Обнаружение ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам
Вопрос:
Наша организация является малым предприятием на ОСНО.
В 1 квартале 2017 года нами получены документы за 4 квартал 2016 года (Акты на услуги, оказанные нам в 4-м квартале 2016 года).
Документы датированы 31.12.2016.
В 4 квартале эти затраты учтены не были.
Могу ли я учесть затраты в 1 квартале 2017 года в бухгалтерском и налоговом учете?
В 1 квартале нами получена прибыль.
Согласно письму МФ от 13 апреля 2016 года N 03-03-06/2/21034:
"…Таким образом, налогоплательщик, допустивший ошибки (искажения), которые привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом (отчетном) периоде, имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Таким образом, организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка".
Правильно ли я поняла, что затраты могут быть учтены в 1 квартале 2017 года и правомерно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?