизий.

Журнал внутреннего финансового контроля формируется и брошюруется в хронологическом порядке. На обложке указываются: наименование структурного подразделения Министерства; название и порядковый номер папки (дела); отчетный период; начальный и последний номера Журнала операций; количество листов в папке (деле).

14. Хранение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими его защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в нем и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению журнала внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за его формирование, до момента его сдачи в архив.

Срок хранения журнала внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Министерства.

IV. Порядок составления и представления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

15. На основании данных, включенных в журнал внутреннего финансового контроля, начальником отдела бухгалтерского учета, отчетности и ревизий и отчетности формируется отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 5 к Порядку:

- ежеквартально в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- ежегодно в срок до 31 января года, следующего за отчетным годом.

В состав Отчета включается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;