Ответственность руководителя и учредителей при дроблении организации с целью минимизации налогового бремени

Вопрос:

Поставлена задача проанализировать ситуацию о дроблении бизнеса. Когда компания делится на несколько компании при УСН.

Решение о дроблении компании будут подписывать ген. директор и общее собрание учредителей.

Какая ответственность генерального директора и общего собрания учредителей в случае, если налоговая инспекция заинтересуется нашей компанией и докажет в суде позицию? Какие риски могут быть в такой ситуации?

По вопросу о наличии ответственности (уголовной, административной, субсидиарной и др.) генерального директора и/или участников общества при наличии следующих обстоятельств:

А) в случае признания получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения налогового бремени в результате осуществления деятельности через взаимозависимые общества, как следствие доначисления налогов, пени, штрафов.

Б) налогоплательщик не в состоянии погасить образовавшуюся задолженность, ФНС не подает на банкротство

В) налогоплательщик не в состоянии погасить образовавшуюся задолженность, ФНС подает на банкротство и в рамках банкротства устанавливается факт, что именно

- решение участники о создании (реорганизации) налогоплательщика на УСН

- решение собрания участников ООО о переводе налогоплательщика на УСН

- решение ГД о переводе налогоплательщика на УСН

Привело к банкротству

- налогоплательщика УСН

- всей группы взаимозависимых лиц.