ПОРЯДОК ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Пензенской области завершается в части:
кассовых операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - 29 декабря текущего финансового года;
зачисления в бюджет Пензенской области поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета Пензенской области завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области Министерство финансов Пензенской области (далее - Министерство) принимает от главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) не позднее чем:
за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 26 декабря 2017 года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области;
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 27 декабря 2017 года - документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 25 декабря 2017 года - платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Министерстве, для проведения кассовых выплат по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2017 года - платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области.
Министерство и главные распорядители средств бюджета Пензенской области представляют в Управление платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета Пензенской области не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2017 года.
Главные распорядители средств бюджета Пензенской области (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 26 декабря 2017 года, производят сверку доведенных и использованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования получателям средств бюджета Пензенской области (администраторам источников финансирования дефицита бюджета). Главные распорядители средств бюджета Пензенской области обеспечивают контроль за соответствующими получателями средств в части своевременного предоставления уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 27 декабря 2017 года.
3. Получатели средств бюджета Пензенской области (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) обеспечивают представление в Управление платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из бюджета Пензенской области (кроме операций, указанных в пункте 5 настоящего Порядка) не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 28 декабря 2017 года.
Получатели средств бюджета Пензенской области, лицевые счета которым открыты в Управлении и в Министерстве, обеспечивают представление в Управление платежных и иных документов, необходимых для получения наличных денежных средств с использованием денежных чеков - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 27 декабря 2017 года; с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт (далее - карты), осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием карт (в том числе Расшифровка неиспользованной суммы средств по карте) не позднее 27 декабря 2017 года.
При этом дата составления платежного и иного документа не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления документа в Управление.
4. Управление осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из бюджета Пензенской области на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
5. Министерство, главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, за исключением межбюджетных трансфертов, включенных в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 20.01.2017 N 47-р "Об утверждении перечня межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, на которые не распространяются положения абзацев первого и второго части 7 статьи 10 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов", в целях подкрепления единого счета бюджета Пензенской области из федерального бюджета не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 26 декабря 2017 года. При этом главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Министерство заявки на финансирование не позднее 10:00 часов 26 декабря 2017 года.
Министерство, главные распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные и иные документы на уточнение произведенных кассовых расходов в части указанных средств (уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, заявки на возврат и др.) не позднее 27 декабря 2017 года.
6. Неиспользованные остатки средств на счетах, открытых Управлению на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются платежными поручениями на счет Управления, открытый на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет N 40201), на счет Министерства, открытый на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств бюджета Пензенской области (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета N 40116.
Управление, территориальные отделы Управления в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счете N 40116 Управления перечисляют их платежными поручениями в части средств бюджета Пензенской области на счет N 40201 Управления, на счет N 40601 Министерства.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счете N 40116 Управления не допускается.
7. Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
Главные распорядители бюджетных средств Пензенской области на основании сведений, полученных от Управления, о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области, производят уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области, за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года - 29 декабря 2017 года.
Министерство на основании сведений, полученных от Управления о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Пензенской области 29 декабря 2017 года, производит уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств на лицевой счет бюджета Пензенской области N 02552000010, открытый Министерству на счете N 40201 Управления (далее - единый счет бюджета Пензенской области).
Операции по уменьшению неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета Пензенской области, осуществляемые Управлением, отражаются в бухгалтерском учете получателей бюджетных средств как возврат неиспользованного финансирования.
8. Не позднее 16:00 часов 29 декабря 2017 года Управление предоставляет главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области сведения о результатах предварительной обработки последнего рабочего дня текущего финансового года на основании информации, предоставленной Управлению от Отделения по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации.
9. После завершения операций по принятым денежным обязательствам 2017 года остаток денежных средств на едином счете бюджета Пензенской области подлежит учету в качестве остатка средств на том же счете на начало 2018 года.
10. Суммы средств, зачисленные на счет N 40201 Управления подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению Управлением в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.
11. Суммы, поступившие в бюджет Пензенской области от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет N 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы бюджета Пензенской области завершенного финансового года.