МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 октября 2017 года N 590
Об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Министерством социальной политики Калининградской области
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Министерства социальной политики Калининградской области от 23.07.2018 N 451.
____________________________________________________________________
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (приложение N 1).
2. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита (приложение N 2).
3. Приказ Министерства социальной политики Калининградской области от 31 декабря 2015 года N 747 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" считать утратившим силу.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника департамента финансово-экономического обеспечения и социальных выплат Е.В. Фомченкову.
Временно исполняющая обязанности
министра социальной политики
А.В. Майстер
Приложение N 1
к Приказу Министерства
социальной политики
Калининградской области
от 4 октября 2017 года N 590
ПОРЯДОК осуществления внутреннего финансового контроля Министерством социальной политики Калининградской области
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля Министерства социальной политики Калининградской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с Постановлением Правительства Калининградской области от 24 ноября 2014 года N 769 "О порядке осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета".
1.2. Настоящий Порядок разработан для использования при организации и осуществлении внутреннего финансового контроля выполнения функций и осуществления полномочий по организации и выполнению внутренних процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в структурных подразделениях (отделах) Министерства социальной политики Калининградской области (далее - Министерство).
1.3. Целью настоящего Порядка является установление единых требований к осуществлению внутреннего финансового контроля при выполнении руководством и сотрудниками Министерства функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности.
1.4. Настоящий Порядок устанавливает:
- организацию и осуществление внутреннего финансового контроля руководством и сотрудниками Министерства при выполнении ими функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности;
- требования к оформлению результатов осуществления внутреннего финансового контроля;
- требования к рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля и к осуществлению контроля выполнения управленческих решений, принятых по его результатам.
Раздел 2. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
2.1. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый руководством, должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими бюджетные процедуры, направленный на соблюдение правовых актов Министерства, регулирующих составление и исполнение бюджета Калининградской области, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики, а также на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.2. Предметом внутреннего финансового контроля являются бюджетные процедуры (составляющие их операции), осуществляемые Министерством в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.
2.3. Формами осуществления внутреннего финансового контроля являются выполняемые контрольные действия, к которым относятся:
- проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства, нормативных правовых актов Российской Федерации и Калининградской области, регулирующих бюджетные правоотношения;
- подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
- сверка данных;
- сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.4. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами в структурных подразделениях (отделах) Министерства в соответствии с их должностными регламентами по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
2.5. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях (отделах) Министерства несет начальник (иное уполномоченное лицо) соответствующего структурного подразделения (отдела) Министерства.
Раздел 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
3.1. Планирование внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля (далее - Карта контроля) для структурных подразделений Министерства (приложение 1).
3.2. Процедура формирования Карт контроля осуществляется на основании анализа предметов внутреннего финансового контроля на необходимость проведения в отношении их контрольных мероприятий, для чего начальниками (иными уполномоченными лицами) структурных подразделений (отделов) Министерства осуществляется анализ предмета внутреннего финансового контроля.
3.3. Актуализация Карт контроля проводится:
- до начала очередного финансового года;
- при принятии решения начальником департамента финансово-экономического обеспечения и социальных выплат (далее - начальник Департамента) о внесении изменений в Карты контроля;
- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения.
3.4. В Карте контроля по каждому предмету внутреннего финансового контроля устанавливаются:
- должностное лицо, ответственное за выполнение бюджетной процедуры (составляющей ее операции);
- периодичность выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);
- должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый контроль;
- способ и метод внутреннего финансового контроля;
- периодичность осуществления внутреннего финансового контроля.
3.5. Начальник Департамента до 31 декабря текущего года представляет на утверждение министру социальной политики Калининградской области (далее - Министр) Карты контроля на планируемый год.
3.6. Утвержденные Министром Карты контроля направляются для ознакомления сотрудникам структурных подразделений (отделов) Министерства с обязанностью осуществления внутреннего финансового контроля, принятие которой подтверждается их подписями в Карте контроля.
3.7. Контроль за планированием внутреннего финансового контроля осуществляет начальник Департамента.
Раздел 4. ПРОВЕДЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
4.1. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях (отделах) Министерства осуществляется с соблюдением предмета, периодичности, методов и способов контроля, указанных в Картах контроля.
4.2. В рамках настоящего Порядка при осуществлении внутреннего контроля применяются следующие методы и способы:
методы осуществления внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности;
способы осуществления внутреннего финансового контроля - сплошной, выборочный.
4.3. Самоконтроль осуществляется должностным лицом каждого структурного подразделения (отдела) Министерства сплошным способом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие бюджетному законодательству, нормативным правовым актам Российской Федерации и Калининградской области, регулирующим бюджетные правоотношения, должностному регламенту, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
4.4. Контроль по уровню подчиненности осуществляется начальниками (иными уполномоченными лицами) структурных подразделений Министерства как сплошным, так и выборочным способом путем подтверждения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.
Раздел 5. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
5.1. Оформление результатов внутреннего финансового контроля должностными лицами структурного подразделения (отдела) Министерства осуществляется в форме информации о контрольных мероприятиях (далее - Информация), содержащей сведения об осуществленных за определенный временной интервал (проверенный период) процессах и операциях внутреннего финансового контроля в разрезе предметов внутреннего финансового контроля (приложение 2).
5.2. Порядок и периодичность (ежедневно, еженедельно, подекадно, ежемесячно, ежеквартально) представления Информации определяются начальником структурного подразделения (отдела) Министерства.
5.3. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах их возникновения, а также предлагаемые меры по устранению нарушений отражаются в журнале внутреннего финансового контроля (приложение 3).
5.4. Оформление и ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляются в структурных подразделениях (отделах) Министерства на основании Информации сотрудников отдела в форме электронного документа. Не позднее окончания отчетного периода (квартала) либо по мере необходимости журнал внутреннего финансового контроля подлежит выведению на бумажный носитель. Распечатанный журнал внутреннего финансового контроля сшивается, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью начальника структурного подразделения (отдела) Министерства.
5.5. Журнал внутреннего финансового контроля на бумажном носителе не реже одного раза в квартал направляется на рассмотрение начальнику Департамента. О результатах рассмотрения в журнале внутреннего финансового контроля делается соответствующая отметка.
5.6. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля начальником Департамента принимаются решения с указанием сроков их выполнения, которые могут быть направлены на:
- изменение карты внутреннего финансового контроля в части изменения периодичности проведения контрольных мероприятий в отношении отдельных предметов внутреннего финансового контроля либо в части исключения отдельных предметов финансового контроля из числа предметов внутреннего финансового контроля;
- предложения по доработке или изменению процессов и операций внутреннего финансового контроля, интегрированных в соответствующее программное обеспечение;
- предложения по внесению изменений в соответствующие нормативные акты в части организации внутреннего финансового контроля в отношении отдельных предметов внутреннего финансового контроля;
- принятие в отношении сотрудников структурных подразделений Министерства управленческих решений по результатам внутреннего финансового контроля.
РАЗДЕЛ 6. ПОРЯДОК И ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
6.1. Ежеквартально, не позднее 15 рабочих дней с даты завершения отчетного квартала структурные подразделения (отделы) Министерства представляют начальнику Департамента на бумажном носителе отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
6.2. Не позднее 15 рабочих дней с даты завершения отчетного года начальник Департамента представляет Министру Отчет для принятия им решений при наличии оснований с указанием сроков их выполнения, которые могут быть направлены на:
- обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
- изменение внутренних стандартов и процедур, в том числе учетной политики Министерства;
- уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов;
- устранение конфликтов интересов у должностных лиц Министерства, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
- проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
- ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Министерства.
6.3. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных Министру.
Временно исполняющая обязанности
министра социальной политики
А.В. Майстер
Приложение N 1
к Порядку осуществления
внутреннего финансового контроля
Министерства социальной политики
Калининградской области
УТВЕРЖДАЮ
Временно исполняющая обязанности
министра социальной политики
Калининградской области
________________________________
"____" __________ 20__ года
