ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 24 сентября 2007 года Дело N А56-14770/2007

Резолютивная часть постановления объявлена17 сентября 2007 года Постановление изготовлено в полном объеме 24 сентября 2007 года Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Л.В.Зотеевой судей Г.В.Борисовой, Е.А.Фокиной

при ведении протокола судебного заседания: помощником судьи Денисюк М.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-11313/2007) Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.07.2007 года по делу N А56-14770/2007 (судья Боровлев Д.Ю.),

по иску (заявлению) ООО "ЛЕС-ИНВЕСТ"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области об оспаривании постановления

при участии:

от истца (заявителя): предст. Подуздовой А.А. - доверенность от 22.05.2007 года

от ответчика (должника):предст. Алиевой Г.М. - доверенность от 08.12.2007 года

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ЛЕС-ИНВЕСТ» (далее - общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области (далее - Территориальное управление, Росфиннадзор, ответчик) от 10.05.2007 года N 41-07/18 о назначении административного наказания по части 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушений Российской Федерации (далее - КоАП РФ).

Решением суда от 11.07.2007 требования Общества удовлетворены, оспариваемое постановление Территориального управления признано незаконным и отменено. Суд пришел к выводу об отсутствии у административного органа оснований для привлечения Общества к административной ответственности за несвоевременное зачисление валютной выручки.

В апелляционной жалобе Территориальное управление, ссылаясь на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела и неправильное применение норм материального права, просит решение отменить. По мнению подателя жалобы, выводы суда о своевременном зачислении валютной выручки не соответствуют имеющимся в деле доказательствам, так как предельный срок зачисления валютной выручки по ГТД N 10218060/141106/0004788 на основании заключенного контракта наступил 12.02.2007, а дополнительное соглашение N 2, увеличивающее сроки оплаты товара по контракту до 180 дней, заключено и представлено в банк ПС только 13.02.2007, то есть после истечения первоначально установленного контрактом срока зачисления валютной выручки.

Представитель Управления в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы.

Представитель Общества доводы жалобы отклонил, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, а апелляционную жалобу Росфиннадзора - без удовлетворения по основаниям, изложенным в письменном отзыве. По мнению Общества, между первоначальным сроком поступления валютной выручки - 12.02.2007 и датой начала действия дополнительного соглашения - 13.02.2007 нет разрыва во времени, что свидетельствует о своевременном зачислении валютной выручки и отсутствии в действиях заявителя состава вменяемого ему правонарушения.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверена в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, 01.02.2006 ООО «Лес-Инвест» заключен контракт N 010206 (далее - контракт) с фирмой «Фелекса Эсти», Эстония (далее - покупатель) на поставку лесоматериалов. По условиям контракта покупатель взял на себя обязательство оплатить товар в течение 15 дней с момента поставки товара на станцию назначения, но не позднее 90 дней с даты оформления грузовой таможенной декларации (далее - ГТД).

В ходе проверки, проведенной Территориальным управлением, установлено, что в таможенном режиме экспорта был оформлен и вывезен товар по ГТД N 10206082/141106/0004788 на сумму 8249,85 евро, по ГТД N 10218060/211106/0004903 на сумму 2776,17 евро, по ГТД N 10206082/291106/0005024 на сумму 2749,95 евро.

Валютная выручка по ГТД N 10206082/141106/0004788 поступила в сумме 705,92 евро в установленные контрактом сроки, оставшаяся часть валютной выручки в сумме 7543,93 евро поступила 06.03.2007, то есть на 22 дня позже установленного срока. По ГТД N 10218060/211106/0004903 валютная выручка поступила в полном объеме 06.03.2007, то есть с нарушением контрактных сроков на 15 дней. По ГТД N 10206082/291106/0005024 валютная выручка поступила в полном объеме 06.03.2007, то есть с нарушением контрактных сроков на 7 дней.

По факту невыполнения резидентом обязанности по зачислению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты уполномоченным должностным лицом Территориального управления 28.04.2007 составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 10.05.2007 N 41-07/18 заявитель был привлечен к административной ответственности в соответствии с указанной квалификацией, ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 3/4 от денежных средств, поступивших с нарушением установленного срока, что составило 336706,91 рублей.

Считая принятое Постановление незаконным, общество оспорило его в судебном порядке.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявление ООО «ЛесИнвест», пришел к выводу об отсутствии у Территориального управления оснований для привлечения общества к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Апелляционная инстанция, исследовав материалы дела, выслушав и оценив доводы сторон, не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы Управления.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона N 173-ФЗ).

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках является основанием для привлечения к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что Обществом во избежание нарушений валютного законодательства было заключено дополнительное соглашение от 13.02.2007 N 2 к контракту N 010206 от 01.02.2006, согласно которому срок оплаты товара увеличивается до 180 дней с даты поставки товара (л.д. 16).

Указанное дополнительное соглашение представлено в банк паспорта сделки 13.02.2007 (л.д. 24) в сроки, установленные пунктом 3.15 (1) Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.04 N 117-И (в редакции Указания Центрального Банка РФ N 1713-У от 08.08.2006).

Суд апелляционной инстанции соглашается с доводами Территориального управления о том, что часть валютной выручки по ГТД N 10218060/141106/0004788 в размере 7543,93 евро зачислена на счет резидента с нарушением установленного контрактом срока, так как срок зачисления указанной суммы на основании заключенного контракта наступил 12.02.2007, а дополнительное соглашение N 2, увеличивающее сроки оплаты товара по контракту до 180 дней, заключено и представлено в банк ПС только 13.02.2007, то есть после истечения первоначально установленного контрактом срока. При этом Управление не оспаривает того обстоятельства, что в конечном итоге, выручка поступила в полном объеме.

Между тем, при вынесении оспариваемого постановления, Территориальным управлением не установлена вина общества во вменяемом ему правонарушении.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

По мнению суда апелляционной инстанции, сам факт заключения обществом дополнительного соглашения свидетельствует о принятии им всех возможных мер, направленных на избежание нарушений валютного законодательства и репатриацию валютной выручки. Результатом предпринятых обществом мер стало получение валютной выручки в полном объеме.

Таким образом, выводы суда первой инстанции об отсутствии в действиях заявителя вины, апелляционный суд считает обоснованными и соответствующими имеющимся в материалах дела доказательствах.

Кроме того, Управлением неправильно исчислен размер штрафа при вынесении оспариваемого постановления, так как сумма поступившей с нарушением срока валютной выручки составила 7543,93 евро или 259646,98 руб. (по курсу ЦБ на 07.03.07), следовательно, размер штрафа должен при наличии вины Общества был составить 194735,25 руб., а не 336706,91 руб., как исчислено административным органом при вынесении постановления.

При таких обстоятельствах основания для отмены решения суда от 11.07.2007 и удовлетворения апелляционной жалобы Управления не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 11.07.2007 года N А56-14770/2007 оставить без изменения, апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ленинградской области - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме

Электронный текст документа

подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:

файл-рассылка