МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящая Методика устанавливает порядок проведения Департаментом финансов Орловской области анализа финансового состояния юридических лиц, претендующих на получение гарантии Орловской области.
Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки финансовой ситуации принципала, определение возможности банкротства.
1. Анализ финансового состояния
Анализ финансового состояния проводится на основании данных бухгалтерского баланса, форма которого утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации".
Для проведения анализа финансового состояния принципала используются:
1.1. Определение собственных оборотных средств (СОС) как разности между собственным капиталом и внеоборотными активами:
СОС = строка 490 - строка 190
Если СОС > 0, то анализируемый принципал не испытывает недостатка собственных оборотных средств.
Если СОС < 0, то анализируемый принципал испытывает недостаток собственных оборотных средств, то есть его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.
1.2. Определение собственных и долгосрочных заемных средств (СДОС) как суммы собственных оборотных средств (СОС) и долгосрочных заемных средств:
СДОС = строка 490 - строка 190 + строка 590
1.3. Определение общей величины основных источников формирования запасов и затрат принципала (ООС), характеризующей достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат принципала:
ООС = строка 490 - строка 190 + строка 590 + строка 610 + строка 621 + строка 622
1.4. Определение величины запасов и затрат (ЗИЗ), характеризующей наличие у принципала запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности:
ЗИЗ = строка 210 + строка 220
1.5. На основании ранее определенных показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации принципала Ф:
Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
Ф1 = СОС - ЗИЗ | Ф1 >= 0 | Ф1 < 0 | Ф1 < 0 | Ф1 < 0 |
Ф2 = СДОС - ЗИЗ | Ф2 >= 0 | Ф2 >= 0 | Ф2 < 0 | Ф2 < 0 |
Ф3 = ООС - ЗИЗ | Ф3 >= 0 | Ф3 >= 0 | Ф3 >= 0 | Ф3 < 0 |
абсолютная независимость - принципал имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени;
нормальная независимость - относительно стабильное финансовое состояние, принципал имеет излишек СДОС и ООС и испытывает недостаток СОС (вынуждено прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей);
неустойчивое финансовое состояние - принципал испытывает недостаток СОС и СДОС (нарушение платежеспособности, которая может быть восстановлена за счет пополнения источников собственных средств);