ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН
от 29 ноября 2012 года N 79
О применении патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями в Республике Дагестан
(с изменениями на 6 марта 2024 года)
(в ред. Законов Республики Дагестан от 01.12.2015 N 108, от 04.04.2016 N 21, от 04.10.2018 N 62, от 29.11.2018 N 79, от 29.05.2020 N 33, от 26.03.2021 N 13, от 07.12.2021 N 76, от 30.12.2022 N 103, от 28.12.2023 N 113, от 06.03.2024 N 14)
Принят
Народным Собранием
Республики Дагестан
29 ноября 2012 года
Статья 1
Настоящий Закон в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации вводит в действие на территории Республики Дагестан патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Статья 2
(в ред. Закона Республики Дагестан от 26.03.2021 N 13)
1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону.
2. Дифференцировать территорию Республики Дагестан по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и пункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к настоящему Закону, по следующим группам муниципальных образований Республики Дагестан:
1-я группа - городской округ с внутригородским делением "город Махачкала;
2-я группа - городские округа "город, Буйнакск", "город Дагестанские Огни", "город Дербент", "город Избербаш", "город Каспийск", "город Кизилюрт", "город Кизляр"; "город Хасавюрт", "город Южно-Сухокумск";
3-я группа муниципальные районы "Бабаюртовский район", "Буйнакский район", "Дербентский район", "Казбековский район", "Кайтагский район", "Карабудахкентский район", "Каякентский район", "Кизилюртовский район", "Кизлярский район", "Кумторкалинский район", "Магарамкентский район", "Новолакский район", "Ногайский район", "Сергокалинский район", "Сулейман-Стальский район", "Табасаранский район", "Тарумовский район", "Хасавюртовский район", "Хивский район";
4-я группа - муниципальные районы "Агульский район", "Акушинский район", "Ахвахский район", "Ахтынский район", "Бежтинский участок" в составе Цунтинского района, "Ботлихский район", "Гергебильский район", "Гумбетовский район", "Гунибский район", "Дахадаевский район", "Докузпаринский район", "Кулинский район", "Курахский район", "Лакский район", "Левашинский район", "Рутульский район", "Тляратинский район", "Унцукульский район", "Хунзахский район", "Цумадинский район", "Цунтинский район", "Чародинский район", "Шамильский район".
3. Установить коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: для муниципальных образований 1-й группы - 1,0, для муниципальных образований 2-й группы - 0,9, для муниципальных образований 3-й группы - 0,7, для муниципальных образований 4-й группы - 0,5.
4. Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:
общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 19 приложения к настоящему Закону, не должна превышать 3000 квадратных метров включительно:
общее количество судов водного транспорта, принадлежащих индивидуальным предпринимателям на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания услуг по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 32, 33 приложения к настоящему Закону, - до 20 судов водного транспорта включительно;
общее количество объектов стационарной торговой сети по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 45 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно;
общее количество объектов организации общественного питания по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 47 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно.
5. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов на период 1 января 2025 года для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, виды которой определены пунктами 1, 2, 5, 20 - 22, 28, 35, 38, 50, 52 - 54, 59, 66 приложения к настоящему Закону.
(в ред. Закона Республики Дагестан от 06.03.2024 N 14)
Установить налоговую ставку в размере 0 процентов на период до 1 января 2025 года для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2021 года, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, виды которой определены пунктами 55 и 64 приложения к настоящему Закону.
(в ред. Закона Республики Дагестан от 06.03.2024 N 14)
Индивидуальные предприниматели, указанные в абзацах первом и втором настоящей части, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
6. Установленный в приложении к настоящему Закону размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода уменьшается в два раза в 2021 - 2024 годах.
(в ред. Законов Республики Дагестан от 07.12.2021 N 76, от 30.12.2022 N 103, от 28.12.2023 N 113)
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Статья 4
Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Республики Дагестан от 3 февраля 2009 года N 6 "О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента в Республике Дагестан" (Собрание законодательства Республики Дагестан, 2009, N 3, ст. 76);
2) Закон Республики Дагестан от 27 декабря 2011 года N 89 "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Дагестан "О применении упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента в Республике Дагестан" (Собрание законодательства Республики Дагестан, 2011, N 24, ст. 1190).
Президент
Республики Дагестан
М.МАГОМЕДОВ
Махачкала
29 ноября 2012 года
N 79
Приложение
к Закону Республики Дагестан
"О применении патентной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями в Республике Дагестан"
РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(введено Законом Республики Дагестан от 26.03.2021 N 13)
N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Физической показатель | Размер потенциального возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей) | |
на индивидуального предпринимателя | дополнительно на единицу физического показателя | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 248000 | 60000 |
2. | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | единица средней численности наемных работников | 149000 | 60000 |
3. | Парикмахерские и косметические услуги | единица средней численности наемных работников | 347000 | 70000 |
4. | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | единица средней численности наемных работников | 297000 | 70000 |
5. | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | единица средней численности наемных работников | 297000 | 60000 |
6. | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 495000 | 60000 |
7. | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | единица средней численности наемных работников | 297000 | 70000 |
8. | Услуги в области фотографии | единица средней численности наемных работников | 495000 | 70000 |
9. | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | единица средней численности наемных работников | 990000 | 200000 |
10. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств | 30000 | |
11. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | на одно пассажирское место | 50000 | |
12. | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | единица средней численности наемных работников | 396000 | 70000 |
13. | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | единица средней численности наемных работников | 347000 | 70000 |
14. | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | единица средней численности наемных работников | 322000 | 70000 |
15. | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | единица средней численности наемных работников | 396000 | 60000 |
16. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | единица средней численности наемных работников | 248000 | 50000 |
17. | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | единица средней численности наемных работников | 248000 | 60000 |
18. | Деятельность ветеринарная | единица средней численности наемных работников | 297000 | 70000 |
19. | Сдача и аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка | 5000 | |
20. | Изготовление изделий народных художественных промыслов | единица средней численности наемных работников | 168000 | 50000 |
21. | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | единица средней численности наемных работников | 236000 | 60000 |
22. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | единица средней численности наемных работников | 236000 | 60000 |
23. | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | единица средней численности наемных работников | 236000 | 70000 |
24. | Чеканка и гравировка ювелирных изделии | единица средней численности наемных работников | 252000 | 60000 |
25. | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | единица средней численности наемных работников | 421000 | 60000 |
26. | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | единица средней численности наемных работников | 252000 | 60000 |
27. | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | единица средней численности наемных работников | 252000 | 50000 |
28. | Проведение занятий по физической культуре и спорту | единица средней численности наемных работников | 252000 | 70000 |
29. | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, морских, в аэропортах, речных портах | единица средней численности наемных работников | 84000 | 60000 |
30. | Услуги платных туалетов | единица средней численности наемных работников | 84000 | 60000 |
31. | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | единица средней численности наемных работников | 270000 | 60000 |
32. | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | на одно пассажирское место | 50000 | |
33. | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств | 30000 | |
34. | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение. сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | единица средней численности наемных работников | 248000 | 60000 |
35. | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | единица средней численности наемных работников | 396000 | 60000 |
36. | Деятельность по благоустройству ландшафта | единица средней численности наемных работников | 396000 | 70000 |
37. | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | единица средней численности наемных работников | 495000 | 50000 |
38. | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств" | единица средней численности наемных работников | 794000 | 200000 |
39. | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | единица средней численности наемных работников | 396000 | 50000 |
40. | Услуги по прокату | единица средней численности наемных работников | 297000 | 60000 |
41. | Услуги экскурсионные, туристические | единица средней численности наемных работников | 297000 | 50000 |
42. | Организация обрядов (свадеб, юбилеев) в том числе музыкальное сопровождение | единица средней численности наемных работников | 792000 | 200000 |
43. | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | единица средней численности наемных работников | 594000 | 200000 |
44. | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров | единица средней численности наемных работников | 149000 | 70000 |
45. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1 квадратный метр площади объекта | 25000 | |
46. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места которых не превышает 5 квадратных метров | один объект | 150000 | |
46.1. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых более 5 квадратных метров | 1 квадратный метр площади объекта | 30000 | |
47. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | 1 квадратный метр площади объекта | 30000 | |
48. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | один объект | 550000 | |
49. | Оказание услуг по забою и по транспортировке скота | единица средней численности наемных работников | 330000 | 60000 |
50. | Производство кожи и изделий из кожи | единица средней численности наемных работников | 248000 | 60000 |
51. | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | единица средней численности наемных работников | 594000 | 60000 |
52. | Переработка и консервирование фруктов и овощей | единица средней численности наемных работников | 396000 | 60000 |
53. | Производство молочной продукции | единица средней численности наемных работников | 396000 | 70000 |
54. | Растениеводство, услуги в области растениеводства | единица средней численности наемных работников | 396000 | 60000 |
55. | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | единица средней численности наемных работников | 396000 | 70000 |
56. | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | единица средней численности наемных работников | 385000 | 60000 |
57. | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | единица средней численности наемных работников | 385000 | 600000 |
58. | Деятельность по письменному и устному переводу | единица средней численности наемных работников | 220000 | 70000 |
59. | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | единица средней численности наемных работников | 220000 | 50000 |
60. | Сбор, обработка, утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | единица средней численности наемных работников | 110000 | 60000 |
61. | Резка, обработка и отделка камня для памятников | единица средней численности наемных работников | 220000 | 70000 |
62. | Разработка компьютерного, программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | единица средней численности наемных работников | 330000 | 70000 |
63. | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | единица средней численности наемных работников | 330000 | 70000 |
64. | Животноводство, услуги в области животноводства | единица средней численности наемных работников | 385000 | 60000 |
65. | Деятельность стоянок для транспортных средств | 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств | 1800 | |
66. | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочных хлебных злаков | единица средней численности наемных работников | 380000 | 60000 |
67. | Услуги по уходу за домашними животными | единица средней численности наемных работников | 300000 | 60000 |
68. | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 350000 | 60000 |
69. | Услуги по изготовлению валяной обуви | единица средней численности наемных работников | 270000 | 60000 |
70. | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 250000 | 60000 |
71. | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населению | единица средней численности наемных работников | 300000 | 60000 |
72. | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480000 | 60000 |
73. | Ремонт игрушек и подобных им изделий | единица средней численности наемных работников | 350000 | 60000 |
74. | Ремонт спортивного и туристического оборудования | единица средней численности наемных работников | 480000 | 60000 |
75. | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 250000 | 60000 |
76. | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 250000 | 60000 |
77. | Сборка и ремонт очков | единица средней численности наемных работников | 350000 | 60000 |
78. | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | единица средней численности наемных работников | 370000 | 60000 |
79. | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | единица средней численности наемных работников | 236000 | 60000 |
80. | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | единица средней численности наемных работников | 236000 | 60000 |
81. | Деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п. | единица средней численности наемных работников | 525000 | 70000 |
82. | Деятельность астрологов и медиумов; социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств; деятельность генеалогических организаций; деятельность салонов татуажа и пирсинга; услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д.; деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, ароматических камер хранения и т.д.); услуги наемных писателей; услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика | единица средней численности наемных работников | 510000 | 70000 |
83. | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 1 квадратный метр помещения для временного размещения и проживания | 30000 | |
