• Текст документа
  • Статус
Оглавление
Поиск в тексте
Действующий

 
ЗАКОН
 
 РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ
 
от 27 октября 2011 года N 59-З
 
 
О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл

(в редакции законов Республики Марий Эл от 21.03.2012 N 15-З, от 28.05.2012 N 23-З, от 24.10.2012 N 57-З, от 27.12.2012 N 83-З, от 19.04.2013 N 10-З, от 23.10.2013 N 40-З, от 24.02.2014 N 4-З, от 30.10.2014 N 41-З, от 17.06.2015 N 23-З, от 25.09.2015 N 35-З, от 25.04.2016 N 18-З, от 05.10.2016 N 29-З, от 24.10.2016 N 44-З, от 20.12.2016 N 53-З, от 07.03.2017 N 7-З, от 28.07.2017 N 30-З, от 26.10.2017 N 49-З, от 26.02.2018 N 3-З, от 25.06.2018 N 25-З, от 25.09.2018 N 40-З, от 01.11.2018 N 45-З)




Принят
Государственным Собранием
Республики Марий Эл
20 октября 2011 года



Настоящим Законом в пределах компетенции Республики Марий Эл устанавливаются региональные налоги, взимаемые на территории Республики Марий Эл, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, патентная система налогообложения, регулируются вопросы уплаты налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, исполнения обязанностей по уплате указанных налогов.


(в ред. законов Республики Марий Эл от 24.10.2012 N 57-З, от 24.02.2014 N 4-З)

Глава 1. Налог на имущество организаций

Статья 1. Налоговые ставки


1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящей статьей.


2. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Марий Эл от 24.10.2016 N 44-З.


3. Ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, устанавливается в 2014 году в размере 0,7 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента.


(п. 3 введен Законом Республики Марий Эл от 27.12.2012 N 83-З; в ред. Закона Республики Марий Эл от 07.03.2017 N 7-З)


3.1. Ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, устанавливается в 2017 году в размере 1,0 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента.


(п. 3.1 введен Законом Республики Марий Эл от 07.03.2017 N 7-З)


4. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, устанавливается в следующих размерах: в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,5 процента, в 2017 году и последующие годы - 2,0 процента от налоговой базы.


(п. 4 введен Законом Республики Марий Эл от 24.02.2014 N 4-З)


5. Ставка налога на имущество организаций в отношении сетей и объектов газоснабжения и газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящихся во владении у газораспределительных организаций, включенных в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, устанавливается в размере 1,5 процента от налоговой базы, исчисленной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.


(п. 5 в ред. Закона Республики Марий Эл от 28.07.2017 N 30-З)


6. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: в 2019 году - 1,5 процента, в 2020 году и последующие годы - 2,0 процента.


(п. 6 в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.06.2018 N 25-З)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)


Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества:


1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;


2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых центров, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;


3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;


4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога


1. Отчетные периоды устанавливаются в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса Российской Федерации.


2. В течение налогового периода по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций.


Уплата авансовых платежей производится до 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


3. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога на имущество организаций, определяемую как разница между исчисленной суммой налога на имущество организаций и суммами авансовых платежей по налогу на имущество организаций, исчисленных в течение налогового периода.


Уплата налога на имущество организаций по итогам налогового периода производится до 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 3. Льготы по налогу


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)


1. Дополнительно к налоговым льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций:


1) организации - юридические лица, в том числе состоящие на учете в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл, вложившие в строительство объекта социальной инфраструктуры частные инвестиции в размере не менее 100 млн. рублей.


Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен объект социальной инфраструктуры в эксплуатацию, на срок, составляющий не более 20 налоговых периодов, при условии нахождения построенного объекта социальной инфраструктуры на территории Республики Марий Эл.


Под объектами социальной инфраструктуры в целях применения настоящей льготы понимаются объекты (здания, строения и сооружения) образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, социальной защиты населения;


2) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З;


3) организации - юридические лица, зарегистрированные на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, а также поставленные на учет в налоговых органах по месту нахождения их филиалов, представительств, иных обособленных подразделений на территории Республики Марий Эл после 1 января 2009 года, реализующие на территории Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций на сумму более 100 млн. рублей.


(в ред. законов Республики Марий Эл от 25.04.2016 N 18-З, от 26.10.2017 N 49-З)


Право на применение льготы предоставляется организациям с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный (не эксплуатировавшийся ранее на территории Республики Марий Эл) или созданный в рамках инвестиционного проекта, в пределах срока расчетной (плановой) окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на три налоговых периода с начала действия налоговой льготы.


В случае, если в инвестиционном проекте участвуют несколько организаций, право на налоговую льготу у каждой из них возникает при условии, что доля такой организации в инвестиционном проекте составляет более 100 млн. рублей.


(в ред. законов Республики Марий Эл от 25.04.2016 N 18-З, от 26.10.2017 N 49-З)


Под инвестиционным проектом в целях применения настоящей льготы понимается план (программа), содержащий(ая):


1) обоснование экономической целесообразности инвестиционного проекта;


2) объемы и сроки осуществления капитальных вложений на создание или приобретение основных фондов, в том числе необходимую проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с законодательством Российской Федерации;


3) описание практических действий по осуществлению инвестиций (бизнес-план).


2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, прекращают действовать по истечении указанного в данной статье срока, а также со дня принятия решения о ликвидации юридического лица, полной или частичной передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам (в том числе своим филиалам или обособленным подразделениям) имущества, приобретение или создание которого налогоплательщиком явилось основанием для получения льготы.


Если в результате частичной передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам такого имущества остаточная стоимость имущества, созданного путем вложений, составит менее стоимости, являющейся основанием для получения льготы, организация должна осуществить перерасчет налога на имущество организаций за все время пользования льготой. Перерасчет налога на имущество организаций должен быть осуществлен организацией в течение отчетного периода, в котором произошла передача соответствующих объектов основных средств. Внесение изменений в налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) за соответствующие налоговые (отчетные) периоды и уплата соответствующих платежей в бюджет производятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.


3. Для целей настоящей главы под инвестициями понимаются приобретение и ввод в эксплуатацию не эксплуатировавшихся ранее на территории Республики Марий Эл объектов основных средств, строительство (в том числе хозяйственным способом), реконструкция, модернизация и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.


При определении суммы осуществленных инвестиций, дающих право на применение льготы по налогу на имущество организаций, принимается сумма первоначальных стоимостей (фактических затрат на приобретение не эксплуатировавшихся ранее на территории Республики Марий Эл объектов основных средств, сооружение или изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость) объектов основных средств. В случае реконструкции или модернизации в расчет принимается увеличение стоимости объектов основных средств.


4. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для организаций при соблюдении ими следующих условий:


отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;


исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.


При невыполнении условий применения льготы, установленной настоящей статьей, организация утрачивает право на ее применение с начала налогового периода, в котором не выполнены данные условия.


(п. 4 введен Законом Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)

Глава 2. Налог на игорный бизнес

Статья 4. Налоговые ставки


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.02.2018 N 3-З)


Ставки налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл устанавливаются в следующих пределах:


1) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 125 000 рублей;


2) за один процессинговый центр тотализатора - 125 000 рублей;


3) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 2 500 000 рублей;


4) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 2 500 000 рублей;


5) за один пункт приема ставок тотализатора - 14 000 рублей;


6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14 000 рублей.

Глава 3. Транспортный налог

Статья 5. Налоговые ставки


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)


Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка, рублей

1

2

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

35

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

10

(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

20

(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

50

(в ред. Закона Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

100

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

90

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

125

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

250

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

100

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

100

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000

Статья 6. Порядок и сроки уплаты транспортного налога


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)


Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам истекшего налогового периода, - в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 7. Налоговые льготы


1. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Закон Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З.


2. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З.


3. При исчислении транспортного налога применяется понижающий коэффициент 0,5 к ставкам транспортного налога, установленным статьей 5 настоящего Закона, по легковым автомобилям мощностью до 200 л.с. (включительно), зарегистрированным на следующие категории налогоплательщиков - физических лиц:


физические лица по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а также по достижении возраста, дающего право на страховую пенсию, назначаемую досрочно, в отношении легковых автомобилей, находящихся в собственности указанных лиц не менее трех лет;


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.09.2018 N 40-З)


инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;


Герои Социалистического Труда, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы, Герои Российской Федерации, Герои Труда Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды боевых действий, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;


физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, а также приравненные к ним категории лиц, физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;


один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;


один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в своем составе трех и более детей, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, до достижения старшим ребенком возраста 18 лет, а также детей, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации, до достижения старшим ребенком возраста 23 лет;


физические лица, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.


Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.06.2018 N 25-З)


В случае, если налогоплательщик - физическое лицо имеет право на налоговые льготы по разным основаниям, предусмотренным настоящей статьей, или на физическое лицо зарегистрированы два или более транспортных средства, налоговая льгота предоставляется по одному основанию в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.


Налоговая льгота предоставляется с 1-го числа месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. При утрате в течение года права на льготу исчисление транспортного налога производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.


(п. 3 в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)


4. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З.


5. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для организаций при соблюдении ими следующих условий:


отсутствие недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;


исполнение обязанности налогового агента по перечислению (уплате) исчисленных и удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.


При невыполнении условий применения льготы, указанной в пункте 1 настоящей статьи, организация утрачивает право на ее применение с начала налогового периода, в котором не выполнены данные условия.


(п. 5 введен Законом Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)

Глава 4. Упрощенная система налогообложения

Статья 8. Налоговые ставки


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 N 23-З)


Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается в размере 15 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.


Налоговая ставка для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, при применении упрощенной системы налогообложения устанавливается в размере 6 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


2. Налоговая ставка для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей устанавливается в размере 0 процентов при осуществлении предпринимательской деятельности в отношении следующих видов деятельности:


а) утратил силу с 1 января 2017 года. - Закон Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З;


б) с 1 января 2016 года:


производство пищевых продуктов;


производство безалкогольных напитков;


производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;


производство текстильных изделий;


производство одежды;


производство кожи и изделий из кожи;


обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;


производство бумаги и бумажных изделий;


деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;


производство химических веществ и химических продуктов (за исключением производства прочих основных органических химических веществ, производства взрывчатых веществ);


производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;


производство резиновых и пластмассовых изделий;


производство прочей неметаллической минеральной продукции;


производство металлургическое;


производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов);


производство компьютеров, электронных и оптических изделий;


производство электрического оборудования;


производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;


производство мебели;


научные исследования и разработки.


Право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно в течение двух налоговых периодов при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек и размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 4 раза.

Глава 5. Патентная система налогообложения


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 24.10.2012 N 57-З)

Статья 9. Общие положения


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)


Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.


Установить дополнительный вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения:


деятельность физкультурно-оздоровительная.

Статья 9.1. Налоговые ставки


(введена Законом Республики Марий Эл от 17.06.2015 N 23-З)


1. Налоговая ставка для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, устанавливается в размере 0 процентов при осуществлении предпринимательской деятельности в отношении следующих видов деятельности:


ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;


ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;


ремонт мебели;


изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;


изготовление изделий народных художественных промыслов;


прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);


производство и реставрация ковров и ковровых изделий;


услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);


услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);


парикмахерские и косметические услуги;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


химическая чистка, крашение и услуги прачечных;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


услуги по прокату;


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


ритуальные услуги.


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)


2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящей статьей, возникает у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек и размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 4 раза.

Статья 10. Размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 23.10.2013 N 40-З)


1. Потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, устанавливается на календарный год в следующих размерах:

Вид деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, тыс. рублей

1

2

3

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

123

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

122

3.

Парикмахерские и косметические услуги

122

4.

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

122

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

182

6.

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

140

7.

Ремонт мебели

106

8.

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

184

9.

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

220

10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

200

11.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом:

деятельность такси

200

деятельность автобусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам

250

перевозки междугородные и специальные сухопутным пассажирским транспортом по расписанию

250

перевозки пассажиров сухопутным транспортом нерегулярные

250

(п. 11 в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)

12.

Ремонт жилья и других построек

190

13.

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

190

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

122

15.

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

172

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

230

17.

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

154

18.

Ветеринарные услуги

230

19.

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности:

аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом:

площадью до 50 кв. метров (включительно)

100

площадью от 50 до 100 кв. метров (включительно)

200

площадью от 100 до 300 кв. метров (включительно)

400

площадью свыше 300 кв. метров

600

аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом:

площадью до 50 кв. метров (включительно)

200

площадью от 50 до 100 кв. метров (включительно)

400

площадью от 100 до 300 кв. метров (включительно)

800

площадью свыше 300 кв. метров

1000

(п. 19 в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)

20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

122

21.

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

122

22.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

152

23.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

122

24.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

112

25.

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

122

26.

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

122

27.

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

184

28.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

122

29.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

122

30.

Услуги платных туалетов

122

31.

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

123

32.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

130

33.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

130

34.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

112

35.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

112

36.

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

120

37.

Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

112

38.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

230

39.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

230

40.

Услуги по прокату

199

41.

Экскурсионные услуги

122

42.

Обрядовые услуги

122

43.

Ритуальные услуги

122

44.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

122

45.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли:

с площадью торгового зала до 25 кв. метров (включительно)

1 000

с площадью торгового зала свыше 25 кв. метров

2 000

46.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

200

47.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания:

с площадью зала обслуживания до 25 кв. метров (включительно)

500

с площадью зала обслуживания свыше 25 кв. метров

1 000

48.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

350

(п. 48 в ред. Закона Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

49.

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

48

(п. 49 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

50.

Производство кожи и изделий из кожи

160

(п. 50 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

51.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

150

(п. 51 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

52.

Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

130

(п. 52 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

53.

Производство молочной продукции

340

(п. 53 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

54.

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

260

(п. 54 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

55.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

260

(п. 55 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

56.

Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

210

(п. 56 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

57.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

210

(п. 57 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

58.

Деятельность по письменному и устному переводу

200

(п. 58 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

59.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

210

(п. 59 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

60.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

170

(п. 60 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

61.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

200

(п. 61 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

62.

Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

500

(п. 62 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

63.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

200

(п. 63 введен Законом Республики Марий Эл от 25.09.2015 N 35-З)

64.

Деятельность физкультурно-оздоровительная

105

(п. 64 в ред. Закона Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)


2. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, за исключением размеров, указанных в пунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются в зависимости от численности наемных работников.


Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без привлечения наемных работников, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 1. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 1 до 3 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 2. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 4 до 9 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 3. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 10 до 15 человек включительно размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 4.


3. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в пунктах 10, 11, 32, 33 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются на единицу транспортного средства, увеличиваются кратно количеству транспортных средств и не могут превышать 3 млн. рублей.


4. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в пунктах 19, 45, 47 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, устанавливаются по каждому обособленному объекту в зависимости от площади объекта и не могут превышать 10 млн. рублей.


(п. 4 в ред. Закона Республики Марий Эл от 24.02.2014 N 4-З)


5. По виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 46 таблицы 1 пункта 1 настоящей статьи, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается на единицу обособленного объекта, увеличивается кратно количеству таких объектов и не может превышать 3 млн. рублей.


6. Указанные в пунктах 3 - 5 настоящей статьи предельные значения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.


(п. 6 введен Законом Республики Марий Эл от 24.02.2014 N 4-З)


7. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, за исключением размеров, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы пункта 1 настоящей статьи, применяются по группе муниципальных образований "городские округа" с коэффициентом 1,1, по группе муниципальных образований "городские и сельские поселения" с коэффициентом 1,0. В случае подачи индивидуальным предпринимателем заявления на осуществление предпринимательской деятельности в муниципальных образованиях, входящих в разные группы, применяется минимальное значение коэффициента.


Патент действует на территории муниципального образования, на территории которого планируется осуществление индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.


Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.


(п. 7 введен Законом Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)

Глава 6. Применение налоговых ставок по налогу на прибыль организаций

Статья 11. Основные понятия, используемые в настоящей главе


В целях настоящей главы используются следующие понятия:


инвестиции - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта;


инвестиционная деятельность - вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта;


объект капитальных вложений - находящийся в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности вид вновь создаваемого и (или) модернизируемого имущества, за исключением изъятий, устанавливаемых федеральными законами;


пользователи объектов капитальных вложений - физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также государственные органы, органы местного самоуправления, иностранные государства, международные объединения и организации, для которых создаются указанные объекты. Пользователями объектов капитальных вложений могут быть инвесторы.

Статья 12. Налоговые ставки


Для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Марий Эл, в том числе состоящих на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения и осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Республики Марий Эл, налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл, установленная абзацем третьим пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, понижается:


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)


на 1 процентный пункт - при условии, что размер инвестиций составляет от 75 млн. рублей до 100 млн. рублей;


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З)


на 2 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 100 млн. рублей до 125 млн. рублей;


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З)


на 3 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 125 млн. рублей до 150 млн. рублей;


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З)


на 4 процентных пункта - при условии, что размер инвестиций составляет от 150 млн. рублей.


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 01.11.2018 N 45-З)


Размер инвестиций определяется по данным бухгалтерского учета.


Понижение налоговых ставок производится при условии, что объект капитальных вложений принят на баланс пользователем объекта капитальных вложений. Размер инвестиций при этом определяется по данным бухгалтерского учета за весь период создания объекта капитальных вложений.


Право на применение предусмотренных настоящей статьей ставок налога на прибыль организаций предоставляется организации на срок, составляющий не более шести налоговых периодов по налогу на прибыль организаций, начиная с первого числа первого месяца налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлено вложение инвестиций.


(часть четертая в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)


Если в течение срока использования пониженной налоговой ставки, установленной в соответствии с частью первой настоящей статьи, осуществляется инвестиционная деятельность на территории Республики Марий Эл, то размеры инвестиций, вложенных в объекты капитальных вложений, подлежат суммированию, а процентные пункты, указанные в части первой настоящей статьи, суммированию не подлежат и применяется наибольший процентный пункт понижения налоговой ставки на соответствующий налоговый период.


(в ред. Закона Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З)

Глава 7. Отдельные положения об исполнении обязанности об уплате налогов и сборов

Статья 13. Налоговые льготы


Отдельным категориям налогоплательщиков дополнительно к федеральным налоговым льготам могут предоставляться налоговые льготы - преимущества по сравнению с другими категориями налогоплательщиков, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере. Указанные налоговые льготы устанавливаются и отменяются настоящим Законом.


Предложения и обращения налогоплательщиков о предоставлении (отмене) льгот по уплате налогов и сборов в части, подлежащей зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл, рассматриваются в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Марий Эл.


Эффективность налоговых льгот, установленных настоящим Законом и (или) предлагаемых к установлению, подлежит оценке. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) в соответствии с настоящим Законом дополнительных льгот по уплате налогов, сборов и платежей в республиканский бюджет Республики Марий Эл производится в соответствии с утвержденным Правительством Республики Марий Эл порядком.


При получении низкой оценки эффективности предоставляемых в соответствии с настоящим Законом дополнительных льгот по уплате налогов, сборов и платежей в республиканский бюджет Республики Марий Эл действие льготного порядка налогообложения подлежит отмене путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.


Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон. Закон, предусматривающий установление дополнительных льгот по налогам, сборам и платежам в части, зачисляемой в республиканский бюджет Республики Марий Эл, вступает в силу в очередном финансовом году.

Статья 14. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа


1. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита в порядке, на условиях и по основаниям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом дополнительных оснований, установленных настоящей статьей.


2. Помимо оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, отсрочка и (или) рассрочка уплаты региональных налогов, пеней и штрафов могут быть предоставлены также при наличии одного из следующих дополнительных оснований:


1) наличие у налогоплательщика дебиторской задолженности государственных учреждений Республики Марий Эл в размере свыше 25 процентов общей суммы дебиторской задолженности налогоплательщика;


2) осуществление выкупа земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Марий Эл, из состава земель населенных пунктов и земель промышленности;


3) выполнение налогоплательщиком - подрядчиком по государственному контракту на выполнение работ по строительству, реконструкции объектов, включенных в республиканскую адресную инвестиционную программу, при предусмотренном таким государственным контрактом условии оплаты работ за счет средств республиканского бюджета Республики Марий Эл после их завершения.


При наличии одного из дополнительных оснований отсрочка и (или) рассрочка уплаты региональных налогов может быть предоставлена на сумму, не превышающую стоимость чистых активов налогоплательщика.


Наличие дополнительных оснований предоставления отсрочки и (или) рассрочки должно быть документально подтверждено.


Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, являются акты сверки расчетов налогоплательщика с государственными учреждениями Республики Марий Эл, а также баланс или другая форма бухгалтерской отчетности, содержащая сведения о сумме дебиторской задолженности.


Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 2 пункта 2 настоящей статьи, является договор органа исполнительной власти Республики Марий Эл, уполномоченного осуществлять проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений, а также управление и распоряжение имуществом, находящимся в собственности Республики Марий Эл, и покупателя - налогоплательщика о выкупе (приобретении в собственность) налогоплательщиком земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Марий Эл.


Подтверждением наличия основания, установленного подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи, является утвержденная республиканская адресная инвестиционная программа (выписка), государственный контракт на выполнение работ по строительству, реконструкции (копия), справка о стоимости выполненных работ (форма N КС-3).


Документы, указанные в настоящем пункте, представляются заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.


3. Отсрочка и (или) рассрочка по уплате региональных налогов по указанным в пункте 2 настоящей статьи основаниям предоставляются на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года.


За каждый месяц действия отсрочки (рассрочки) на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). При предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты региональных налогов, пеней и штрафов по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, проценты на сумму задолженности не начисляются.


4. Определить органом, уполномоченным принимать решение об изменении сроков уплаты налога на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в республиканский бюджет Республики Марий Эл, и региональных налогов в части изменения сроков уплаты указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл.

Статья 15. Финансово-правовое урегулирование задолженности по налогам и сборам


Установить, что по решению Правительства Республики Марий Эл может проводиться реструктуризация задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед республиканским бюджетом Республики Марий Эл. Порядок и условия проведения реструктуризации устанавливаются Правительством Республики Марий Эл.

Статья 16. Дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам


1. Установить дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам:


1) вынесение судебным приставом-исполнителем в отношении физического лица постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении исполнительного документа налоговому органу в случае:


если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" предусмотрен розыск должника или его имущества;


если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными;


2) наличие у налогоплательщика - физического лица недоимки, образовавшейся до 1 января 2009 года, срок судебного взыскания которой истек, а также начисленных на нее пеней и штрафов.


2. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимается налоговым органом по месту жительства налогоплательщика - физического лица в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю в области налогов и сборов.


3. Документами, подтверждающими наличие предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи оснований для признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, являются:


справки налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица о суммах недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам;


решения судов или судебные приказы о взыскании налога, пеней и штрафов;


постановления службы судебных приставов о возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства, по которому взыскание не производилось или произведено частично, об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания задолженности, акта судебного пристава о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается.


4. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам может быть принято не ранее чем через три года со дня выдачи судебного приказа или вступления в законную силу решения суда о взыскании налога, пеней и штрафов.


5. Документом, подтверждающим наличие предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи основания для признания безнадежной к взысканию недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, является справка налогового органа по месту жительства налогоплательщика - физического лица о суммах недоимки по региональным налогам и задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.

Статья 16.1. Применение порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения


(введена Законом Республики Марий Эл от 05.10.2016 N 29-З)


Установить 1 января 2017 года единой датой начала применения на территории Республики Марий Эл порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.


За налоговый период 2017 года на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются начиная с 1 июля 2019 года.


(абзац введен Законом Республики Марий Эл от 25.06.2018 N 25-З)

Статья 16.2. Дополнительные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц


(введена Законом Республики Марий Эл от 26.10.2017 N 49-З)


Установить на территории Республики Марий Эл следующие дополнительные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц:


работы строительные отделочные;


деятельность в области фотографии;


деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг;


организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;


ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;


ремонт электронной бытовой техники;


ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;


ремонт обуви и прочих изделий из кожи;


ремонт одежды;


предоставление парикмахерских услуг.


Положения части первой настоящей статьи распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в части первой настоящей статьи услуг.

Глава 8. Заключительные положения

Статья 17. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Марий Эл


Признать утратившими силу с 1 января 2012 года:


Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2002 года N 25-З "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2002, N 12, ст. 397);


Закон Республики Марий Эл от 28 февраля 2003 года N 2-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, N 3, ст. 64);


Закон Республики Марий Эл от 16 июля 2003 года N 29-З "О внесении изменения и дополнения в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, N 8 (часть I), ст. 255);


Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2003 года N 37-З "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, N 12, ст. 382);


Закон Республики Марий Эл от 28 ноября 2003 года N 38-З "О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2003, N 12, ст. 383);


Закон Республики Марий Эл от 18 июня 2004 года N 17-З "О внесении изменения в статью 8 Закона Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, N 7 (часть I), ст. 185);


Закон Республики Марий Эл от 20 июля 2004 года N 28-З "О внесении дополнения в Закон Республики Марий Эл "О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, N 8, ст. 233);


Закон Республики Марий Эл от 27 ноября 2004 года N 44-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2004, N 12, ст. 336);


Закон Республики Марий Эл от 5 июля 2005 года N 25-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, N 8, ст. 332);


Закон Республики Марий Эл от 7 ноября 2005 года N 33-З "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, N 12 (часть I), ст. 436);


статьи 1 и 3 Закона Республики Марий Эл от 29 ноября 2005 года N 47-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2005, N 11, ст. 416);


статьи 3 и 4 Закона Республики Марий Эл от 16 декабря 2005 года N 64-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, N 1 (часть II), ст. 15);


Закон Республики Марий Эл от 6 июля 2006 года N 31-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, N 8, ст. 315);


Закон Республики Марий Эл от 27 июля 2006 года N 41-З "О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл "О ставках налога на игорный бизнес на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2006, N 8, ст. 325);


Закон Республики Марий Эл от 28 декабря 2006 года N 75-З "О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, N 1 (часть I), ст. 6);


Закон Республики Марий Эл от 31 мая 2007 года N 24-З "О внесении изменения в Закон Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, N 6, ст. 290);


Закон Республики Марий Эл от 30 июля 2007 года N 30-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, N 8 (часть I), ст. 262);


статью 2 Закона Республики Марий Эл от 30 июля 2007 года N 34-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, N 8 (часть I), ст. 366);


Закон Республики Марий Эл от 23 октября 2007 года N 45-З "О внесении изменения в статью 6 Закона Республики Марий Эл "О транспортном налоге" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2007, N 11 (часть I), ст. 489);


статью 2 Закона Республики Марий Эл от 29 апреля 2008 года N 16-З "Об изменении и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, N 5 (часть I), ст. 230);


Закон Республики Марий Эл от 4 августа 2008 года N 32-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, N 9 (часть II), ст. 452);


статьи 1 и 2 Закона Республики Марий Эл от 20 октября 2008 года N 47-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам налогообложения" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2008, N 11, ст. 527);


Закон Республики Марий Эл от 16 марта 2009 года N 6-З "О внесении изменений в статью 5 Закона Республики Марий Эл "О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, N 4 (часть I), ст. 137);


статьи 1 и 2 Закона Республики Марий Эл от 28 апреля 2009 года N 23-З "Об установлении пониженных налоговых ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, N 5, ст. 218);


Закон Республики Марий Эл от 14 июля 2009 года N 37-З "О внесении изменений в статью 5 Закона Республики Марий Эл "О налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, N 8, ст. 342);


Закон Республики Марий Эл от 29 сентября 2009 года N 52-З "О внесении изменений в Закон Республики Марий Эл "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2009, N 10, ст. 425);


статью 1 Закона Республики Марий Эл от 7 мая 2010 года N 24-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, N 6, ст. 291);


статью 2 и часть вторую статьи 3 Закона Республики Марий Эл от 3 августа 2010 года N 35-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл о налогах" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, N 9 (часть I), ст. 431);


Закон Республики Марий Эл от 26 октября 2010 года N 51-З "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Марий Эл о налогах" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, N 11, ст. 505);


статью 1 Закона Республики Марий Эл от 26 октября 2010 года N 56-З "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Марий Эл по вопросам бюджетных и налоговых правоотношений" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2010, N 11, ст. 510);


Закон Республики Марий Эл от 10 мая 2011 года N 15-З "Об установлении дифференцированных налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (Собрание законодательства Республики Марий Эл, 2011, N 6, ст. 299).

Статья 18. Вступление настоящего Закона в силу


1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года, за исключением отдельных его положений, которые вступают в силу в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.


2. Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Закон Республики Марий Эл от 24.10.2012 N 57-З.


Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. - Закон Республики Марий Эл от 30.10.2014 N 41-З.



Глава
Республики Марий Эл
Л.МАРКЕЛОВ


г. Йошкар-Ола


27 октября 2011 года


N 59-З

Приложение. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. - Утратили силу



Приложение
к Закону
Республики Марий Эл
"О регулировании отношений
в области налогов и сборов
в Республике Марий Эл"
от 27 октября 2011 г. N 59-З


Утратили силу с 1 января 2014 года. - Закон Республики Марий Эл от 23.10.2013 N 40-З.

О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл (с изменениями на 1 ноября 2018 года)

Название документа: О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл (с изменениями на 1 ноября 2018 года)

Номер документа: 59-З

Вид документа: Закон Республики Марий Эл

Принявший орган: Государственное Собрание Республики Марий Эл

Статус: Действующий

Опубликован: "Марийская правда. Официальный еженедельник", N 42, 28.10.2011.
Дата принятия: 27 октября 2011

Дата редакции: 01 ноября 2018