• Текст документа
  • Статус
Действующий


МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 29 мая 2017 года N 317/ММВ-7-2/481@

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу



В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности"О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц -
________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст.3349; 2013, N 26, ст.3207.


приказываем:

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельностиО порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.
________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Далее - "ОРД".

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу.
________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный N 30544.

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4-1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельностьО порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу (приложение N 1).
________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный N 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. N 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный N 43355), от 29 сентября 2016 г. N 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. N 44100).

1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводстваО порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу.
________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. N 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный N 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. N 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный N 34998), от 3 декабря 2015 г. N 069 "О внесении изменений в инструкцию по обеспечению режима секретности в органах Внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный N 40218), от 12 сентября 2016 г. N 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный N 43991).

1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г.Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В.Егорова.

Министр внутренних дел
Российской Федерации
В.Колокольцев

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.Мишустин


СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
И.Трунин

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
15 августа 2017 года,
регистрационный N 47780

Приложение N 1. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу


Приложение N 1
к приказу
МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 года N 317/ММВ-7-2/481@


Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

"___"_______________ 20___ г.

(должность, специальное звание,

инициалы, фамилия руководителя)

УСТАНОВИЛ:


В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть).

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

(решение руководителя о направлении

результатов оперативно-розыскной деятельности)

(должность, специальное звание,

инициалы, фамилия руководителя)

(подпись)

Приложение N 2. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей


Приложение N 2
к приказу
МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 года N 317/ММВ-7-2/481@



Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей

"____"_______________ 20__ г.

(должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)


УСТАНОВИЛ:

(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

проводилось и какие получены результаты, для каких целей

проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно

санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

тайну, и их носителей)


Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

(должность, специальное звание,

инициалы, фамилия)


(подпись)

Приложение N 3. Справка об использовании налоговыми органами поступивших из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)



Приложение N 3
к приказу
МВД России и ФНС России
от 29 мая 2017 года N 317/ММВ-7-2/481@



Рекомендуемый образец

(наименование территориального органа внутренних дел/

структурного подразделения центрального аппарата МВД России)

СПРАВКА
об использовании налоговыми органами поступивших из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

(наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения ЦА ФНС России)

в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД России и ФНС России от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@ сообщает о ходе использования за период с __________20__ года по ________20__ года результатов оперативно-розыскной деятельностиО порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, полученных в отношении

(наименование организации (Ф.И.О.О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу физического лица) - налогоплательщика,

плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(письмо от ______________ 20___ года N ______________)О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу.

________________

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Далее - "ОРД".

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Отчество указывается при наличии.

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.

1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1.

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу налоговая проверка за налоговый

выездная/камеральная

период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.

________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Указать нужное.

1.2. Проведена налоговая проверка

Вид налоговой проверки

Проверяемый период

По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена

Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование)О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

Сумма недоимки, отраженная в решении (руб.)

Взыскано (уплачено) по решению (руб.)

1

2

3

4

5

6

________________

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Если на дату составления Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5-6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

(иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков, обжаловано решение налогового органа")О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.


1.3. Иные мероприятия

Мероприятия

Краткое описание проведенного мероприятия
(с указанием квартала и года, на который
запланировано проведение выездной налоговой проверки
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу; причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП;
лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи
Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело;
основания отказа в возбуждении уголовного дела)

________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Далее - "ВНП".

Запланировано проведение ВНП

Отсутствуют основания для назначения ВНП

Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел __________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела __________

Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел __________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела __________


(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия

Краткое описание проведенного мероприятия
(с указанием наименования должника. Ф.И.О.О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела,
статьи
Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)

________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Отчество указывается при наличии.

Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму _________ (руб.)

Применены меры взыскания к должнику в порядке пп.2 п.2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму _________ (руб.)

Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму _________ (руб.)

Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму _________ (руб.)

Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства __________

Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел _________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________

Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел _________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________


(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятия

Краткое описание проведенного мероприятия
(с указанием основного государственного регистрационного номера, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений;
результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи
Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)

Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц

Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел __________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела ___________

Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела

- количество возбужденных уголовных дел ____________

- количество отказов в возбуждении уголовного дела ____________


(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/
начальник (заместитель начальника)

(наименование налогового органа/структурного

подразделения центрального аппарата ФНС России)

(подпись)

(Ф.И.О.О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу)

________________
О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу Отчество указывается при наличии.




Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
Официальный интернет-портал
правовой информации
www.pravo.gov.ru, 15.08.2017,
N 0001201708150021

О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

Название документа: О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

Номер документа: 317/ММВ-7-2/481@

Вид документа: Приказ МВД России

Приказ ФНС России

Принявший орган: МВД России

ФНС России

Статус: Действующий

Опубликован: Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 15.08.2017, N 0001201708150021
Дата принятия: 29 мая 2017

Дата начала действия: 26 августа 2017
Информация о данном документе содержится в профессиональных справочных системах «Кодекс» и «Техэксперт»
Узнать больше о системах