Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО

от 13 декабря 2013 года N 42-7.4-05/2.2-799


[Об отражении в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций по размещению средств на банковских депозитах]

Федеральное казначейство, в связи с многочисленными запросами от территориальных органов Федерального казначейства по вопросу отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций по размещению средств на банковских депозитах, сообщает следующее.

Операции по размещению средств на банковских депозитах, осуществляемые в соответствии со статьей 236 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 29 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", а также их возврату на единые счета бюджетов отражаются в бюджетном учете территориальных органов Федерального казначейства в соответствии положениями приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" в следующем порядке:

Перечисление средств с единого счета бюджета, открытого территориальному органу Федерального казначейства, на депозитный счет в кредитной организации:

Дебет 1 30712 510 "Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (увеличению) остатков денежных средств";

Кредит 1 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание".

Зачисление средств с депозитного счета в кредитной организации на единый счет бюджета, открытый территориальному органу Федерального казначейства:

Дебет 1 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание";

Кредит 1 30712 610 "Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (уменьшению) остатков денежных средств".

При формировании Отчета по поступлениям и выбытиям (ф.0503151), указанные операции подлежат отражению в графе 4, по строкам 520, 710, 720.

При этом по строке 520 дебетовый остаток по счету 1 30712 510 "Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (увеличению) остатков денежных средств" подлежит отражению в отрицательном значении, кредитовый остаток по счету 1 30712 610 "Расчеты по операциям бюджета в органах Федерального казначейства по изменению (уменьшению) остатков денежных средств" - в положительном значении.

Р.Е.Артюхин

Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
официальный сайт Казначейства России
www.roskazna.ru (сканер-копия)
по состоянию на 20.12.2013