• Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Недействующий

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 15 августа 2008 года N 619

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

Утратил силу в ред. приказа Департамента финансов области от 04.02.2014 N 16.

{Изменения и дополнения:

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 12.01.2010 N 2;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 07.10.2010 N 781;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 09.09.2011 N 656;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 15.09.2011 N 664;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 22.11.2011 N 854;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 29.06.2012 N 461;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 18.02.2013 N 84;

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388}

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 18 закона области от 19 февраля 2008 года N 1758-ОЗ "О бюджетном процессе в Вологодской области" (с последующими изменениями), пунктом 5 Плана мероприятий по подготовке локальных актов департамента финансов области, утвержденного приказом департамента финансов от 10 августа 2007 года N 610 "Об утверждении плана мероприятий по реализации Бюджетного кодекса Российской Федерации" (с последующими изменениями)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала.

2. Установить, что проведение анализа финансового состояния принципала осуществляет управление государственного долга и финансовых активов Департамента финансов области.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 09.09.2011 N 656)

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

3. (п. 3 исключен в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 09.09.2011 N 656)

4. Начальнику управления финансового рынка департамента финансов области (Е.П.Кирпа) в месячный срок со дня издания настоящего приказа обеспечить внесение соответствующих изменений в Положения об управлении финансового рынка, об отделе займов и инвестиций и должностные регламенты государственных гражданских служащих области.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника Департамента финансов области А.А.Головина.

(п. 3, 4 считать п. 4, 5 в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 12.01.2010 N 2)

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 07.10.2010 N 781)

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

Начальник департамента финансов,

первый заместитель Губернатора области С.С.Тугарин

УТВЕРЖДЕН Приказом департамента финансов области N 619 от 15.08.2008 года

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 09.09.2011 N 656)

Порядок проведения анализа финансового состояния принципала

(далее - Порядок)

I. Общие положения


1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения выполнения требований бюджетного законодательства при предоставления государственных областных гарантий.

2. Виды анализа финансового состояния принципала (далее - анализ):

- первоначальный анализ (за последний отчетный год) в целях предоставления государственной областной гарантии;

- первоначальный анализ (за последний отчетный год, на первое число текущего месяца*) в целях предоставления государственной областной гарантии;

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 15.09.2011 N 664)

3. Анализ проводится в течение 5 рабочих дней с момента получения специалистом отдела всех необходимых для проведения анализа документов, указанных в пункте 1 раздела II настоящего Порядка.

4. При предоставлении государственных областных гарантий без права регрессного требования гаранта к принципалу, являющемуся юридическим лицом, государственные областные гарантии которым предоставляются при нулевом размере обеспечения регрессных требований гаранта к принципалу, анализ финансового состояния принципала не проводится.

II. Источники информации для проведения анализа


1. Анализ производится на основании следующих документов, представляемых принципалом в Департамент финансов области:

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

а) для юридических лиц:

- справки налогового органа об открытых счетах принципала в кредитных организациях на 1 число месяца подачи заявки1;

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637)

- справки кредитных организаций об оборотах денежных средств по расчетным (текущим) счетам принципала за последние 12 месяцев;

- копии бухгалтерской отчетности за последний отчетный год (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) и на последнюю отчетную дату (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках), с отметкой налогового органа об их получении;

- *копии бухгалтерской отчетности, составленной по формам, утвержденным в соответствии с пунктом 1 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66-н, на первое число текущего месяца (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) с аудиторским заключением, заверенным нотариально, расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности; расшифровка полученных кредитов и займов со сроками их погашения на первое число текущего месяца;

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 15.09.2011 N 664)

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;

- расшифровки полученных кредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;

- справки налогового органа, подтверждающая отсутствие просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации на 1 число месяца подачи заявки1;

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637)

б) для муниципальных образований:

- копии решения представительного органа местного самоуправления о бюджете муниципального образования области на соответствующий финансовый год со всеми приложениями (с внесенными изменениями);

- копии отчета об исполнении бюджета муниципального образования области за последний отчетный год и 1 полугодие текущего года;

- выписки из муниципальной долговой книги муниципального образования за последний отчетный год и 1 полугодие текущего года;

- расчета долговой нагрузки на местный бюджет на очередной финансовый год и плановый период.

2. Для дополнительной проверки финансовой деятельности принципала Департамент финансов области вправе привлекать аудиторскую организацию или индивидуального аудитора по итогам размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд с соответствии с действующим законодательством.

Проверка финансовой деятельности принципала аудиторской организацией или индивидуальным аудитором проводится в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 года N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности".

(пункт введен в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

III. Методика проведения анализа


1. Проведение анализа принципала - юридического лица.

В ходе проведения анализа принципала - юридического лица оценивается:

- имущественное и финансовое положение,

- ликвидность и платежеспособность,

- финансовая устойчивость.

Завершающим этапом является определение сводного показателя финансового состояния.

1.1. Оценка имущественного и финансового положения.

Для оценки имущественного и финансового положения анализируют:

- состав, структуру и изменение активов и капитала,

- стоимость чистых активов,

- величину собственных оборотных средств,

- наличие прибыли от продаж и чистую прибыль.

1.1.1. Анализ состава, структуры и изменения активов и капитала осуществляется на основании данных форм бухгалтерской отчетности: "Бухгалтерский баланс", "Отчет о прибылях и убытках", "Отчет об изменениях капитала" и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

К положительным изменениям состава, структуры и изменения активов и капитала относятся:

- рост валюты баланса за счет наиболее ликвидных групп оборотных активов (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности),

- увеличение собственного капитала,

- рост нераспределенной прибыли.

К отрицательным изменениям состава, структуры и изменения активов и капитала относятся:

- снижение валюты баланса за счет выбытия активов,

- значительное перераспределение активов в пользу внеоборотных активов,

- рост долгосрочной дебиторской задолженности,

- значительный рост кредиторской задолженности.

1.1.2. Оценка стоимости чистых активов осуществляется на основании данных форм "Бухгалтерский баланс", "Отчет об изменениях капитала" и Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Расчет оценки стоимости чистых активов производится по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Величина чистых активов принципала должна быть больше его уставного (складочного) капитала.

Положительным показателем является рост величины чистых активов.

Отрицательным показателем является снижение величины чистых активов.

1.1.3. Расчет величины собственных оборотных средств (СОС) проводится по следующей формуле:

СОС = СК - ВА,

где: СОС - собственные оборотные средства,

СК - собственный капитал (код строки 1300 Бухгалтерского баланса),

ВН - внеоборотные активы (код строки 1100 Бухгалтерского баланса).

Наличие собственных оборотных средств свидетельствует о наличии у принципала оборотного капитала для покрытия (частичного покрытия) обязательств.

Положительным считается наличие и рост собственных оборотных средств за анализируемый период, отрицательным - отсутствие собственных оборотных средств.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

1.1.4. Наличие прибыли от продаж и чистой прибыли определяется на основании данных формы "Отчет о прибылях и убытках".

Прибыль от продаж - характеризует эффективность основной деятельности.

Чистая прибыль - характеризует источник самофинансирования.

Положительным является наличие:

- прибыли от продаж, достаточной для покрытия затрат принципала,

- чистой прибыли, достаточной для финансирования расходов за счет чистой прибыли и формирования капитальных вложений.

Отрицательным является получение убытка.

1.2. Оценка ликвидности и платежеспособности.

Оценка ликвидности и платежеспособности осуществляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку на основании данных формы "Бухгалтерский баланс" и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в следующем порядке:

а) Активы разбиваются на четыре группы в зависимости от степени ликвидности:

1-я группа (А1) - "абсолютно ликвидные активы": денежные средства (код строки 1250 Бухгалтерского баланса) и финансовые вложения (код строки 1240 Бухгалтерского баланса).

2-я группа (А2) - "быстро реализуемые активы": дебиторская задолженность (код строки 1230 Бухгалтерского баланса), прочие оборотные активы (код строки 1260 Бухгалтерского баланса).

3-я группа (А3) - "медленно реализуемые активы": запасы (код строки 1210 Бухгалтерского баланса), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (код строки 1220 Бухгалтерского баланса), финансовые вложения (код строки 1150 Бухгалтерского баланса).

4-я группа (А4) - "трудно реализуемые активы": внеоборотные активы (код строки 1100 Бухгалтерского баланса) за исключением финансовых вложений (код строки 1150 Бухгалтерского баланса).

б) Обязательства разбиваются на четыре группы в зависимости от срочности платежа:

1-я группа (П1) - "наиболее срочные обязательства": краткосрочная кредиторская задолженность (код строки 1520 Бухгалтерского баланса), прочие краткосрочные обязательства (код строки 1550 Бухгалтерского баланса).

2-я группа (П2) -"краткосрочные обязательства": заемные средства (код строки 1510 Бухгалтерского баланса).

3-я группа (П3) - "долгосрочные обязательства": долгосрочные обязательства (код строки 1400 Бухгалтерского баланса).

4-я группа (П4) - "собственный капитал": собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия (код строки 1300 Бухгалтерского баланса), доходы будущих периодов (код строки 1530 Бухгалтерского баланса), резервы предстоящих расходов (код строки 1540 Бухгалтерского баланса).

в) Далее группы активов и обязательств сравниваются.

Платежный излишек показывает превышение группы активов над соответствующей группой обязательств. Наличие платежного излишка свидетельствует о том, что принципал располагает достаточным объемом активов определенной группы для расчетов по соответствующим обязательствам.

Платежный недостаток показывает недостаток группы активов над соответствующей группой обязательств. Наличие платежного недостатка свидетельствует о том, что принципал не располагает достаточным объемом активов определенной группы для расчетов по соответствующим обязательствам.

г) Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если в результате сравнения активов и пассивов соблюдаются следующие неравенства:

А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.


Бухгалтерский баланс считается абсолютно неликвидным, если в результате сравнения активов и пассивов соблюдаются следующие неравенства:

А1 < П1, А2 < П2, А3 < П3, А4 > П4.


Если сумма краткосрочных обязательств превышает сумму оборотных активов, то баланс принципала является неликвидным.

В остальных случаях ликвидность бухгалтерского баланса характеризуется как удовлетворительная.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 27.06.2013 N 388)

1.3. Оценка финансовой устойчивости.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

К основным источникам формирования запасов и затрат относятся:

- собственные оборотные средства (СОС),

- функциональный капитал (собственный капитал и долгосрочный заемный капитал) (ФК),

- основные источники формирования запасов и затрат (функциональный капитал и краткосрочные кредиты и займы), (ОИФЗ).

Для выполнения оценки финансовой устойчивости рассчитываются следующие показатели:

1) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (Ес):

Ес = (СОС - З),

где: З - запасы (код строки 1210 Бухгалтерского баланса),

СОС - собственные оборотные средства, (код строки 1300 Бухгалтерского баланса минус код строки 1100 Бухгалтерского баланса).

2) Излишек (недостаток) долгосрочных источников финансирования:

Ед = (СОС + ДЗС) - З,

где: ДЗС - долгосрочные заемные средства (код строки 1410 Бухгалтерского баланса).

3) Излишек (недостаток) общей величины источников финансирования:

Ео = (СОС +ДЗС + КЗС) - З,

где: КЗС - краткосрочные заемные средства и краткосрочная кредиторская задолженность (код строки 1510 Бухгалтерского баланса плюс код строки 1520 Бухгалтерского баланса).

Оценка финансовой устойчивости определяется в соответствии с таблицей 1.

Финансовое состояние является устойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет функционального капитала.

Финансовое состояние является неустойчивым, если запасы и затраты сформированы за счет основных источников формирования запасов и затрат.

В том случае, если для формирования запасов и затрат недостаточно основных источников формирования запасов и затрат, финансовое состояние принципала является кризисным.

Таблица 1. Оценка финансовой устойчивости

Таблица 1


Трехмерный показатель

Значение показателей

Оценка финансовой устойчивости

S=( 1,1,1 )

Ес > =0

Ед > =0

Ео > =0

отличная

S=( 0,1,1 )

Ес < 0

Ед > =0

Ео > =0

хорошая

S=( 0,0,1 )

Ес < 0

Ед < 0

Ео > =0

удовлетворительная

S=( 0,0,0 )

Ес < 0

Ед < 0

Ео < 0

неудовлетворительная

1.4. Сводный показатель финансового состояния.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637)

Для комплексной оценки финансового состояния используется сводный показатель, рассчитанный на основе трех групп базовых финансовых индикаторов (К):

- коэффициент ликвидности (К1-К3);

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4);

- показатель рентабельности (К5).

Из группы коэффициентов ликвидности рассчитывают:

а) коэффициент абсолютной ликвидности (К1);

б) коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2);

в) коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3).

Расчет коэффициентов производится на основании данных Формы N 1.

1.4.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (K1) рассчитывается по следующей формуле на основании данных Бухгалтерского баланса:

стр.1240 + стр.1250

K1 = ---------------------------------- ,

стр.1510+стр.1520+ стр.1550

где: стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов),

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты,

стр.1520 - краткосрочная кредиторская задолженность,

стр.1510 - краткосрочные заемные средства,

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства".

1.4.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (K2) характеризует способность принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Коэффициент рассчитывается по следующей формуле на основании данных Бухгалтерского баланса:

стр.1240 + стр.1230 + стр.1250+стр.1260

K2 =--------------------------------------------------------------------- , стр.1510+стр.1520+ стр.1550

где: стр.1230 - дебиторская задолженность

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов),

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты,

стр.1260 - прочие оборотные активы

стр.1520 - краткосрочная кредиторская задолженность,

стр.1510 - краткосрочные заемные обязательства,

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства".

1.4.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (K3) рассчитывается по следующей формуле на основании данных Формы N 1:

стр.1240 + стр.1250 + стр.1230 + стр.1210 + стр.1220 + стр.1260 + стр.1150

K3 = --------------------------------------------------------------------------------------------,

стр.1510+стр.1520+ стр.1550

где: стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов),

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты,

стр.1230 - дебиторская задолженность,

стр.1210 - запасы,

стр.1220 - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям,

стр. 1260 - прочие оборотные активы;

стр. 1150 - основные средства;

стр.1520 - краткосрочная кредиторская задолженность,

стр.1510 - краткосрочные заемные обязательства,

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства".

1.4.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (K4) рассчитывается по следующей формуле на основании данных Формы N 1:

стр.1300

K4 = ----------------------------------------- ,

стр.1400+стр.1500-стр.1530-стр.1540

где: стр.1300 - итог по разделу III "Капитал и резервы",

стр.1400- итог по разделу IY "Долгосрочные обязательства",

стр.1530 - доходы будущих периодов,

стр.1540- резерв предстоящих расходов,

стр.1500 - итог по разделу Y "Краткосрочные обязательства".

1.4.5. Показатель рентабельности (K5) рассчитывается на основании данных Формы N 2.

Для организаций вид деятельности, которых согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности относится к оптовой и розничной торговле, показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

стр.2200

K5 = ---------------,

стр.2100

где: стр.2200 - прибыль (убыток) от продаж,

стр. 2100 - валовая прибыль (убыток).

Для иных организаций, кроме указанных во втором абзаце пункта 1.4.5. показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

стр.2200

K5 = ------------,

стр.2110

где: стр.2200 - прибыль (убыток) от продаж,

стр. 2110 - выручка.

1.4.6. Определение сводного показателя финансового состояния

Для каждого базового финансового индикатора в таблице 2 установлены наилучшее и наихудшее пороговые значения.

На основе пороговых и фактически полученных в соответствии с пунктами 1.4.1. - 1.4.5. настоящего Порядка значений индикаторов в соответствии с таблицей 2 определяется категория каждого финансового индикатора.

Таблица 2. Пороговые значения и категории базовых финансовых индикаторов

Таблица 2


Коэффициенты

1 категория
(хорошее значение
индикатора)

2 категория
(удовлетворительное
значение индикатора)

3 категория
(неудовлетворительное
значение индикатора)

K1

более 0.2

0.1 - 0.2

менее 0.1

K2

более 0.8

0.5 - 0.8

менее 0.5

K3

более 2.0

1.0 - 2.0

менее 1.0

K4 предприятия
торговли

более 0.6

0.4 - 0.6

менее 0.4

K4 предприятия
других отраслей

более 1.0

0.7 - 1.0

менее 0.7

K5

более 0.15

0.0 - 0.15

менее 0.0 (нерентабельное)

Значение сводного показателя финансового состояния принципала (S) определяется по следующей формуле:

S = Вес1 x k1 + Вес2 x k2 + Вес3 x k3 + Вес4 x k4 + Вес5 x k

где: Весi - вес показателя Ki в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 3.

k- коэффициент соответствующей категории, к которой относится значение показателя Ki. Категорияi = 1, 2 или 3.

Таблица 3. Вес показателей, используемых при расчете сводного показателя финансового состояния принципала

Таблица 3


Показатель

Вес показателя

Коэффициент абсолютной ликвидности (K1)

0.11

Коэффициент быстрой ликвидности (K2)

0.05

Коэффициент текущей ликвидности (K3)

0.42

Соотношение собственных и заемных средств (K4)

0.21

Коэффициент рентабельности (K5)

0.21

На основе значения сводного показателя финансового состояния принципала определяют один из трех классов финансового состояния принципала:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводного показателя финансового состояния принципала больше 1,1;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводного показателя финансового состояния принципала больше или равно 0,5, но не превышает 1.1;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводного показателя финансового состояния принципала меньше 0,5.

1.5. Общая оценка финансового состояния принципала

Общая оценка финансового состояния принципала производится за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату и определяется путем подсчета количества баллов по показателям, подлежащим занесению в Таблицу оценки финансового состояния принципала (приложение 3. к настоящему Порядку) При расчете общей оценки финансового состояния принципалов государственных унитарных предприятий, привлекающих кредиты в российских кредитных организациях и обеспечивающих надежное и качественное энергоснабжение электрической и тепловой энергией, применяется коэффициент -3.

При расчете общей оценки финансового состояния принципалов, привлекающих кредиты в российских кредитных организациях на осуществление централизованной поставки топлива предприятиям жилищно-коммунального хозяйства области, применяется коэффициент 3.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 29.06.2012 N 461)

2. Проведение анализа принципала - муниципального образования

Анализ принципала - муниципального образования осуществляется в соответствии с Методикой оперативной и годовой оценки качества управления финансами муниципальных районов и городских округов области, утвержденной постановлением Правительства области от 30.06.2008 г. N 1226.

При анализе также учитывается оценка долговой нагрузки на местный бюджет на очередной финансовый год и плановый период, проведенная муниципальным образованием в соответствии с Методикой, утвержденной постановлением Правительства области от 30.06.2008 N 1217.

IV. Оформление результатов проведения анализа


(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637)

1. По итогам проведения анализа оформляется заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается заместителем Губернатора области, начальником департамента финансов области или лицом, исполняющим обязанности руководителя департамента финансов области.

"<*> для организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 15.09.2011 N 664)

Приложение 1

к Порядку проведения анализа

финансового состояния принципала

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 01.10.2012 N 637 )

Расчет оценки стоимости чистых активов

Код строки бухгалтерского баланса

На начало отчетного годаНа конец отчетного периода

I.

Активы

1.

Нематериальные активы

1110

2.

Результаты исследований и разработок

1120

3.

Нематериальные поисковые активы

1130

4.

Материальные поисковые активы

1140

5.

Финансовые вложения

1150+1240

6.

Прочие внеоборотные активы1

1160+1170

7.

Запасы

1210

8.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

9.

Дебиторская задолженность

1230

10.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

11.

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

12.

Прочие оборотные активы

1260

13.

Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 12)

II.

Пассивы

14.

Долгосрочные заемные средства

1410

15.

Прочие долгосрочные обязательства 2

1420+1430+1450

16.

Краткосрочные заемные обязательства

1510

17.

Краткосрочная кредиторская задолженность

1520

18.

Доходы будущих периодов

1530

19.

Оценочные обязательства

1540

20.

Прочие краткосрочные обязательства

1550

21.

Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13 - 20)

22.

Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 13) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 21))

1

Включая величину отложенных налоговых активов.

2

Включая величину отложенных налоговых обязательств и резервов под условные обязательства

Приложение 2. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса

Приложение 2
к Порядку проведения анализа
финансового состояния принципала

по состоянию ___________________ 20__ года

тыс.руб.

Актив бухгалтерского
баланса

на начало периода

на конец периода

Пассив бухгалтерского
баланса

на начало периода

на конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

на начало периода

на конец периода

1

2

3

4

5

6

7=(2-5)

8=(3-6)

1.Абсолютно ликвидные активы (А1)

1.Наиболее срочные обязательства (П1)

2.Быстро реализуемые активы (А2)

2.Среднесрочные обязательства (П2)

3. Медленно реализуемые активы (А3)

3.Долгосрочные обязательства (П3)

4. Трудно реализуемые активы (А4)

4.Собственный капитал (П4)

Приложение 3. Таблица оценки финансового состояния принципала

Приложение 3
к Порядку проведения анализа
финансового состояния принципала
(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 18.02.2013 N 84)


N
п/п

Наименование показателя

Кол-во баллов

1

Имущественное
и финансовое положение принципала

состав, структура и изменение активов и капитала

улучшение

1

ухудшение

0

стоимость чистых активов

рост

1

снижение

0

наличие и изменение собственных оборотных средств

наличие и рост

1

отсутствие и снижение

0

наличие прибыли от продаж и чистой прибыли

наличие чистой прибыли

1

наличие прибыли от продаж

0

отсутствие прибыли

-1

2

Ликвидность и платежеспособность принципала

хорошая

1

удовлетворительная

0

неудовлетворительная

-1

3

Финансовая устойчивость принципала

хорошая

1

удовлетворительная

0

неудовлетворительная

-1

4

Сводный показатель финансового состояния принципала

хорошее

1

удовлетворительное

0

неудовлетворительное

-1

5

Общая оценка финансового состояния принципала

хорошее

от 7 и более

удовлетворительное

от 3 до 6 (включительно)

неудовлетворительное

от -4 до 2 (включительно)

Приложение 4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ о финансовом состоянии принципала

Приложение 4
к Порядку проведения анализа
финансового состояния принципала

_______________________________________________________________________

(полное наименование принципала)

Департамент финансов Вологодской области по результатам анализа финансового состояния __________________________________________________

(полное наименование принципала)

проведенного __ __________ 20__ года в соответствии с Порядком проведения

(дата проведения)

анализа финансового состояния принципала, утвержденным Приказом департамента финансов области от __ _________ 2008 года N ___ (с последующими изменениями) считает, что финансовое состояние ___________________________________________________

(полное наименование принципала)

является хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным (ненужное зачеркнуть).

________________________________ _____________ _______________

(Наименование должности руководителя) (Подпись) (Фамилия И.О.)

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

Название документа: ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

Номер документа: 619

Вид документа: Приказ Департамента финансов Вологодской области

Принявший орган: Департамент финансов Вологодской области

Статус: Недействующий

Опубликован:
Дата принятия: 15 августа 2008

Дата редакции: 27 июня 2013