Бюджетный учет, N 10, 2013         

     С.В.Черненкова,
     Начальник отдела
     бюджетного учета и отчетности
     по операциям бюджетов УФК
     по Смоленской области

     

Практика формирования Главной книги

В данной статье рассмотрим практику формирования Главной книги по кассовому исполнению федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства на примере УФК по Смоленской области.

Процесс формирования и направления в МОУ ФК отчета об операциях по данным Главной книги (ф.0531981) с учетом сокращения сроков закрытия операционного дня системы в ППО АСФК. Результат и риски

В соответствии с приказом Минфина России от 15 декабря 2010 года N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" территориальными органами Федерального казначейства формируется Главная книга (ф.0504072) по исполнению федерального бюджета. На основании приказа Федерального казначейства от 27 декабря 2012 года N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" для подготовки единой консолидированной Главной книги территориальные органы Федерального казначейства направили в МОУ ФК в начале финансового года Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф.0531982) и ежедневно направляют Отчет об операциях по данным Главной книги (ф.0531981).

В рамках исполнения инициативы, озвученной руководителем Федерального казначейства Р.Е.Артюхиным на аудио-видео-конференцсвязи 11 июня 2013 года, в части сокращения сроков представления бюджетной отчетности УФК по Смоленской области (далее - Управление) проводился предварительный анализ возможности сокращения сроков закрытия операционного дня системы в ППО АСФК для оперативной выгрузки Отчета об операциях по данным Главной книги (ф.0531981) в МОУ ФК раньше установленного срока.

Так, в связи с обработкой итоговых выписок по балансовым счетам до 10 час. 30 мин., Управлению стало возможным закрывать операционные дни системы:

1) на первом этапе до 12 августа 2013 года - в 15 час. 30 мин. в день получения банковской выписки за предыдущий операционный день и на следующий операционный день направлять Отчет об операциях по данным Главной книги раньше регламентированного времени до 13 час. 00 мин. вместо 16 час. 00 мин.;

2) на втором этапе, начиная с 12 августа 2013 года, - в 14 час. 00 мин. в день получения банковской выписки за предыдущий операционный день и до конца рабочего дня направлять Отчет об операциях по данным Главной книги.

Таким образом, МОУ ФК к исходу второго рабочего дня может располагать данными Главной книги.

Результат внедрения

Результатом внедрения являются:

- сокращение времени представления Отчета об операциях по данным Главной книги (ф.0531981) в МОУ ФК - в день обработки банковской выписки до конца рабочего дня;

- как следствие - сокращение времени на консолидацию Главной книги по стране в МОУ ФК для дальнейшего предоставления оперативной информации внешним и внутренним пользователям.

Риски по несвоевременной отправке

Риски по несвоевременной отправке Отчета об операциях данных Главной книги (ф.0531981) могут появиться в результате:

- длительной синхронизации справочников кодов бюджетной классификации, необходимой для корректного отражения данных в Отчете;