5.1. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с универсальной лицензией или 3 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой лицензией.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 24 сентября 2019 года указанием Банка России от 18 июля 2019 года N 5211-У. - См. предыдущую редакцию)
Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с универсальной лицензией или 3 процентов от величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой лицензией определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 24 сентября 2019 года указанием Банка России от 18 июля 2019 года N 5211-У. - См. предыдущую редакцию)
Ссуды с индивидуальными признаками обесценения (то есть с признаками, наличие которых не позволяет классифицировать ссуду в I категорию качества, в том числе если финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оцениваются хуже, чем хорошие, с учетом требований пунктов 3.3-3.5, 3.7 и 3.8 настоящего Положения и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации ссуд в соответствии с требованиями пунктов 3.12-3.14, 3.20 и 4.9 настоящего Положения), за исключением случаев, предусмотренных абзацами шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта, оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. В портфели однородных ссуд, резервы по которым определяются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов, могут группироваться ссуды, в отношении которых принято решение в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 настоящего Положения, и ссуды (совокупность ссуд), предоставленные одному заемщику - физическому лицу, величиной не более 100 тысяч рублей при отсутствии документов для оценки финансового положения заемщика. Минимальный размер резерва по ссудам, решения по которым принимаются в соответствии с пунктом 3.10_1 настоящего Положения, определен в таблицах 3, 3.1, 3.2 и 3.3 настоящего пункта.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 24 сентября 2019 года указанием Банка России от 18 июля 2019 года N 5211-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2021 года указанием Банка России от 11 января 2021 года N 5690-У. - См. предыдущую редакцию)
В случае если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, кредитная организация должна исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд, за исключением: случаев, предусмотренных абзацами шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта; случаев, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней; случаев, когда резерв по ссудам создается в увеличенном размере, предусмотренном в абзаце третьем настоящего пункта. Ссуды, по которым выявлены обстоятельства, указанные в пункте 4.9 настоящего Положения, могут быть включены в отдельный портфель однородных ссуд с формируемым резервом в размере 100 процентов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У. - См. предыдущую редакцию)
В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 миллиона рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных кредитной организацией с универсальной лицензией одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины ее собственных средств (капитала), а совокупная величина ссуд, выданных кредитной организацией с базовой лицензией одному и тому же заемщику, не превышает 3 процентов от величины ее собственных средств (капитала), а также ссуд, резерв по которым создается в увеличенном размере, предусмотренном в абзаце третьем настоящего пункта.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 24 сентября 2019 года указанием Банка России от 18 июля 2019 года N 5211-У. - См. предыдущую редакцию)
Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам (по основному долгу и (или) процентам) могут группироваться в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ипотечные ссуды, в том числе под залог прав требования участника долевого строительства, соответствующий требованиям главы 6 настоящего Положения (далее - ипотека), ипотечные кредиты (займы), отвечающие требованиям подпункта 2.3.23 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И (далее - военная ипотека) (военная ипотека может быть классифицирована в I категорию качества в соответствии с пунктом 1.7 настоящего Положения), ссуды, отвечающие требованиям кодов 8734, 8751, 8806 Перечня кодов, используемых при расчете обязательных нормативов (приложение 1 к Инструкции Банка России N 199-И) (далее - ипотека с пониженным уровнем риска), кредиты на покупку автотранспортных средств (далее - автокредиты), ссуды, выданные физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей (далее - ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе), и прочие ссуды), минимальный размер резерва по которым (кроме военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества, и ипотеки, указанной в таблице 3.3 настоящего пункта) для ссуд, выданных с 1 января 2013 года, определен вариантом 1 в таблице 3.1 настоящего пункта, для ссуд, выданных с 1 января 2014 года, определен вариантом 1 в таблице 3.2 настоящего пункта:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 24 мая 2021 года указанием Банка России от 11 января 2021 года N 5690-У. - См. предыдущую редакцию)
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.
Кредитные организации вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель. Минимальный размер резерва для ссуд (кроме военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества, и ипотеки, указанной в таблице 3.3 настоящего пункта), выданных до 1 января 2013 года, определен вариантом 2 в таблице 3 настоящего пункта, выданных с 1 января 2013 года, определен вариантом 2 в таблице 3.1 настоящего пункта, для ссуд, выданных с 1 января 2014 года, определен вариантом 2 в таблице 3.2 настоящего пункта. Минимальный размер резерва для ипотеки с пониженным уровнем риска в случае, если кредитная организация воспользовалась правом ее выделения в отдельный портфель однородных ссуд, а также по портфелю прочей ипотеки определен вариантом 2 в таблице 3.3 настоящего пункта. Минимальный размер резерва по портфелю ипотечных ссуд (за исключением военной ипотеки, классифицированной в I категорию качества) в случае, если кредитная организация не воспользовалась правом выделения ипотеки с пониженным уровнем риска в отдельный портфель, определен в таблицах 3, 3.1 и 3.2 настоящего пункта. Ипотечные жилищные ссуды в зависимости от размера резерва, определяемого в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 3.21 настоящего Положения, группируются в портфели однородных ссуд, резервы по которым определяются в размерах, указанных в таблицах 3.2 или 3.3 настоящего пункта, увеличенных на количество процентных пунктов, определяемое в соответствии с пунктом 3.21 настоящего Положения, но не более 100 процентов.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 19 октября 2018 года указанием Банка России от 26 июля 2018 года N 4874-У; в редакции, введенной в действие с 7 апреля 2023 года указанием Банка России от 15 марта 2023 года N 6377-У. - См. предыдущую редакцию)
По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах.